Теоретические аспекты планирование на предприятиях здравоохранения

Таблица 2.1

Источники поступления финансовых средств ОМС в 2009году

	Заработано	Получено	Отклонения,
Источники доходов	средств, руб.	средств, руб.	руб.
			(гр.3-гр.2)
1	2	3	4
Амбулаторно-поликлиническая	2 103 083,6	3 239 476,2	1 136 392,6
Стоматология	263 961,0	766 267,6	502 306,6
Стационары дневного пребывания	175 290,7	175 862,0	571,3
Стационары на дому	194 210,0	194 210,0	0,0
Стационар	9 690 901,1	6 867 609,8	-2 823 291,3
Заработная плата	20 150 116,5	20 150 116,5	0,0
Платные услуги	388 778,2	388 778,2	0,0
Итого	32 966 341,1	31 782 320,3	-1 184 020,8

 

Анализ источников поступления  финансовых средств ОМС показал  следующее:

• превышение полученных средств ОМС от страховых медицинских организаций на оказание амбулаторно-поликлинической помощи составил 1136395,6 руб. по отношению к заработанным или в 1,5 раза больше. Данная ситуация сложилась в связи с тем, что финансирование амбулаторно-поликлинической помощи осуществляется по подушевому нормативу, который согласно Приложению 2 к Алтайской краевой программе государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2009 год составил 544,82 руб. Это означает, что на прикрепленных к поликлиническому отделению поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула жителей в количестве 5 946 человек, средства были перечислены полностью, в то время как фактически пролечилось всего 3 860 человек.
• недофинансирование стационара составило 2 823 291,3 руб., то есть оплата произведена лишь на 71% (6867609,8/9690901,1*100). Данная ситуация сложилась по причине дефицита средств ОМС.

Основной источник поступления средств – это средства ОМС, перечисляемые Алтайским ОФОМС на заработную плату, которые составляют 63% от общего объема (рис. 2.1). Заработная плата является защищенной статьей, и политика администрации Алтайского края по здравоохранению направлена на финансирование  этой статьи расходов в первую очередь, тем не менее задолженность перед работниками поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула по заработной плате за 2009 год составила 538 879,6 руб. (табл. 2.2).

Другой источник поступления финансовых средств – бюджетные средства на обеспечение оказания медицинской помощи, финансирование которой осуществляется исключительно из бюджетных средств:

• противотуберкулезный кабинет;
• наркологический кабинет;
• детская консультация;
• скорая помощь
• отделение заготовки и переливания крови;
• фтизиатрия.

Общий объем  поступивших бюджетных средств  в 2009году составил 6593268 руб. (рис. 1)

Объем поступивших  средств в 2009 году из всех источников составил 38375588,3 руб., в том числе:

• бюджетные средства 6 593 268,0 руб.;
• средства ОМС 31 393 542,1 руб.;
• платные услуги 388 778,2 руб.

 

 

Рис. 1. Структура доходов поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула

 

Как видно из рис. 1 основной источник финансовых средств поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула являются средства обязательного медицинского страхования (82%). Платные услуги занимают всего 1% в структуре доходов, причем, в основном это услуги, оказываемые стоматологическим отделением. В общем объеме по оказанию стоматологической помощи 53 124 УЕТ по ОМС составляет  39 030УЕТ, то есть 73% (39030/53124*100). Бюджетные средства составляют соответственно 17% от общего объема поступивших в 2009 году средств.

Таблица 2.2

Анализ расходов поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула в 2009 году

Наименование показателей	Код БКР	Кассовые расходы, руб.	Фактические расходы, руб.	Кредиторская задолженность руб.(гр.3-гр.4)
1	2	3	4	5
Оплата труда	110100	18 928 704,0	19 467 583,6	-538 879,6
Начисления на ФОТ	110200	6 818 001,0	6 923 500,0	-105 499,0
Медикаменты, перевязочные средства	110310	7 088 769,8	6 760 646,1	328 123,7
Мягкий инвентарь и обмундирование	110320	310 554,8	295 780,0	14 774,8
Продукты питания	110330	1 930 538,1	2 206 239,8	-275 701,7
Оплата горюче-смазочных материалов	110340	236 257,0	236 257,0	0,0
Прочие расходные материалы	110350	26 711,6	16 229,7	10 481,9
Командировки и служебные разъезды	110400	18 320,0	18 320,0	0,0
Оплата услуг связи	110600	28 200,0	28 200,0	0,0
Оплата коммунальных услуг	110700	352 642,0	352 642,0	0,0
Оплата текущего ремонта оборудования	111020	811 190,0	902 554,8	-91 364,8
Приобретение непроизводственного оборудования	240120	1 825 700,0	1 825 700,0	0,0
Итого		38 375 588,3	39 033 653,0	-658 064,7

 

Анализ кассовых и фактических  расходов поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула за 2009 год показал, что практически по всем статьям имеется кредиторская задолженность, за исключением статей 110310 «Медикаменты и перевязочные средства», 110320 «Мягкий инвентарь и обмундирование», 240120 «Приобретение непроизводственного оборудование». Данная ситуация сложилась за счет централизованных поставок. Страховые медицинские организации перечислили финансовые средства в соответствующие организации по указанным статьям за поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула, но она фактически не выбрала положенное количество медикаментов и мягкого инвентаря по причине отсутствия требуемых наименований.

 

2.3 Цели и задачи  деятельности поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула

Чтобы развивать организацию и управлять ею, необходимо отчетливо понять ее главную цель, а также выбрать основные направления развития. В большинстве случаев это делается при составлении документа о предназначении. Таким документом является Устав поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула.

Предназначением поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула является оказание медицинской помощи гражданам Железнодорожного о района в рамках государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи взрослому и детскому населению.

Поликлиника Железнодорожного района г.Барнаула обслуживает население в количестве 21516 человек, из них взрослое население – 16772 человек, детское – 4744 человек. Соответственно в структуру поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула входят отделения для оказания всех видов медицинской помощи:

• терапевтическое отделение на 60 коек;
• хирургическое отделение на 50 коек;
• гинекологическое отделение на 55 коек;
• инфекционное отделение на 40 коек;
• детское отделение на 35 коек;
• родильное отделение на 25 коек;
• отделение анестезиологии, реанимации и интенсивной терапии мощностью 6 коек;
• неврологическое 50 коек;
• офтальмологический кабинет;
• дерматологический кабинет;
• стоматологическое;
• эндоскопический кабинет;
• рентген кабинет;
• кабинет функциональной диагностики;
• детская консультация;
• процедурный кабинет;
• физио кабинет;
• приемный покой.

При планировании финансовых средств на 2010год ставятся следующие цели:

• за год увеличить поступления на 20% за счет оказания платных медицинских услуг сверх установленных программой государственных гарантий, в частности от специализированной хирургии и оборудования палат повышенной комфортности;
• проводить совместно со страховыми медицинскими организациями превентивные мероприятия с целью снижения рисков заболеваемости детского и взрослого населения (прививки против гриппа, клещевого энцефалита и т.п.);
• сохранить коечный фонд и объемы муниципального заказа.

Одним из наиболее важных стратегических решений является выбор маркетинговой  стратегии учреждения. Есть четыре основных направления маркетинговой стратегии:

• проникновение на рынок;
• расширение товаров и услуг;
• расширение рынка;
• диверсификация.

В условиях дефицита финансовых средств  поликлиникаЖелезнодорожного района г.Барнаула придерживается оборонительной стратегии. Главным маркетинговым направлением является стремление удержать уже имеющихся пациентов и сохранить имеющийся ассортимент услуг, лишь усиливая интенсивность применения этих услуг. Эта стратегия наиболее безопасна, вероятность ее успеха составляет примерно 50%. При этом расходы относительно невелики, так как не требуется покупка дополнительного оборудования, ни переобучения специалистов, ни переоборудования помещения. Маркетинговые приемы достаточно просты: врач более интенсивно предлагает пациентам те или иные виды лечения, уже применяемые в поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула.

Реклама необязательно сводится к  объявлениям по радио или рекламным  щитам. Гораздо эффективнее оказывается  простое информирование врачей и  пациентов своего и других лечебных учреждений об ассортименте оказываемых услуг и показаниях к их применению. В частности предложить пациенту, перенесшему хирургическую операцию, платное наблюдение на дому, осуществляемое оперировавшим его врачом, в течение некоторого времени после выписки из медицинского учреждения.

Недостаток стратегии состоит  в том, что в этом случае ассортимент  медицинских услуг не обновляется, происходит их старение, и потому существующие пациенты могут перейти к конкурентной организации, в данном случае Областной  клинической больнице, обеспечивающей более прогрессивные медицинские технологии.

2.4 Финансовый  план

 

Разработка финансового плана  начинается с оценки ожидаемого объема услуг на каждый месяц предстоящего года. При этом необходимо разделить  услуги, оказываемые в рамках муниципального заказа и платные услуги. Ассортимент и объем первых определяются договором поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула со страховыми медицинскими организациями, тогда как планирование последних (ассортимент, объем, цены) остается в компетенции руководства медицинского учреждения.

Анализ предоставляемых услуг  направлен на сохранение, а при  возможности и на расширение муниципального заказа оказания медицинской помощи в системе ОМС. Из 321 коек поликлиники Железнодорожного района г.Барнаула 315 работает по муниципальному заказу, то есть 98% (315*321*100) коечного фонда обеспечено финансовыми средствами, что несомненно является очень хорошим показателем обеспеченности стабильности финансирования.

Число выбывших больных из стационара в 2009 году составило 8012 человек, из них по ОМС – 7891 человек. То есть, 98% (7891/8012*100), а это означает, что муниципальный заказ по стационару выполнен.

Среднее число дней работы койки  в 2009 году можно определить из формулы: КД = К * Д¹, где

КД – число койко-дней;

К – количество сметных коек;

Д – среднее число дней работы койки.

Отсюда можно вывести формулу  расчета среднего числа работы койки:

Д = КД / Д = 100927 / 321 = 314 дней

Это означает, что из 365 дней простой  койки составил: 365-314=51 дней или 14% (51/365*100), или 1,7 месяца (51/30). То есть, почти два месяца имеет место простой койки. При планировании целесообразно закладывать простой койки на ремонт, но не более 30 дней.

Средняя длительность пребывания больного на койке в 2009 году составил: 100927/8012 = 12,6 дней, где

100927 – проведено выбывшими больными  койко-дней в 2009 году;

8012 – число выбывших больных  из стационара в 2009 году.

С учетом проведенного анализа работы стационара за 2009 год, составляется план работы койки на 2010 год (таблица 2.3). При этом используются следующие формулы для расчета²:

1. число госпитализируемых больных определяется по формуле:

М = К * Ф, где

М – плановое число госпитализируемых  больных;

К – количество сметных коек;

F – плановый оборот койки.

2) расчет среднего числа работы койки в плановом периоде:

Д = F * Т, где

Д – среднее число дней работы койки;

Т – средняя длительность пребывания больного на койке в днях.

3) расчет числа койко-дней в  планируемом периоде:

КД = М * Т, где

КД – число койко-дней.

Кроме того, при планировании в расчетах учитываются следующие данные: