Совершенствование организации и управления денежными расчетами

 

Как видно  из таблицы 3.1., у программы «1С: Бухгалтерия 8» имеются существенные преимущества перед программой «1С: Бухгалтерия 7.7.», которые могут способствовать более  эффективной работе.

Также нами было предложено использование  компьютерной системы по автоматизированному анализу движения денежных средств.

В настоящее время используется большое количество компьютерных программ для принятия управленческих решений.

При проведении на предмет выявления признаков  преднамеренного банкротства и  возможной неплатёжеспособности используется такая программа как «Финансовый экономический анализ». С помощью этой программы можно провести анализ всех форм отчётности. Финансовый экономический анализ проводит такие виды анализа как: анализ деловой активности, анализ платежеспособности, анализ ликвидности и рентабельность, а также использование капитала.

Также нами было предложено использование программы  «ФинЭкАнализ 2011».

Программа «ФинЭкАнализ» - профессиональная автоматизированная система комплексного финансово-экономического и управленческого анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Основная  цель «ФинЭкАнализ»: сделать финансовый анализ предприятий быстрым, удобным и эффективным.   

Автоматизированная  система финансового анализа  – «ФинЭкАнализ» ускоряет и повышает качество проведения анализа финансового состояния предприятия и делает его комплексным.

Эта программа является незаменимым помощником для аудитора, экономиста, финансиста, бухгалтера и арбитражного управляющего.

Программа финансового анализа – «ФинЭкАнализ» используется для решения следующих задач:

• постоянных ежеквартальных мониторингов финансового состояния предприятий, организаций;
• разработки прогнозных балансов и прогнозных финансовых результатов;
• проведения анализа финансового состояния предприятия;
• проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия в сжатые сроки;
• финансового моделирования различных вариантов развития событий;
• подготовки аналитических записок к бухгалтерской отчетности;
• подготовки аналитических материалов к собраниям акционеров, членов трудовых коллективов;
• разработки стратегии развития предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
• разработки программ финансового оздоровления (санации) предприятий для арбитражных управляющих;
• проведения регламентируемых анализов в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.

Преимущества  программы финансового анализа «ФинЭкАнализ»:

1. Программа «ФинЭкАнализ 2011» проста в использовании.
2. Удобный и понятный интерфейс позволяет быстро освоить программу новым пользователям.
3. В программе «ФинЭкАнализ 2011» реализовано много различных методик за счет внедрения большого количества аналитических блоков (более 40).
4. Требуется минимальный объем исходной информации для финансово-экономического анализа.
5. Имеется возможность корректировки результатов анализа в MS Word.
6. Наличие горячей линия поддержки программы.
7. Доступная цена при максимальных возможностях программы.
8. Возможность внедрения новых аналитических блоков по желанию пользователя.
9. Возможность обновления программы через Internet.
10. Постоянное совершенствование программы.
11. Ввод исходной информации в систему «ФинЭкАнализ 2011» можно осуществлять вручную, так и в автоматическом режиме. Система «ФинЭкАнализ» автоматически импортирует данные из наиболее популярной бухгалтерской программы – 1С.
12. Программа «ФинЭкАнализ 2011» предназначена не только для анализа деятельности конкретного предприятия, она может использоваться и органами государственного управления при проведении мониторинга финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов городов.
13. Аналитические данные, представляемые программой, заключения и рекомендации, получаемые с ее помощью, дают пользователю возможность в полном объеме оценить общее состояние дел на предприятии и оперативно воздействовать на процессы, влияющие на хозяйственную ситуацию.
14. По данным анализа программа автоматически создает экспертные заключения, дающие возможность понять каково финансовое состояние предприятия и на что в первую очередь следует обратить внимание.

Аналитические блоки  «ФинЭкАнализ»:

Анализ:

• Анализ сравнительного аналитического баланса;
• Анализ платежеспособности;
• Анализ рыночной (финансовой) устойчивости;
• Анализ ликвидности баланса;
• Оценка ликвидности баланса;
• Анализ деловой активности;
• Анализ рентабельности;
• Анализ прибыли;
• Балльная оценка финансовой устойчивости;
• Анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ;
• Анализ состояния и воспроизводства основных средств;
• Анализ движения денежных средств;
• Таблица основных финансовых показателей;
• Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования;
• Оценка риска кредитования клиентов;
• Матричный анализ;
• Оценка эффективности управления долями и акциями;
• Анализ в динамике.

Регламентируемый  анализ:

• Расчет стоимости чистых активов (Приказ Минфина РФ и ФКЦБ №10н, 03-6/пз);
• Определение финансовой устойчивости должника - сельхозтоваропроизводителя (Постановление Правительства РФ №52);
• Финансовые показатели организации (Приказ Минэкономразвития, ФСФО 211/295);
• Финансовый анализ при экспертизе ФСФО (Приказ ФСФО РФ №16)
• Проведения арбитражным управляющим финансового анализа (Постановление Правительства РФ №367);
• Расчет показателей фиктивного или преднамеренного банкротства (Распоряжение ФСДН №33-р);
• Наличие признаков фиктивного, преднамеренного банкротства (Постановление Правительства РФ №855);
• Анализ арбитражного управляющего (Постановление Правительства РФ №367, Постановление Правительства РФ №855, распоряжение ФУНД №31-р);
• Экспресс-анализ для администраций районов;
• Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства;
• Анализ при аудиторской проверке АО, единственным акционером которого является РФ, подлежащего приватизации.

Элементы финансового  менеджмента:

• Расчет точки безубыточности:
• с использованием операционного левериджа;
• с использованием данных аналитического учета.
• Расчет эффекта финансового рычага;
• Текущие финансовые потребности;
• Анализ использования капитала;
• Расчет налогового бремени предприятия.

Оценка управления:

• Расчет средневзвешенной стоимости капитала;
• Оценка экономической добавленной стоимости;
• Комплексная оценка интенсивности и эффективности хозяйственной деятельности;
• Модели оценки вероятности банкротства;
• Матрица финансовой стратегии.

Прогнозирование:

• Исходные плановые параметры прогнозирования;
• Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж;
• Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным пользователем показателям платежеспособности;
• Прогнозный баланс, удовлетворяющий нормативным требованиям ФСФО РФ.

Отчетность (входные  данные):

• Форма №1 - Бухгалтерский баланс;
• Форма №2 - Отчет о прибылях и убытках;
• Форма №3 - Отчет об изменениях капитала;
• Форма №4 - Отчет о движении денежных средств;
• Форма №5 - Приложение к бухгалтерскому балансу;
• Дополнительные данные:
• Журнал-ордер №10;
• Для анализа арбитражного управляющего.
• Форма №5 - Приложение к бухгалтерскому балансу;
• Проверка взаимоувязанности форм годовой отчетности.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник /Под ред. М.А.Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
2. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 312 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистка, 2006.- 416с.
4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. . – М.: Инфра-М, 2009. – 240 с.
5. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.
6. Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – Спб.: Питер, 2009. – 960 с.
7. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 240 с.
8. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Экзамен, 2008. – 320 с.
9. Гаврилова А.Н., Попова А.А. Финансы организаций. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 608 с.
10. Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А. Теория экономического анализа: учебное пособие. – Дашков и Ко, 2009. – 236 с.
11. Герчикова И. А. Менеджмент: Учебник. – М.: Банки и биржи, Юнити, 2009. – 665 с.
12. Дружинин А.И. Управление финансовой устойчивостью / А.И. Дружинин, О.Н. Дунаев. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2006. - 218 с.
13. Ершова С. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / СПбГАСУ. – СПб., 2007. – 155 с.
14. Загородников С.В. Финансовый менеджмент. – М.: Окей-книга, 2010. – 174 с.
15. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием. – 2 –е изд., доп. – М.: Инфра-М, 2008. – 455 с.
16. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008. – 288 с
17. Климова Н.Р. Экономический анализ: учебное пособие. – Спб.: Питер, 2010. – 192 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.
19. Муромцев Д.Ю. Экономическая эффективность и конкурентоспособность / Д.Ю. Муромцев. – М.: ТГТУ, 2009. – 96 с.
20. Негашев Е.В. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.
21. Низовкина Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2007. – с. 108.
22. Пласкова Н.С. Экономический анализ : учебник. – 2-е изд., перераб., и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 704 с.
23. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Финансовый менеджмент: учебно-методический комплекс. – М.: изд. Центр ЕА ОИ, 2008. – 170 с.
24. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 182 с.
25. Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит. – М.: Инфра-М, 2009. – 408 с.
26. Финансы организаций / под ред. Колчиной Н.В. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 383 с.
27. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 384 с.
28. Чиркова М.Б. Анализ хозяйственной деятельности организации : сборник заданий и тестов : учеб. пособие / М.Б. Чиркова, В.Б. Малицкая, Е.М. Коновалова. – М.: Эксмо, 2008. – 160 с.
29. Шевчук В.А., Шевчук Д.А. Финансы и кредит. – М.: РИОР, 2006. – 257 с.
30. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 479 с.
31. Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. - 581 с.
32. Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Е.М. Куприянова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 367 с.
33. Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. - 581 с.
34. Экономический анализ / Под ред. Гиляровской Л. Т. – М.: Юнити, 2009. – 527 с.

Приказ Минфина РФ «Об утверждении  плана счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его  применению» от 31 декабря 200 г. № 94н.

¹ Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – с. 54.

² Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – с. 58.

³ Бурмистрова Л.М. Финансы организаций: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 34.

⁴ Гаврилова А.Н., Попова А.А. Финансы организаций. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – с. 12.

⁵ Гаврилова А.Н., Попова А.А. Финансы организаций. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – с. 22.

⁶ Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. . – М.: Инфра-М, 2009. – с. 83.

⁷ Гаврилова А.Н., Попова А.А. Финансы организаций. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – с. 62.

⁸ Бурмистрова Л.М. Финансы организаций: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 67.

⁹ Бурмистрова Л.М. Финансы организаций: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 88.

¹⁰ Финансы организаций / под ред. Колчиной Н.В. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – с. 24.

¹¹ Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – с. 36.

¹² Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – с. 104.

¹³ Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – с. 137.

¹⁴ Финансы организаций / под ред. Колчиной Н.В. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – с. 78.

¹⁵ Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 49.

¹⁶ Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 46.

¹⁷ Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – Спб.: Питер, 2009. - с. 112.

¹⁸ Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 154.

¹⁹ Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 167.

²⁰ Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 340.

²¹ Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 72.

²² Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. – с. 347.

²³ Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – Спб.: Питер, 2009. – с. 44.

²⁴ Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – Спб.: Питер, 2009. - с. 53.