Основные фонды предприятия и их оценка

Основные направления  анализа	Задачи анализа	Виды анализа
Анализ структуры и  динамики основных средств	Оценка размера и структуры вложения капитала в основные средства.  Определение характера и размера влияния стоимости основных средств на финансовое положение и структуру баланса	Финансовый анализ
Анализ эффективности  использования основных средств	Анализ движения основных средств.  Анализ показателей эффективности использования основных средств.  Анализ использования времени работы оборудования.  Интегральная оценка использования оборудования	Управленческий анализ
Анализ эффективности  затрат по содержанию и эксплуатации оборудования	Анализ затрат на капитальный  ремонт.  Анализ затрат по текущему ремонту.  Анализ взаимосвязей объема производства, прибыли и затрат по эксплуатации оборудования	Управленческий анализ
Анализ эффективности  инвестиций в основные средства	Оценка эффективности  капитальных вложений.  Анализ эффективности привлечения займов для инвестирования	Финансовый анализ

 

Выбор направлений анализа и  реальных аналитических задач определяется потребностями управления, что составляет основу финансового и управленческого анализа, хотя четкой границы между этими видами анализа нет.

Источники информации для проведения анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития предприятия, отчетный бухгалтерский баланс предприятия, приложение к балансу, отчет о наличии и движении основных средств, баланс производственной мощности, данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и другое.

Методика выявления путей повышения  эффективности использования основных производственных фондов может быть представлена в виде следующей схемы:

Трудно переоценить значение эффективного использования основных фондов и производственных мощностей. Решение этой задачи означает увеличение производства продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала и более полное удовлетворение потребностей населения, улучшение баланса оборудования в стране, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства, накоплений предприятий.

Улучшение использования основных фондов и производственных мощностей  означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов. Наконец, эффективное использование основных фондов тесно связано и с другой ключевой задачей – повышением качества выпускаемой продукции, так как в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

Успешное функционирование основных производственных фондов зависит от того, насколько полно реализуются  экстенсивные и интенсивные факторы  улучшения их использования.

Все резервы повышения эффективности  использования основных производственных фондов и мощностей можно свести к двум группам резервов — интенсивным  и экстенсивным — в соответствие с показателями. При этом важно  помнить, что в каждой отрасли возможности реализации резервов будут разными и требуют глубокого знания специфики отрасли. Нельзя, например, максимизировать коэффициент экстенсивности в свеклосахарной промышленности, а вот в сахаро-рафинадном производстве к этому надо стремиться.

Факторы и резервы повышения  эффективности производства определяют и конкретные пути их реализации.

В условиях рынка при наличии  стабильного спроса на продукцию  отрасли и сырьевых ресурсов на их производство пути улучшения использования  основных производственных фондов определяются необходимостью реализации резервов наиболее полной загрузки оборудования.

Направления повышения эффективности  использования основных производственных фондов могут быть разнообразными.

1. Повышение качества сырья,  имея в виду увеличение содержания полезных веществ в сырье и его технологичность, возможности извлечения продукта. С повышением качества сырья выход товарной продукции повышается, а при тех же действующих основных производственных фондах неизбежно повышается фондоотдача. С учетом достижений отечественной и зарубежной практики это позволяет увеличить фондоотдачу на 20—25%.

2. Уменьшение потерь полезных  веществ в отходах и отбросах. Промышленная утилизация отходов  и отбросов на месте их возникновения  позволяет увеличить объемы продукции до 20 %, а фондоотдачу на 10—15%.

• 3. Внедрение достижений современного научно-технического прогресса и в первую очередь безотходных, малоотходных, ресурсосберегающих технологий и техники для их осуществления. Это увеличивает выход продукции из того же объема переработанного сырья и фондоотдачу. Сюда можно отнести внедрение новых систем автоматизированного управления основными производственными фондами. Внедрение системы Maximo 4i целесообразно на предприятиях:
• где численность работающих — несколько сот человек и более (теоретически верхней границы не существует);
• где количество единиц оборудования — десятки (хотя многое зависит от самого оборудования);
• где количество рабочих мест с установленной системой — более десяти.
• Улучшить финансовые показатели предприятия можно как за счет увеличения оборотных средств, так и за счет снижения издержек. Существенная доля затрат крупных производственных предприятий приходится на основные производственные фонды и прежде всего на их активную часть — оборудование. Процессы управления основными производственными фондами (Enterprise Asset Management — EAM) являются составной частью единой системы управления предприятием и направлены на обеспечение их эффективного использования. Информационная система управления основными фондами (ЕАМ) предназначена для повышения общей эффективности основных фондов предприятий за счет автоматизации процессов эксплуатации, технического обслуживания и ремонта технологического оборудования зданий и сооружений, а также процессов материально-технического снабжения и ведения складского хозяйства предприятий. Основная задача ЕАМ — в повышении окупаемости инвестиций в основные производственные фонды предприятия. По данным консалтинговой компании A.T. Kearney, внедрение ЕАМ дает предприятию:
• снижение времени простоев оборудования на 20,1%;
• сокращение затрат на закупку запчастей на 19,4%;
• сокращение запасов на складе на 17,8%;
• повышение эффективности работ по техобслуживанию на 28,3%.

Средний срок окупаемости проектов внедрения EAM составляет 14,5 мес.

4. Замена действующего устаревшего  оборудования на новое, более  производительное и экономичное.  При нормально функционирующей  экономике по условиям агрегатной  концентрации с удвоением мощности  машин цена возрастает лишь  в полтора раза. Это обусловливает рост фондоотдачи.

5. Повышение уровня концентрации  производства до оптимальных  размеров. По закону концентрации  производства с удвоением объемов  производства стоимость основных  фондов возрастает лишь в полтора  раза. Это следствие увеличения  доли активной части основных фондов, эффекта агрегатной концентрации и увеличения масштабов производства. Ведь экономическая эффективность концентрации производства во многом обусловлена снижением фондоемкости, а это обратная величина фондоотдачи.

6. Создание экономических стимулов повышения эффективности использования основных фондов. Рынок в этом отношении является универсальным механизмом. Ведь в рынке все хозяйствующие субъекты функционируют на условиях самофинансирования, а их конкурентоспособность обеспечивается наименьшим ресурсопотреблением, в том числе и основных производственных фондов. Высокая степень загрузки оборудования, ускоренная их амортизация и замена на более современные, высокопроизводительные и экономичные являются непременным условием выживаемости и процветания предприятий.

Таким образом, любой комплекс мероприятий  по улучшению использования производственных мощностей и основных фондов должен предусматривать обеспечение роста  объемов производства продукции, прежде всего за счет эффективного использования внутрихозяйственных резервов, полного использования машин и оборудования, сокращения сроков освоения вновь вводимых в действие мощностей.

http://19rus.info/news/75577.html

 

Глава II. Основные фонды и их оценка на примере организации ОАО «Северо-Западный Телеком».

§1. Характеристика предприятия.

Открытое акционерное общество «Северо-Западный Телеком» - одна из крупнейших телекоммуникационных межрегиональных  компаний (МРК) России, ведущий оператор фиксированной связи в Северо-западном федеральном округе.

ОАО «СЗТ» предоставляет широкий  спектр телекоммуникационных услуг  на территории всего Северо-западного  федерального округа. Площадь округа превышает 1,7 млн кв.км., население - 13,6 млн. человек. Более 82% жителей Северо-Запада проживают в городах - это самый высокий показатель урбанизации населения среди федеральных округов России. Монтированная емкость сети ОАО «СЗТ» составляет 5,09 млн.телефонных номеров. Уровень цифровизации местной сети – 61,5%. Монтированная емкость оборудования широкополосного доступа превышает 500 тыс. хDSL портов. В компании работает более 23 тысяч сотрудников.

Открытое акционерное общество «Северо-Западный Телеком» образовано в 2001 году и включает в себя десять филиалов, расположенных во всех регионах СЗФО:

• Архангельский филиал
• Вологодский филиал
• Калининградский филиал
• Карельский филиал
• Коми филиал
• Ленинградский областной филиал
• Мурманский филиал
• Новгородский филиал
• Петербургский филиал
• Псковский филиал

Главной целью Общества является предоставление всех видов телекоммуникационных услуг  населению и организациям Северо-запада России во взаимодействии с местными и федеральными органами власти, применяя современные технологии, используя труд квалифицированных сотрудников, сохраняя лидирующие позиции среди операторов связи.

Высшим органом управления ОАО  «Северо-Западный Телеком» является общее  собрание акционеров, в промежутках между собраниями – Совет директоров во главе с Председателем. Коллегиальный исполнительный орган ОАО «Северо-Западный Телеком» - Правление.

ОАО «СЗТ» является одной из крупнейших телекоммуникационных компаний России и предоставляет следующие виды телекоммуникационных и дополнительных услуг на территории Северо-западного федерального округа:

• услуги местной и внутризоновой связи;
• услуги доступа к сети Интернет;  
• услуги сети передачи данных;
• услуги по построению VNP-сетей;
• услуги интеллектуальной сети связи;
• услуги организации аудио-видео-конференц связи;
• услуги по трансляции телевизионных программ по сети кабельного телевидения;
• справочно-информационные услуги;
• услуги IP-TV;
• услуги по предоставлению в аренду физических каналов и трактов связи;
• услуги доступа к услугам междугородной (международной) телефонной связи операторов дальней связи;
• услуги подвижной радиотелефонной связи;
• прочие услуги по основным видам деятельности;
• прочие услуги по неосновным видам деятельности.

Основные технико-экономические  показатели ОАО «СЗТ» представлены в таблице 1.

Таблица 1 Основные технико-экономические показатели ОАО «СЗТ», тыс. руб.

Показатели	2010	2011	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %
1. Выручка от реализации	20468528	23643438	+3174910	115,51
2. С/с проданных товаров  и услуг	15513218	17688882	+2175664	114,02
3. Финансовый результат  (+прибыль, -убыток) (валовая прибыль)	4955310	5954556	+999246	120,16
4. Прибыль от продаж	4955310	5954556	+999246	120,16
5. Прочие доходы	672446	11109793	+10437347	1652,15
6. Прочие расходы	1497969	1614791	+116822	107,80
7. Прибыль (убыток) до  н/о	3507821	14826863	+11319042	422,68
8. Чистая прибыль	2426248	11304598	+8878350	465,92
9. Среднегодовая стоимость  ОФ	22713046	26524182	+3811136	116,78
10.Величина оборотных  средств	45375	2125088	+2079713	4683,39
11. Фондоотдача, руб./руб.	90,12	89,14	-0,98	98,91
12. Рентабельность производства, %	15,64	63,91	+48,27	-
13. Рентабельность продаж, %	24,21	25,18	+0,97	-
14. Фондорентабельность, %	10,68	42,62	+31,94	-

Расчеты в данной таблице производились  следующим образом:

Фондоотдача = Выручка от реализации/Среднегодовая стоимость ОФ х 100

Фондоотдача 2010 = 20468528 / 22713046 х 100% = 90,12

Фондоотдача 2011 = 23643438 / 26524182 х 100% = 89,14

Рентабельность пр-ва = ((Прибыль (убыток) до н/о+ Величина оборотных средств) / Среднегодовая стоимость ОФ) х 100%

Рентабельность пр-ва 2010 = (3507821+45375) / 22713046) х 100% = 15,64

Рентабельность пр-ва 2011 = (14826863+2125088) / 26524182) х 100% = 63,91

Рентабельность продаж = (Валовая  прибыль / Выручка от реализации) х 100%

Рентабельность продаж 2010 = 4955310 / 20468528 х 100% = 24,21

Рентабельность продаж 2011 = 5954556 / 23643438 х 100% = 25,18

Фондорентабельность = Чистая прибыль/Среднегодовая  стоимость ОФ х 100%

Фондорентабельность 2010 = 2426248 / 22713046 х 100% = 10,68

Фондорентабельность 2011 = 11304598 / 26524182 х 100% = 42,62

Из таблицы видно, что за анализируемый  период чистая прибыль по сравнению  с предыдущим годом увеличилась  на 8878350 тыс. руб. или на 365,92%.

На это оказали влияние следующие  положительные факторы:

• увеличение выручки на 3174910 тыс. руб. или на 15,51%;
• увеличение валовой прибыли на 999246 тыс. руб. или на 20,16%;
• увеличение прибыли до налогообложения на 11319042 тыс. руб. или на 322,68%;
• увеличение прочих доходов на 10437347 тыс. руб. или на 1552,15%;
• увеличение прибыли от продаж на 999246 тыс. руб. или на 20,16%;
• Отрицательными факторами явились:
• увеличение себестоимости на 2175664 тыс. руб. или на 14,02%;
• увеличение прочих расходов на 116822 тыс. руб. или на 7,80%.

В целом положительные факторы  оказали большее влияние на рост чистой прибыли нежели отрицательные.

Существенное увеличение чистой прибыли  связано с факторами основной деятельности ОАО «СЗТ» (усиление позиций  на рынке широкополосного доступа, сохранение стабильной абонентской базы по телефонии).

Также из таблицы видно, что в  отчетном году показатель фондоотдачи  уменьшился на 0,98 руб./руб. Это свидетельствует  о снижении технологической эффективности  использования основных средств.

Фондорентабельность увеличилась  на 31,94%, следовательно, 31,94 руб. прибыли  до налогообложения приходится на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Увеличение данного показателя свидетельствует об улучшении эффективности  использования основных фондов и о росте деловой активности предприятия.

Рентабельность продаж увеличилась  на 0,97%, следовательно, 0,97 руб. прибыли  от продаж приходится на 1 руб. выручки-нетто. Увеличение данного показателя свидетельствует  о росте деловой активности предприятия и о превышении темпа роста выпуска продукции над темпом роста затрат на ресурсы.