Методика определения потребности в оборотных активах и направления улучшения экономического использования

РП - стоимость реализованной  продукции в отчетном периоде (тыс. руб.)

Т - число календарных  дней в периоде.

Следовательно, возможно относительное  высвобождение оборотных средств:

Ов = (66,25-6,62)*(21264/365) = 3473,9  (тыс. руб.)

Полученный результат  означает, что из оборота в 2012 году произойдет эффективное ускорение  оборачиваемости оборотных средств,  выражается в высвобождении средств  в сумме 3473,9 тыс. руб., что уменьшает потребность в оборотных средствах в связи с улучшением их использования.

Таким образом, обосновав  и рассчитав потребность в оборотных средств на предприятии, исследуется, можно сделать вывод, что предложенные пути создают резервы для улучшения эффективности нематериальных активов, которые позволят обеспечивать бесперебойное снабжение и реализацию продукции с меньшей суммой оборотных запасов и привлеченных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Оборотные средства предприятия или  организации  являются стоимостной  оценкой оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные  средства сразу работают как в  сфере изготовления, так и в  сфере обращения, обеспечивая беспрерывность процесса изготовления и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды  являют собой часть средств   производства, которые полностью  потребляются в каждом цикле процесса производства, и полностью  переносят  свою стоимость  на производимую продукцию  и полностью воспроизводятся  после пройденного  производственного  цикла.

Итак, под оборотными средствами следует понимать предметы труда, полностью  участвуют в производственном процессе и полностью переносят свою стоимость  на стоимость произведенной продукции (оказанных услуг) в течение одного производственного цикла, как правило, меньше 365 дней. Оборотные средства постоянно находятся в непрерывном  движении и образуют совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения.

Эффективное использование  оборотных средств является важной задачей для предприятия и  должно обеспечиваться ускорением их оборачиваемости на всех стадиях  кругооборота.

Основными направлениями  улучшения использования оборотных  фондов являются:

1. сокращение материальных  запасов на складах предприятия  за счет уменьшения сверхнормативных  запасов сырья, материалов, инструмента;  улучшение организации складского  хозяйства, сокращение длительности  интервалов поставок, уменьшение  норм расхода материалов на  единицу продукции;

2. сокращение цикла производства  продукции в результате внедрения  новой техники и технологии, повышения  производительности труда, обеспечение  ритмичности выпуска продукции  и повышения сменности производства;

3. рациональное использование  материальных ресурсов и снижения  материалоемкости продукции на  основе экономически обоснованного  выбора материальных ресурсов  и повышения коэффициента их  использования, комплексное использование  сырья (вместе с вторичной)  и отходов;

4. повышение оборачиваемости  материальных ресурсов.

В конкретных условиях производства и сбыта каждое предприятие самостоятельно выбирает наиболее приемлемые пути ускорения  оборачиваемости оборотных средств, что позволяет сэкономить значительные суммы и увеличить объем производства и реализации продукции без привлечения  дополнительных финансовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)
2. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Омега-Л, 2009. – стр. 58.
3. Баркан Д.И. Управление продажами.,  СПб.: СПбГУ, 2007. — 908 с.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2008. – стр. 135.
5. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 214 с.
6. Ван Хорн Дж.К., Вахович Дж.М., Основы финансового менеджмента.  12-е изд. - М.: "И.Д. Вильямс", 2008. — 1232 с.
7. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий., М.: Инфра-М, 2011. — 510 с.
8. Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2009. – С.173.
9. Давыдова Л. В., Ильминская С. А. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия // Финансы и кредит. - 2009.-№15. - С.8-10.
10. Ермасова Н.Б., Финансовый менеджмент. Конспект лекций., 2-е изд. - М.: Юрайт-Издат, 2009. — 168 с.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. – с.203
12.   Захаров В.Я., Блинов А.О., Хавин Д.В., Антикризисное управление. Теория и практика., М.: Юнити-Дана, 2006. — 287 с.
13. Загородников С.В., Финансовый менеджмент. Краткий курс.  3-е изд., стер. - М.: Окей-книга, 2010. — 174 с.
14. Климова Н.В. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2010. – С. 181-182.
15. Ковалев В.В., Финансовый менеджмент: теория и практика., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 1024 с.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / 2-е изд., перераб. и доп. М., 2007 – 221 с.
17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 451с.
18. Когденко В.Г. и др, Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика., М.: 2011. — 471 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

 

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина  РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

2011

12

31

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «12 стульев»

по ОКПО

64073315

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

1901225010

Вид экономической  деятельности

розничная торговля

по  ОКВЭД

61.16.1

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество с ограниченной

ответственностью/частная

по ОКОПФ/ОКФС

41

15

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384(385)

Местонахождение (адрес)  660042 Россия, г.  Абакан,

 

ул.Кирова 255

 

		На	31 декабря				На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		11	г.		20	10	г.	20	09	г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ	294					156			0
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок	0					0			0
	Нематериальные поисковые  активы	0					0			0
	Материальные поисковые  активы	0					0			0
	Основные средства	1206					844			935
	Доходные вложения в материальные ценности	0					0			0
	Финансовые вложения	0					0			0
	Отложенные налоговые  активы	0					0			0
	Прочие внеоборотные активы	0					0
	Итого по разделу I	1500					1000			935
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	3894					5152			3731
	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	0					0			0
	Дебиторская задолженность	168					143			119
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0					0			0
	Денежные средства и денежные эквиваленты	70					25			10
	Прочие оборотные активы	0					0			0
	Итого по разделу II	4132					5320			3860
	БАЛАНС	5632					6320			4795

		На		31 декабря				На 31 декабря					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			11	г.		20		10	г.		20		09	г.
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10						10					10
	Собственные акции, выкупленные  у акционеров	(					)7	(				)	(				)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без  переоценки)	0						0					0
	Резервный капитал	0						0					0
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1653,59						1002,72					1222,95
	Итого по разделу III	1663,59						1012,72					1232,95
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	120						570					365
	Отложенные налоговые  обязательства	0						0					0
	Оценочные обязательства	0						0					0
	Прочие обязательства	0						0					0
	Итого по разделу IV	120						570					365
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	900						300					228
	Кредиторская задолженность	2948,41						4437,28					2969,05
	Доходы будущих периодов	0						0					0
	Оценочные обязательства	0						0					0
	Прочие обязательства	0						0					0
	Итого по разделу V	3848,41						4737,28					3197,05
	БАЛАНС	5632						6320					4795

Форма 0710001 с. 2

 

Руководитель			Немков А.Г.	Главный  бухгалтер			Василькова О.П..
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

01

”

марта

20

11

г.

 

 

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

за

январь-декабрь

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

2011

12

31

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «12 стульев»

по ОКПО

64073315

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

1901225010

Вид экономической  деятельности

розничная торговля

по  ОКВЭД

61.16.1

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество с ограниченной ответственностью/частная

по ОКОПФ/ОКФС

41

15

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

 

		За		январь-декабрь					За		январь-декабрь
Пояснения	Наименование показателя	20			11	г.			20			10	г.
	Выручка	21264							14626
	Себестоимость продаж	(	16723					)	(	11192,7					)
	Валовая прибыль (убыток)	4541							3433,3
	Коммерческие расходы	(	2300					)	(	2050					)
	Управленческие расходы	(	299,3					)	(	233,4					)
	Прибыль (убыток) от продаж	1941,8							1149,9
	Доходы от участия в  других организациях	0							0
	Проценты к получению	0							0
	Проценты к уплате	(	0					)	(	0					)
	Прочие доходы	0							0
	Прочие расходы	(	180					)	(	100					)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	1761,8							1049,9
	Текущий налог на прибыль	(	352,4					)	(	210					)
	в т.ч. постоянные налоговые  обязательства (активы)	0							0
	Изменение отложенных налоговых  обязательств	0							0
	Изменение отложенных налоговых  активов	0							0
	Прочее	0							0
	Чистая прибыль (убыток)	1409,4							839,9