Экономическое обоснование коммерческой деятельности предприятия по выпуску Устройство командное счётное

 

 

 

 

3.Экономические расчеты

3.1.Составление сметы цеховых  расходов и определение процента  цеховых расходов

Цеховые расходы (общецеховые), управленческие и хозяйственные расходы цеха. В Цеховые расходы включаются: затраты по содержанию управленческого и хозяйственного персонала цехов (основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное

страхование); сумма амортизации; затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, числящихся в составе основных средств цеха; затраты на испытания, опыты и исследования, а также по рационализации и изобретательству; расходы на мероприятия по охране труда; сумма износа малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря цехов и затраты на его ремонт и восстановление в процессе эксплуатации; прочие расходы, а также некоторые непроизводительные затраты.

Смета содержит две части:

1.Смета на содержание  и эксплуатацию оборудования

2.Смета цеховых расходов  на содержание управленческого  аппарата

Затраты на электроэнергию рассчитываются по следующей формуле:

 

 

 руб.

 

где Fд- действительный фонд времени работы оборудования

Цэл- цена 1КВт электроэнергии

М-мощность технологического оборудования

nn- коэф., учитывающий потери электроэнергии(nn<Кз.ср.)

Цэл=3,5 руб.

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 3.1.

Наименование затрат	Сумма, руб.	Обоснование расчета
Амортизация оборудования	2 460 000	15% от Сп.
Затраты на текущий ремонт	246 000	10% от Ам.
Затраты на электроэнергию	70391	Зэл.
Затраты на технологическую оснастку	2 132 000	стоимость оснастки
Затраты на вспомогательные материалы	328 000	2% от Сп
Прочие расходы	785 458,65	15% от всех статей
Итого	6 021 849,65	∑1

Смета цеховых расходов на содержание административно-управленческого аппарата

 Таблица 3.2.

Наименование затрат	Сумма, руб.	Обоснование расчета
Общий фонд зарплаты вспомогательных рабочих с учетом страховых взносов	2 055 386	ФЗПвсп.раб. +34%
Общий фонд зарплаты ИТР с учетом страховых взносов	2 253 974	ФЗП.спеец. + 34%
Амортизационные отчисления на ремонт зданий	130 680	4 % от Суч.
Прочие расходы	88 800	2% от суммы всех статей
Итого	4 528 840	∑2

Процент фактических цеховых расходов определяется по формуле:

%Рцех.ф.=(( ∑1 +∑2)/ФЗПосн.раб. )*100%

%Рцех.ф.=(( 6021849,65+4528840)/ 11205000)*100%=94%

 

3.2 Составление плановой калькуляции  себестоимости изготовления изделия  и расчет проекта его розничной  цены

 

Себестоимость – это затраты предприятия в денежном выражении, связанные с производством и реализацией изделия. Калькуляция – определение затрат на единицу продукции. При составлении плановой калькуляции укрупнено выделяют три основных элемента:

М - материальные затраты

ЗП – заработная плата основных рабочих

Н – накладные расходы

Стоимость основных материалов и заработная плата основных рабочих – прямые затраты. Накладные расходы относятся к косвенным затратам и включают в себя: цеховые, общезаводские, внепроизводственные и т.д. Материальные затраты определяются по двум составляющим:

1.Сырье и основные материалы

2.Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты

 

Таблица 3.3. Ведомость основных(вспомогательных) материалов на изделие и расчет их стоимости

Наименование основных материалов	Тип и марка	Количество на изделие (кг)	Цена за единицу	Общая стоимость (руб.)
Флюс (канифоль)	АН-348А	0,08	600	48
M9Припой	Пос-61	0,12	770	93
Лак	Tikkurila	0,09	890	80
Клей	LD168	0,10	570	57
Эмаль	Е791	0,11	910	100
Итого				378
Транспортно-заготовительные расходы				37,8
Всего				415,8

 

Расчет стоимости комплектующих деталей и полуфабрикатов

 

 

 

Таблица 3.3

Наименование комплектующих деталей, узлов и п/ф	Тип	Общее количество на изделие (шт)	Цена за ед. (руб.)
Оптопара U1, U2,U3	PIC16F877	3	16
Биполярный транзистор Q101-Q109, Q301-Q308, Q501	PC120	18	5
Выпрямительный диод V1-V4, V10, V20, V58-V63	2SC2547	12	2
Выпрямительный диод D511, D311-D318	10A01	9	2
Электролитический конденсатор C1, C8	1N4148	2	1
Резистор R1,R2,R5,R6,R12,R17	1000х6,3 (8х14) WL 105С	5	1
Резистор R8	3006P-1-472	1	1
Резистор R14,R15	620 Ом, 0,25 Вт	2	1
Светодиод HL1,HL2,HL3,HL4,HL5	2.7 кОм	5	5
Транзистор VT1,VT2,VT3	FYL-10003ED	3	4
Кнопка тактовая S1-S9, ON, OFF	F130-08450 12 V	11	8
Переключатель S12, S13, S23	TS-01-050	3	10
Переключатель, S12,S13, S23	DM-03P 125v.	1	25
Кнопка с нормально замкнутыми контактами F2, F5	2SC3356	25	25
Итого			187
Транспортно-заготовительные расходы			18,7
Всего			206

 

3.4 Планирование себестоимости  розничной цены изделия

 

Таблица 3.4. 

Наименование статей затрат	Сумма(руб)	Обоснование расчетов
1Основные материалы	415,8	Т3.3
2Комплектующие и покупные  изделия	206	Т3.4
3Расходы по оплате  труда	270,2	А+Б
А)прямая з.п.   Б)Премия   В)дополнительная заработная плата	193
	77,2	40% от А
	54,04	20% от А+Б
4Страховые взносы	94,6	Г+Д+Е
Г)Пенсионный фонд   Д) Социальный фонд   Е) Федеральный фонд обязательного страхования	59,4	22% от п3
	7,8	2,9 %от п3
	13,7	5,1% от п3
5Страхования имущества	29,8	(400руб с 10000руб)/
6Амортизационные отчисления	98,8
7Цеховые расходы	254
8Цеховая себестоимость	1368,8 405,3
9Заводская себестоимость	1774,1
Внепроизводственные расходы	88,7
10Полная себестоимость Плановая прибыль	1862,8 186,28
11Оптовая цена предприятия  НДС	2049 368,8
12Оптовая цена промышленности	2417,8
Торговая надбавка	483,5
Проект розничной цены	2901,3

 

3.5Расчет величины прибыли  от реализации продукции и  величины налогов

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим конечные результаты деятельности предприятия. Из прибыли образуется резервный фонд, и производится отчисления в фонд развития, за счет которых осуществляются мероприятия по расширению и техническому перевооружению производства.

Расчет прибыли Таблица 3.5.

Наименование	Сумма (руб)	Обоснование расчетов
1Выручка от реализации	72 532 500
2Себестоимость продукции	46 570 000
3Сумма НДС	9 220 000
4Сумма торговой набавки	12 087 500
Прибыль от реализации	4 655 000

 

Таблица 3.6. Расчет налогов

Наименование налогов	Налогообразующая база		Норматив (%)	Сумма (руб.)
	По наименованию	По размеру (руб.)
1Налог на прибыль	Плановая прибыль	4 655 000	14	641 700
2Налог на имущество	ОФ	11 205 000	2	224 100
3Налог в дорожный фонд	Выручка-НДС	63 312 500	1	633 125
Итого		79 172 500		1 508 925

“Чистая прибыль” = плановая прибыль — налоги

Чистая прибыль =4655000-1508925=3146075руб.

3.6. Расчет планово экономических показателей работы участка

а) Фондоотдача

Фондоотдача - экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли. Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных фондов предприятия, а также для сравнительной оценки эффективности