Бизнес-планирование на предприятии

  Успехи производственно-хозяйственной  деятельности предприятия во  многом определяются качеством  производственного бизнес-планирования, которое включает определения  перспективных целей, способов  их достижения и ресурсного  обеспечения. Каждое предприятие  должно решить три задачи: «что»,  «как» и «для кого». Производственное  бизнес-планирование – это процесс  разработки и последующего контроля  за ходом реализации плана  создания, развития и функционирования  предприятия.

  Производственное бизнес-планирование  выступает как заранее разработанная  система мероприятий, предусматривающая  цели, содержание, сбалансированное  взаимодействие ресурсов и объема  работ, а также методы, последовательность  и сроки выполнения работ по  производству и реализации той  или иной продукции или оказанию  услуг. Производственное бизнес-планирование  дает также основу для принятия  решения. Знание того, чего предприятие  желает достичь, помогает уточнить  наиболее подходящие пути действий. Производственное бизнес-планирование  основывается на комплексном  анализе результатов деятельности  предприятия за предыдущие временные  периоды и направлено на эффективное  использование. [9]

 

 

 

 

 

 

 

2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (Практическая часть)

2.1 Исходные  данные

 

         Таблица  2.1

Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия»

 

Номер варианта (последняя цифра шифра)	Товарная продукция, шт/год		Цена за единицу, руб.		Материальные затраты на единицу, руб.		Переменные затраты на единицу, руб.		Постоянные затраты, руб/год
	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 1	Изделие 2
0	7440	6160	835	960	235	270	475	545
1	5800	3580	1110	1600	310	450	630	910
2	4600	3760	1335	1600	375	450	760	910
3	3200	2620	1920	2300	535	650	1090	1310
4	2720	1620	2650	3050	750	855	1500	1730
5	6600	6880	835	960	235	270	475	545
6	7200	2620	1110	1600	310	450	630	910
7	4200	4100	1335	1600	375	450	760	910
8	2600	3120	1920	2300	535	650	1090	1310
9	2600	1740	2650	3050	750	855	1500	1730

 

 

Таблица 2.2

Характеристика  имущества предприятия

 

Основные фонды на начало года		Вводимые фонды		Выводимые фонды		Годовая норма амортизации, %	Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. руб.
По балансовой стоимости, тыс. руб.	По остаточной стоимости, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Дата ввода	Стоимость, тыс. руб.	Дата ввода
6900	4140	600	01.07.	560	01.10.	12	1850

2.2 Расчет  основных показателей деятельности предприятия

2.2.1 Оценка движения основных  фондов и характера их изменений

 

Для оценки процессов движения основных фондов и характера их изменений  необходимо рассчитать следующие показатели за плановый период (год):

Коэффициент поступления (обновления) основных фондов:

                                                      (2.5)

где Ф_вв – балансовая стоимость введенных основных фондов в течение года, тыс. руб.;

     Ф_к.г – балансовая стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

Коэффициент выбытия основных фондов:

                                                     (2.6)

где Ф_выб – балансовая стоимость основных фондов, выведенных из эксплуатации в течение года, тыс. руб.

Балансовая  стоимость основных фондов на конец  года:

                                             (2.7)

Коэффициент прироста основных фондов:

                                                 (2.8)

Коэффициент годности основных фондов на начало года:

                                                    (2.9)

где – остаточная стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.

Аналогично  рассчитывается коэффициент годности на конец года.

Стоимость остаточная на конец года:

                                       (2.10)

где – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;  
                 Н_а – норма амортизации основных фондов, % в год.

                                      (2.11)

где К₁ и К₂ – продолжительность эксплуатации введенных и выбывших основных фондов в месяцах в течение года.

Коэффициенты  износа основных фондов на начало или  конец года определяются как разность между единицей и коэффициентом  годности на начало или конец года:

                                                  (2.12)

Для оценки эффективности использования  основных фондов применяются два  показателя: фондоотдача и фондоемкость продукции:

                                                   (2.13)

                                                  (2.14)

где N_р – выручка от реализации продукции, руб.;

     N_i – объем производства i-го изделия, шт;

      Ц_i – цена i-го изделия, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.2 Определение оптимальной  величины запаса материальных  ресурсов и показателей оборачиваемости оборотных средств

 

Существует  несколько методов определения  величины оборотных средств для  формирования производственных запасов  материальных ресурсов (основных и  вспомогательных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, топлива, запасных частей для ремонта оборудования, инструмента, тары и др.).

В отечественной литературе и в  практике работы промышленных предприятий  наибольшее распространение получил  метод, основанный на величине суточной потребности материального ресурса  и норм его запаса в днях, которая  равна половине интервала между  двумя смежными поставками. При этом методе не учитываются потери от связывания оборотных средств в производственных запасах, а потому размер закупаемой партии может быть далек от оптимального, при котором стоимость единицы  материального ресурса с учетом потерь от связывания средств минимальна.

Для определения оптимального размера  партии закупки используется модель Уилсона:

                                                     (2.15)

где N_i – годовая потребность в данном виде материального ресурса в натуральном выражении (здесь выпуск i-го изделия в натуральном выражении);

       f – постоянные затраты, связанные с закупкой одной партии, руб. (в курсовой работе принять равными 20 000);

       V_i – переменные затраты (материальные затраты на единицу продукции i-го изделия), руб.;

      Е_н – коэффициент, учитывающий потери от связывания средств в запасе и затраты, связанные с хранением и обслуживанием запаса (принять равным 0,3).

Полученный  оптимальный размер партии закупки  округляется до ближайшего нормативного (n_н) из условия:

                         (2.16)

Знаменатель дроби равен количеству партий закупки  материальных ресурсов в течение  года.

Норматив  оборотных средств для формирования производственных текущих материальных запасов равен половине нормативного размера партии закупки, умноженной на удельные материальные затраты по данному изделию.

Кроме текущего запаса материальных ресурсов на предприятии в некоторых случаях  создаются подготовительный и страховой  запасы.

На  предприятиях рассчитываются также  нормативы незавершенного производства, расходы будущих периодов и готовая  продукция на складе предприятия. Эти  расчеты требуют дополнительных исходных данных по производственному  процессу, структуре себестоимости  продукции, по подготовке новой продукции  и новой технологии, а также  по сбыту продукции.

Для оценки эффективности использования  оборотных средств рассчитывается скорость их оборота, которая может  быть выражена двумя показателями: числом оборотов средств за плановый период и продолжительностью одного оборота.

Число оборотов (коэффициент оборачиваемости) рассчитывается по формуле:

                                                   (2.17)

где N_i – объем производства (реализации) i-го изделия, шт.;

      Ц_i – цена i-го изделия, руб/шт;

      СО_ср – среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Продолжительность одного оборота:

 дней.                                      (2.18)

где Д – длительность планового периода, дн, равная 360.

 

 

 

2.2.3 Определение безубыточного  объема продаж, зоны безопасности, запаса финансовой прочности  с построением графика безубыточности

 

  Важнейшей задачей при формировании производственной программы предприятия после изучения и анализа рыночной ситуации является определение порога рентабельности (безубыточного объема продаж), а также получение максимально возможной (желаемой)  
прибыли.

Для этой цели рассчитывают:

1) безубыточный объем продаж (порог рентабельности), при котором возмещаются переменные и постоянные затраты;

2) объем продаж, при котором предприятие  получит желаемую прибыль;

3) зону безопасности;

4) запас финансовой прочности.

Получить  эти данные можно графическим (рисунок) и аналитическим способами.

Порог рентабельности N_p равен:

, шт.                                                (2.19)

или

, руб.                                                (2.20)

где а – доля переменных затрат в цене (выручке);

     1 – а = m – доля маржинального дохода в цене (выручке).

Объем продаж, при котором предприятие  обеспечивает получение прибыли  в размере П руб., равен:

, шт.                                                (2.21)

или

, руб.                                                (2.22)

Рисунок 2.2

График безубыточности

 

N_p – порог рентабельности (точка безубыточности), шт.;

 – порог рентабельности (точка  безубыточности), руб.;

В – выручка, руб.;

З – затраты, руб.;

F – постоянные затраты, руб.;

П – прибыль, руб.;

У – убыток, руб.;

V – переменные затраты, руб./шт.;

Ц – цена, руб./шт.;

N_ф – фактический объем продаж, шт.;

 – фактический объем продаж, руб.;

ЗБ – зона безопасности, шт.;

ЗБ' – зона безопасности, руб.

Зона  безопасности показывает, насколько  можно снизить объем производства в натуральном или денежном выражении, не попав в  
зону убытка.

Запас финансовой прочности (ЗФП) показывает, насколько процентов предприятие  может снизить объем производства, оставаясь безубыточным:

                                             (2.23)

Представленные  выше расчеты порога рентабельности в натуральном выражении могут  быть использованы только в однономенклатурном производстве.

В случае, когда номенклатура выпускаемой  продукции состоит из нескольких позиций, возможны два варианта определения  порога рентабельности в натуральном  выражении.

Первый  вариант основан на распределении  постоянных затрат между изделиями  пропорционально выручке:

                                                  (2.24)

, шт.                                                (2.25)

И аналогично по каждой позиции номенклатуры.

Второй  вариант основан на определении  порога рентабельности в условных единицах:

                                                  (2.26)

где d_i – удельный вес i-го изделия в общем объеме производства в натуральном выражении:

                                                       (2.27)

И аналогично по всем изделиям.

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет показателей прибыли и рентабельности

 

Прибыль от реализации продукции (П_р):

, руб.                                      (2.28)