Анализ и планирование товарооборота торгового предприятия

Увеличение  объема продажи  товаров может  произойти   в  результате  прироста  торговой  площади  и  более  рационального  ее  использования.

 Возможности  рационального использования торговой  площади многообразны. Так,  торговая  площадь  рационально используется  при  переходе на продажу  товаров с открытой выкладкой,  применении самообслуживания  и  т.д.

Влияние всех этих факторов необходимо учитывать при  разработке плана товарооборота  на следующий период (год).

При планировании товарооборота  могут быть использованы  различные методы, характеристика  которых , преимущества  и  недостатки отражены  в  таблице 1.

 

 

Таблица 1 -   Методы  планирования  товарооборота

Наименование  метода	Характеристика	Преимущества	Недостатки
Метод  экстраполяции	Плановый   объем  товарооборота  определяется исходя из фактического  товарооборота  за  отчетный  год  и  среднего  темпа  роста  в  предплановом  периоде	Простота расчетов	Не  учитывает изменение  условий  деятельности  предприятия
Метод, основанный  на сглаживании  данных  о  приросте  товарооборота  за  ряд  периодов, предшествующих плановому	Проводится  сглаживание  темпов  прироста  товарооборота  в  предплановом  периоде методом  скользящей  средней   для  двух или  трех близлежащих периодов	Простота расчетов	Не  учитывает изменение  условий деятельности  предприятия
Метод, основанный  на  получении  необходимой  суммы  прибыли	Проведение  плановых расчетов, которые основываются  на  заранее  рассчитанной   целевой  сумме прибыли  и  ряде  других финансовых показателей	Позволяет учесть  необходимые  финансовые  показатели  работы  предприятия	Сложен в  расчетах
Метод аналитического выравнивания  (трендовый метод)	Основан  на  использовании   линейной  функции или авторегрессивной  модели	Позволяет учесть  влияние  фактора  времени	Сложен в  расчетах
Нормативный (метод технико-экономических расчетов)	Позволяет учесть специфику  работы  данного  торгового предприятия,  движения  покупательских потоков  и  другие  факторы	Позволяет учесть  совокупность факторов, влияющих на  объем  товарооборота	Сложен в  расчетах

 

Каждый  из методов  планирования имеет свои преимущества  и  недостатки,  которые   необходимо учитывать   при расчете  плана  товарооборота  на  будущих период.

 

 

2.  Анализ товарооборота  торгового предприятия «Монетка»

2.1. Характеристика  предприятия «Монетка», основные  экономические  показатели

          В основании торговой сети «Монетка» лежит крупнейшая оптовая компания «R-Modul», основанная в 1994 году, специализирующаяся на продаже шоколада, сигарет и кондитерских изделий.

Первая «Монетка» появилась 19 апреля 2001 года - открыт магазин формата Cash&Carry на Бархотской 1а и в этом же месяце универсам эконом-класса на Сулимова, 29.

Сегодня торговая сеть МОНЕТКА - одна из лидирующих торговых сетей  Екатеринбурга и Уральского региона. В составе сети на январь 2011 года - 235 магазинов. Из них 21 - универсамы Монетка Супер и 214 - дискаунтеры Монетка. Магазины ТС Монетка работают в Свердловской, Челябинской, Тюменской, Калужской, Владимировской, Курганской, Московской областях, ХМАО и ЯНАО, Республике Башкортостан и Пермском край.

В сети действует единая система скидок по дисконтным картам. Оформление всех универсамов решено в едином фирменном стиле. ТС Монетка  постоянно обновляет ассортимент, предлагая новинки и размещая товар таким образом, чтобы покупатель тратил минимум своего времени. Заботясь о своих покупателях, Монетка проводит гибкую ценовую политику, предоставляя дополнительные скидки. Регулярно в магазинах ТС Монетка проводятся розыгрыши ценных призов.

Структура управления Торговой Сетью «Монетка» представлена на рисунке 3.

Для  управления  Торговой  сетью  сформирована  линейно-функциональная  структура  управления, которая  предполагает  выделение  функциональных звеньев  управления - Департамент финансов, Департамент по работе с кадрами,  Департамент продаж, Отдел  информационных технологий.  Такое  разделение  функций   управления  позволяет  четко  распределить  обязанности  по организации  коммерческой  деятельности   предприятий в  составе  ТС.

.

 

Рисунок  3 – Структура управления  торговой  сетью «Монетка»

Департамент финансов организует и управляет всеми  аспектами   финансовой деятельности ТС, осуществляет расчеты с поставщиками и  коммерческими  банками  и  другими  контрагентами,  осуществляет   расчеты  с  работниками  по  заработной плате, с бюджетом по налогам и сборам. Кроме  того, на  Департамент  финансов возложена аналитическая функция  по контролю  за  работой  ТС.

В подчинении у  Департамента  финансов находятся  бухгалтера   магазинов.

В функции Департамента  по   работе  с кадрами включаются:

а) подбор  и расстановка кадров;

б) организация профессионального обучения  и переобучения  сотрудников;

в) ротация кадров.

Основной функцией Отдела  информационных технологий является   создание  и  обслуживание единой  информационной  сети  ТС.

Наибольшее  значение  для организации  работы имеет  Департамент  продаж, который   включает  в  себя:

1. Департамент поставок;
2. маркетинговый   отдел;
3. Департамент  развития;
4. Служба  реализации по  городу.

Директору службы реализации по городу подчиняются магазины, расположенные  в  городах.  В  связи  с  этим  в  каждом  городе  создается  свое  структурное  подразделение.

Структура  управления  каждым  магазином   представлена  на  рисунке 4.

 

Рисунок  4 – Типовая структура управления   магазинами  в составе Торговой сети  «Монетка»

 

В каждом из магазинов  также используется линейно-функциональная  структура управления, в результате чего имеется возможность четкого  разграничения  функций  управления  и  должностных обязанностей.

Одним из магазинов в  составе сети «Монетка» является магазин, расположенный  по  адресу   г. Верхняя  Салда, ул. Сабурова, 6.

Основными целями деятельности магазина являются:

1. Получение прибыли
2. Насыщение потребительского рынка товарами и услугами.
3. Повышение благосостояния собственника  магазина.

Данное торговое предприятие  имеет частичную хозяйственную  самостоятельность.

Магазин «Монетка» обеспечивает население  товарами повседневного  спроса.

Реализация  товаров  осуществляется методом  самообслуживания. Режим  работы  магазина  с 8 до  23 часов  без перерыва  и  без  выходных дней.

Общая  численность  работников  магазина  - 40 человек.

Продавцы работают в 2  смены – понедельно с 8 до 20 часов, что  обус-лавливает наличие двух бригад продавцов. Режим работы директора,  товароведа,  бухгалтера,  грузчика  и   уборщицы – 5 дней  в  неделю, с  8 до  16 часов.

Деятельность магазина «Монетка» в 2008-2010 гг. характеризуется  данными, приведенными в  таблице 2.

Анализ основных показателей деятельности магазина «Монетка»  показывает, что объем  товарооборота в  течение  трех лет  имел  устойчивую тенденцию  роста. Так, в  2010 г. по  сравнению с 2009 г. объем товарооборота   увеличился  на  14849,40 тыс. р.. а в 2011 г. по сравнению с  2010 г. – на  7215,9  тыс. р.

Анализ основных показателей  деятельности магазина «Монетка»  показывает, что объем  товарооборота в  течение  трех лет  имел  устойчивую тенденцию  роста. Так, в  2010 г. по  сравнению с 2009 г. объем товарооборота   увеличился  на  9096,40 тыс. руб.. а  в  2011 г. по сравнению с 2010 г. – на  3295,40  тыс. руб. Менее   значительное   увеличение   суммы товарооборота в   2011 г. связано с некоторым падением покупательского спроса, изменением  структуры покупательского  спроса  в  сторону  его  увеличения  на   менее  дорогостоящие  товары. Также  фактором  снижения  темпов  роста товарооборота  является  открытие  в  непосредственной  близости  от  магазина  в  декабре  2011 г. крупного  гипермаркета  «Магнит».

 

 

Таблица  2 - Основные  показатели  работы  магазина  «Монетка» за  2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г
Товарооборот, тыс. руб.	155401,40	164497,80	167793,20	9096,40	3295,40
Валовой  доход, тыс. руб.	27879,01	28935,16	29279,91	1056,15	344,75
в % к товарообороту	17,94	17,59	17,45	-0,35	-0,14
Издержки обращения, тыс. руб.	22067,00	22865,19	23155,46	798,20	290,27
в % к товарообороту	14,20	13,90	13,80	-0,30	-0,10
Прибыль от реализации, тыс. руб.	5812,01	6069,97	6124,45	257,96	54,48
в % к товарообороту	3,74	3,72	3,63	-0,02	-0,09
Прочие доходы, тыс. руб.	106,90	119,74	134,15	12,84	14,41
Прочие расходы, тыс. руб.	118,70	169,32	180,47	50,62	11,15
Балансовая прибыль, тыс.руб.	5800,21	6020,39	6078,13	220,18	57,74
в % к товарообороту	3,73	3,66	3,62	-0,07	-0,04
Численность  работников, чел.	54,00	62,00	58,00	8,00	-4,00
Товарооборот  на 1  работника, тыс. руб.	2877,80	2653,19	2892,99	-224,61	239,80
Торговая   площадь, м2	1480,00	1480,00	1480,00	0,00	0,00
Товарооборот  на  1  м2    площади, тыс. руб.	105,00	111,15	113,37	6,15	2,22
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	5411,30	5616,40	5051,50	205,10	-564,90
Фондоотдача, руб	28,72	29,29	33,22	0,57	3,93

 

 

      Сумма валового дохода, полученного от реализации товаров, также имела устойчивую тенденцию роста, что выражается  в увеличении суммы валового   дохода  в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. на  1056,15 тыс. руб., а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. – на  344,75  тыс. руб.

Однако анализ уровня валового дохода по отношению к товарообороту  дает возможность отметить его стабильное снижение в течение трех лет на  0,35%  в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. и на  0,14%  в 2011 г. по  сравнению с 2010 г. 

Это  дает возможность  говорить  о  том, что  основной  причиной  увеличения  суммы  доходов  предприятия  является  рост  товарооборота.

Увеличение объема реализации  товаров  также  привело к  росту  суммы  издержек  обращения на  798,20 тыс. руб.  в 2010 г. по  сравнению с  2009  г. и на  290,27 тыс. руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г. В то же самое время положительным моментом является снижение среднего уровня издержек  обращения по  отношению к товарообороту на  0,30%  и 0,10% соответственно, что ведет к относительной экономии  затрат предприятия. Причинами роста суммы издержек  обращения является  как рост  объемов реализации  товаров, так и рост  стоимости услуг сторонних организаций, размера окладов работников  предприятия.

Рост  суммы  валового  дохода  и   суммы  издержек  обращения привели  к  тому, что сумма  прибыли от  реализации  товаров  увеличилась  на 257,96  тыс. руб.  в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. и на  54,48 тыс. руб. в 2011 г. по  сравнению с 2010 г. Однако снижение среднего уровня валового дохода  и уровня  издержек  обращения привели к снижению уровни прибыли от реализации товаров по отношению к  товарообороту  соответственно на 0,02%  и  0,09%, что говорит о снижении эффективности процесса  реализации  товаров  в  магазине.

Также  в  течение  трех лет  отмечается  последовательное  увеличение  суммы  прочих доходов  и  расходов. В целом сумма балансовой прибыли магазина  увеличилась на  220,18  тыс. руб. в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. и на  57,74 тыс. руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г., а ее уровень к товарообороту в действующих ценах снизился  на  0,07%. и 0,04%  соответственно.

Среднесписочная численность  работников магазина в 2010 г. по  сравнению с 2009 г.  увеличилась на 8 человек,  а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 4 человека, в  результате  чего  производительность  труда  1  среднесписочного  работника  в  2010 г. по сравнению с 2009   снизилась на  224,61 тыс. руб., а в 2011 г. по  сравнению с 2010 г. – снизилась на 239,80 тыс. руб.

Если в 2010 г.  увеличение численности работников было связано с развитием предприятия, стремлением руководства обеспечить четкое распределение функций между работниками,  повысить  качество торгового обслуживания. Причиной   сокращения  численности работников  в  2011 г.  стало, прежде  всего, сокращение штатного  расписания  в целях экономии  издержек  обращения.