Анализ финансовых результатов ООО «Медтехсервис"

Целями деятельности ООО «Медтехсервис» являются:

• укрепление позиций на российском рынке товаров (услуг) и расширение рынка сбыта;
• удовлетворение потребностей заказчиков путем постоянного изучения запросов;
• повышение рентабельности;
• тесное сотрудничество с поставщиками с целью налаживания долговременных деловых отношений, основанных на строгом соблюдении равенства и на объективных критериях для определения цен.

Для достижения поставленных целей решаются следующие задачи:

• улучшение качества работ за счет набора высококвалифицированных специалистов;
• применение новых технологий, т.е. современных материалов и нового технологического оборудования;
• выявление поставщиков, соответствующих требованиям организации (низкие цены, бесперебойные поставки, широкий ассортимент, с действующей системой скидок и т.п.);
• совершенствование системы управления персоналом;
• обучение персонала новым приемам и технологиям.

Поставщиками организации являются: Елатомский приборный завод, ЗАО «Роста», ЗАО «Центр внедрения Протек», ЗАО «Евросервис», ЗАО «НДА Деловая медицинская компания», ООО «Экспрессмедтехника», ООО «Энигма Дентал».

Конкуренты ООО «Медтехсервис» в городе Рыбинске  и их рыночные доли представлены на рисунке 2.2. Наибольшую долю рынка в городе Рыбинске занимает ЗАО «Ярмедсевис» - 18%. Это объясняется тем, что предприятие работает не только на рынке города Рыбинска, но и на рынке всей Ярославской области. Второе место занимает МУУП «Фармация» городского округа г. Рыбинск – 17%. Доля этого предприятия на рынке обеспечивается за счет оптовых поставок медицинской техники в аптеки, осуществляющие розничную реализацию медицинской техники.

 

Рисунок 2.2 – Рыночное положение ООО «Медтехсервис»

 

Рассматриваемое предприятие ООО «Медтехсервис» занимает долю рынка 15% (третье место). Доля рынка в 15% обеспечивается за счет оптовой продажа медицинского оборудования, и ортопедических изделий, и оказания дополнительных услуг, в частности: сервисного обслуживания и ремонта медицинского оборудования, хирургических и лабораторных инструментов и приборов; электрического медицинского оборудования, контрольно-измерительных приборов и аппаратуры.

Организационная структура управления предприятием представлена на рисунке 2.3.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.3 – Организационная структура управления предприятием

 

В таблице 2.2 представлена численность и функции работников предприятия.

Таблица 2.1

Численность (среднегодовая за 2012 г.) и функции работников предприятия

	Образование		Функции
	Высшее	Среднее
Директор	1	-	Общее управление организацией
Гл. бухгалтер	1	-	Ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской отчетности
Мастер по ремонту аппаратуры	4	1	Ремонт медицинского оборудования
Менеджер	2	1	Закупка медицинского оборудования
Менеджер по продажам	3	1	Реализация медицинского оборудования в розницу и оптовые продажи
Экономист	1	-	Подготовка конкурсной документации по участию в государственных закупках
Уборщица	-	1	Уборка помещений
Итого:	12	4

 

2.2  Анализ динамики финансовых результатов

В ходе горизонтального анализа (анализа динамики) выявляются абсолютные и относительные изменения отдельных элементов финансовых результатов, представленных в «Отчете о финансовых результатах». Таким образом, определяются  финансовые показатели, по которым произошли наибольшие положительные или отрицательные изменения.

Таблица 2.2

Анализ динамики доходов и расходов

Показатели	2010 год, тыс. р.	2011 год, тыс. р.	2012 год, тыс. р.	Абсолютное  изменение (+,-),  тыс. р.		Изменения, в %
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.	2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.
Выручка от продаж	13 906	13 308	11 592	-598	-1 716	-4,30	-12,89
Себестоимость проданных товаров	10339	9821	7925	-518	-1 896	-5,01	-19,31
Валовая прибыль	3 567	3 487	3 667	-80	180	-2,24	5,16
Коммерческие расходы	420	464	560	44	96	10,48	20,69
Управленческие расходы	1 487	1 422	1 578	-65	156	-4,37	10,97
Прибыль от продаж	1 660	1 601	1 529	-59	-72	-3,55	-4,50
Проценты к получению	0	0	0	0	0
Проценты  к уплате	968	932	956	-36	24	-3,72	2,58
Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
Прочие доходы	200	164	226	-36	62	-18,00	37,80
Прочие расходы	347	336	342	-11	6	-3,17	1,79
Прибыль до налогообложения	545	497	457	-48	-40	-8,81	-8,05
Текущий налог на прибыль	109	99	91	-10	-8	-9,17	-8,08
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	436	398	366	-38	-32	-8,72	-8,04

В 2011 году выручка предприятия уменьшилась на 598 тыс. р. или 4,3%, а в 2012 – на 1716 тыс. р. или 12,89%. Отрицательная динамика показателя обусловлена снижением спроса на услуги в связи с появлением новых конкурентов.

Основная деятельность за анализируемый период была прибыльной, предприятие получало доход от основного вида деятельности. В тоже время в динамике прибыль от продаж устойчиво снижается, хотя и более медленным темпом по сравнению с выручкой. Это свидетельствует об уменьшении затрат в расчете на 1 рубль оказанных услуг.

Прибыль до налогообложения, которую получило предприятие в результате осуществления всех видов деятельности за анализируемый период,  уменьшилась на 8,05% по сравнению с 2011 г. и на 8,81% по сравнению с 2010 г. Такая ситуация отражает снижение эффективности функционирования рассматриваемого предприятия.

Чистая прибыль, как и остальные финансовые результаты, демонстрировала тенденцию к снижению с темпом чуть более 8% в год.  Следует отметить, что чистая прибыль существенно меньше прибыли от продаж. Это свидетельствует о том, что сальдо доходов и расходов от прочей деятельности отрицательно, что в свою очередь негативно отражается на величине конечного финансового результата.

Динамика основных финансовых результатов представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика финансовых результатов за 2010-2012 гг.

 

2.3  Анализ структуры финансовых результатов

В ходе вертикального анализа (анализа структуры) выявляется удельный вес отдельных составляющих в каком-либо показателе. Определим удельный вес отдельных составляющих  доходов, расходов, выручки от продаж. За 100% примем доходы, расходы, выручку от продаж.

Вертикальный анализ доходов и расходов представлен в таблицах 2.3 – 2.4.

Таблица 2.3

Анализ структуры доходов предприятия

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год		Изменения структуры,  в п.п.
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	за 2010-2011 гг.	за 2011-2012 гг.
Выручка от продаж	13 906	98,58	13 308	98,78	11 592	98,09	0,20	-0,69
Проценты к получению	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Доходы от участия в др. организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Прочие доходы	200	1,42	164	1,22	226	1,91	-0,20	0,69
Итого доходов	14 106	100,00	13 472	100,00	11 818	100,00	-	-

 

Таблица 2.4

Анализ структуры расходов предприятия

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год		Изменения структуры,  в п.п.
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	за 2010-2011 гг.	за 2011-2012 гг.
Себестоимость проданных товаров	10339	75,63	9821	75,12	7925	69,20	-0,51	-5,92
Коммерческие расходы	420	3,07	464	3,55	560	4,89	0,48	1,34
Управленческие расходы	1 487	10,88	1 422	10,88	1 578	13,78	0,00	2,90
Проценты  к уплате	968	7,08	932	7,13	956	8,35	0,05	1,22
Прочие расходы	347	2,54	336	2,57	342	2,99	0,03	0,42
Текущий налог на прибыль	109	.0,80	99	0,76	91	0,79	-0,04	0,04
Итого расходов	13670	100	13074	100	11452	100,00	-	-

Анализируя структуру доходов и расходов предприятия, можно отметить, что она относительно стабильна.

В структуре доходов более 98% приходится на выручку, соответственно доля прочих доходов не превышает 2%. Динамика последних как в абсолютном выражении, так и по удельному весу за рассматриваемый период была разнонаправленной: в 2011 г. по сравнению с 2010 наблюдалось снижение, а в 2012 году – рост.

В структуре расходов преобладают затраты, формирующие покупную стоимость реализуемого медоборудования и производственную себестоимость оказанных услуг. Однако их доля в динамике снижается и в 2012 г. она достигла 69,2%. Удельный вес коммерческих и управленческих расходов в сумме не превышает в сумме 15% и наряду с долей прочих расходов демонстрировал слабую тенденцию к росту.

Проанализируем соотношение показателей прибыли с выручкой предприятия (таблица 2.5 и рисунок 2.5).

Таблица 2.5

Соотношение показателей прибыли с выручкой предприятия

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год		Изменения соотношения с выручкой,  в п.п.
	тыс. р.	Соотно-шение с выручкой, %	тыс. р.	Соотно-шение с выручкой, %	тыс. р.	Соотно-шение с выручкой, %	за 2010-2011 гг.	за 2011-2012 гг.
Валовая прибыль	3 567	25,65	3 487	26,20	3 667	31,63	0,55	5,43
Прибыль от продаж	1 660	11,94	1 601	12,03	1 529	13,19	0,09	1,16
Прибыль до налого-обложения	545	3,92	497	3,73	457	3,94	-0,18	0,21
Чистая прибыль	436	3,14	398	2,99	366	3,16	-0,14	0,17