Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий (на примере ООО «Эталон»)

 Во второй главе проведен анализ  финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Эталон» по бухгалтерской отчетности в 2006-2008 гг. Диагностика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности проводилась на основе анализа структуры имущества предприятия и источников его формирования, оценки стратегии финансирования имущества. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости показал, на сколько предприятие способно покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств и платежеспособно ли оно.

Таким образом, по результатам анализа основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности можно сделать вывод, что состояние предприятия  ООО «Эталон» удовлетворительное, но есть риск оказаться в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности. Однако предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно. Хотя следует отметить, что значения многих показателей отвечают норме и предприятие можно в некоторой степени считать стабильным и финансово устойчивым. ООО «Эталон» не прибегает к дополнительным кредитам и обходится своими средствами, хотя и иногда испытывает некоторые трудности в расчетах и ведении деятельности в целом. Для более успешной деятельности предприятия необходимо разработать пути укрепления финансовой устойчивости предприятия путем выявления сильных и слабых сторон и разработки рационального использования средств.

Для укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Эталон» был разработан ряд мероприятий и представлены расчеты по их экономическому обоснованию. Основными из них можно выделить следующие:

• Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию ООО «Эталон» необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними. Указанная работа по контролю дебиторской задолженности совмещается с анализом дебиторов, который позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском;
• ООО «Эталон» должно отслеживать и налаживать работу по формированию оборотных средств путем нормирования и контроля. Это позволит вывить внутренние  резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов;
• Для увеличения роста объема выручки, а, следовательно, и получения дополнительной прибыли необходимо уделить особое внимание расширению розничной сети;
• Для экономии расходов на доставку продукции от поставщиков, необходимо подобрать партнера, предлагающего более низкие цены на ее доставку. Это позволит предлагать клиентам продукцию по более низким ценам, что позволит не только занять на рынке прочную позицию и вести конкурентную борьбу, но и даст возможность привлечения новых клиентов;
• Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать рекламная компания для привлечения новых оптовых и розничных покупателей и  маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.  Оценка ассортиментной политики предприятия позволит выявить труднореализуемые товары и наоборот, товары, пользующиеся повышенным спросом, что в свою очередь значительно отразится на результатах продаж;

Изложенные методы укрепления финансовой устойчивости предприятия охватывают практически весь комплекс возникающих проблем и позволяют значительно повысить эффективность управления  капиталом предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1,2.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 (изменения от 19.07.2009г).
4. Трудовой  кодекс Российской Федерации (изменения от 19.07.2009г).
5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ (вступил в силу с 01.07.2009 312 – ФЗ от 30.12.2008г)
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
7. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. ИНФРА – М., 2007. - 256 с.
8. Баканов М.И.,  Шеремет А.Д.  Теория экономического анализа:  Учебник.  - М.:Финансы и статистика, 2006. - 536 с.
9. Васильева Л.С. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий. Андреевский ИД, 2006. - 327 с.
10. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник -  М.: КНОРУС,2007. – 272 с.
11. Васильева Л.С., Штейн Е.М., Петровская М.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий: Учебник для вузов. Экзамен, 2008. - 352 с.
12. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый Анализ. Финансы предприятий: Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. -327 с.
13. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -  488 с.
14. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости  организаций. ЮНИЧИ, 2006. - 412 с.
15. Гуськов С.В., Графова Г.Ф. Оценка эффективности производственно – хозяйственной деятельности организаций: Учебное пособие. Академия, 2007. - 412 с.
16. Глазов М.Н. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.2006. - 352 с.
17. Грачев А. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике Дело и сервис – 2008 – 312 с.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 352 с.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009 – 364 с.
20. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник -  М., 2007. – 624 с.
21. Ковалев В.В. – Финансы в управлении предприятием- М.: Финансы и статистика, 2008. – 412 с.
22. Курганская Н.И., Волкова Н.В., Вишневская О.В. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Высшее образование, 2008. – 424 с.
23. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: Учебное пособие. Эксмо, 2006. – 480 с.
24. Лысенко Д.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник.– М.: Вебли, 2006. -360 с.
25. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИФРА – М, 2008. -192 с.
26. Мельник М. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: Учебное пособие Экономистъ- 2006 – 267 с.
27. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Гриф УМО ВУЗов России. Инфра-М – 2009 – 185 с.
28. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – ИНФРА-М, 2007. - 401 с.
29. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М: ИНФРА-М, 2008. – 512 с.
30. Ступаков В.С., Токаренко Г.С. Риск – менеджмент: Учебное пособие. Финансы и статистика, 2007. – 288 с.
31. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М., 2008.-352 с.
32. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебник. – ИТК Дашков и К., 2007. – 352 с.
33. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности: Практическое пособие для бухгалтеров, экономистов, студентов ВУЗов., Альфа – пресс, 2006 – 308 с.
34. Шредер Н. Г. Анализ финансовой отчетности. Альфа-Пресс – 2008 – 287 с.
35. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М, 2006г. -210 с.

36.http://www.kelis.ru/news.asp

    37.http://www.kommersant.ru/

     38.http://www.consultant.ru/

     39.http://www.rusreforms.ru/

     40.http://www.google.ru/

     41.http://www.admsurgut.ru/index.php

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Эталон»    тыс. руб.

Показатель	На 01.01.2007 в тыс. руб.	На 01.01.2008 в тыс. руб.	На 01.01.2009 в тыс. руб.
1.Уставный капитал	10	10	10
2.Себестоимость проданных товаров	12662	22273	32056
3.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС и аналогичных обязательных платежей)	14812	27299	37011
4.Чистая прибыль	6	2029	335
5.Среднегодовая стоимость оборотных  активов	600	2924	2849
6.Дебиторская задолженность на  конец периода	446	1352	1954
7.Кредиторская задолженность на  конец периода	510	1234	2137
8.Внеоборотные активы	83	209	232
9.Заработная плата	560	714	1077
10.Прибыль от продаж	2324	2620	2673
11.Среднесписочная численность работающих, чел.	28	41	56

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                                ┌─────────┐

                          на __01 января__ 2008 г.              │  КОДЫ   │

                                                                ├─────────┤

                                              Форма N 1 по ОКУД │0710001  │

                                                                ├──┬───┬──┤

                                       Дата (год, месяц, число) │07│12 │31│

                                                               ├──┴───┴──┤

Организация ООО «Эталон»                               по ОКПО │645153897│

                                                               ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика                  ИНН │860201001│

                                                               ├─────────┤

Вид деятельности     розничная торговля вне магазинов         │ 52.6    │

                                                                ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____         │    │    │

Общество с ограниченной ответственностью          по ОКОПФ/ОКФС │ 65 │ 16 │

                                                                ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб.                   по ОКЕИ          │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                           └─────────┘

 

Местонахождение (адрес) 628400 Ханты – Мансийский Автономный округ – Югра

 АО, Сургут  г., Индустриальная ул., д. 56

                                                     ┌───────────┐

                            Дата утверждения        │18.03.2008 │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘

АКТИВ	Код     показателя	На начало  отчетного  года	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ            Нематериальные активы	110
Основные средства	120	83	209
Незавершенное строительство	130
Доходные  вложения   в   материальные  ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	83	209
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ           Запасы	210	600	2924
в том числе:                        сырье,    материалы    и    другие  аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты        в     незавершенном  производстве
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи		300	2000
товары отгруженные		283	911
расходы будущих периодов		17	-
прочие запасы и затраты		-	13
Налог на   добавленную  стоимость  по  приобретенным ценностям	220	35	57
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230	446	1352
в том числе покупатели и заказчики		440	877
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются   в   течение    12  месяцев после отчетной даты)	240	-	-
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	4	27
Прочие оборотные активы	270	1085	4360
ИТОГО по разделу II	290	1168	4569
БАЛАНС	300

 

ПАССИВ	Код     показателя	На начало  отчетного  периода	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ           Уставный капитал	410	10	10
Собственные  акции,   выкупленные   у  акционеров
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе:                    резервы, образованные            в  соответствии с законодательством
резервы, образованные           в  соответствии с      учредительными  документами
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	6	2029
	475
ИТОГО по разделу III	490	16	2039
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        Займы и кредиты	610	642	1296
Кредиторская задолженность	620	510	1234
в том числе:                    поставщики и подрядчики		407	762
задолженность перед     персоналом  организации		52	55
задолженность                перед  государственными     внебюджетными  фондами		-	4
задолженность по налогам и сборам		51	66
прочие кредиторы		-	347
Задолженность     перед   участниками  (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	1152	2530
БАЛАНС	700	1168	4569