Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»

 

Расчетные подсказки:

Графа 3 стр. 5 = ∑ графы 3. [1+2+3+4]

Графа 4 стр. 5 = ∑ графы 4. [1+2+3+4] 
Графа 5 = (графа 4 / графа 3)×100% – 100%.

Графа 6 стр. 1,2,3,4,5 = Графа 5 стр. 1,2,3,4,5 / графа 5 стр. 6. 
Графа 7 стр. 1,2,3,4,5 = графа 6 стр. 1,2,3,4,5 × 100.

Графа 8 стр. 1,2,3,4,5 = 100% – графа 7 стр. 1,2,3,4,5 

Хотелось бы обратить внимание, что формула по расчету Графы 6 из методических указаний, вероятно, некорректна и может внести путаницу в расчетах.   Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.               В этой формуле величину – Прироста ресурса на 1% прироста выручки – нам предлагается находить через деление на величину Темпа Роста Оборотных средств, что, по всей видимости, некорректно. В данном случае целесообразно  делить на Темп роста Выручки [Графа 5 стр. 6].

 

В основе экономической эффективности  хозяйственной деятельности лежит  интенсификация использования производственных и финансовых ресурсов. Интенсификация выступает причиной, а эффективность  следствием, то есть проявлением интенсивного использования ресурсов.

        Результаты хозяйственной деятельности складываются под влиянием, как экстенсивных, так и интенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования ресурсов.

        Особенностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость. Например, недостаток рабочей силы можно восполнить производительностью труда. 

        Показатели экстенсивности – количественные показатели использования ресурсов: численность работающих, величина израсходованных предметов труда, величина амортизации, объем основных производственных фондов.  
 Показатели интенсивности – качественные показатели использования ресурсов: производительность труда, трудоемкость, материалоотдача, материалоемкость, фондоотдача, фондоемкость.

 

       

        Вывод:

Комплексная оценка всесторонней интенсификации показывает, что в целом на предприятии преобладает экстенсивное использование ресурсов (84%).

          Получается, что предприятие зарабатывает прибыль преимущественно тем, что нанимает всё больше сотрудников на работу, а не тем что улучшает показатели производительности труда.

        Очевидно, что компании есть куда развиваться в совершенствовании использования рабочей силы на производстве (в улучшении организации труда  
и технологий производства).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №7

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 7.1).

Провести сравнительную  комплексную оценку результатов  деятельности организаций методом  расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ  с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 7.3.

                                                                                                                                               Таблица 7.1

Исходная информация Х (АГАТ 2013)

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью			Значимость показателя,   балл (Кзн)
	«АГАТ»	№1	№2
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,9753	1,52	0,89	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,6541	0,89	0,62	5
3. Рентабельность продаж, %	3,73 %	7,83 %	10,51 %	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	3,46 %	5,01 %	4,72 %	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,7050	0,78	0,59	2
6. Коэффициент маневренности	– 0,0158	0,018	0,023	3
7. Коэффициент финансирования	2,3088	1,82	2,41	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	– 0,0379	0,032	0,015	3

 

1. Коэффициент текущей ликвидности – показывает способность компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся оборотных активов.

А1 = наиболее ликвидные активы = Финансовые вложения + Денежные средства и денежные эквиваленты = [1240+1250] = 250 +2 = 252 тыс. руб. 
А2 = наиболее ликвидные активы = Дебиторская задолженность = [1230] = 21 775 тыс. руб. 
А3 = Медленно реализуемые активы = Запасы + НДС по приобретенным ценностям = [1210+1220] = 2984 + 841 = 3825 тыс. руб. 
П1 = Наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность = [1520] = 26 416 тыс. руб. 
П2 = Краткосрочные обязательства = Прочие краткосрочные обязательства = [1550] = 91 тыс. руб. 
Коэф. ТЛ = (А1+А2+А3) / (П1+П2) = (252+21775+3825) / (26 416 +91) = 0,9753

Значение коэффициента текущей ликвидности меньше 1 означает, что на сегодняшний момент фирма  является неплатежеспособной, т.к. находящиеся  в ее распоряжении ликвидные средства недостаточны для покрытия текущих обязательств.

2. Коэффициент оборачиваемости активов – показывает эффективность использования активов. Рассчитывается как отношение чистой выручки от продаж к среднегодовой стоимости активов.

Коэф. ОА = Выручка / Баланс активов [1600] = 58 092 / 88 811,5 = 0,6541 
        3.  Рентабельность продаж – показывает эффективность деятельности компании. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке.

РП = (Чистая прибыль/Выручка)×100% = (2166/58 092)×100% = 3,73 % 
       4. Рентабельность собственного капитала – показывает эффективность использования собственного капитала компании. Рассчитывается как отношение чистой прибыли компании к среднегодовому остатку собственного капитала.

      РСК = (Чистая прибыль/Собственный капитал)×100% = Чистая прибыль ×100% / Среднегодовые остатки собственного капитала [Задание 4]

 =2166×100%/62613=3,46% 
       5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) – показывает степень независимости предприятия от кредиторов. Рассчитывается как отношение средних остатков собственного капитала к среднегодовым остаткам всех активов.

       КА = [Задание 4] = Среднегодовые остатки собственного капитала / Среднегодовые остатки всех активов = 62 613 / 88 811,5 = 0,7050 
 6. Коэффициент маневренности – показывает величину собственных оборотных средств, приходящихся на 1 руб. собственного капитала. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к сумме источников собственных средств.

       КМ = (Собственные оборотные средства [1300] – Внеоборотные активы [1100]) / Собственные оборотные средства [1300] = (61 947–62 926)/ 61 947= – 0,0158

Значение коэффициента менее 1 говорит о плохой финансовой устойчивости.

      7. Коэффициент финансирования – показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Рассчитывается как отношение собственных источников к заёмным.

        КФ = (Собственные оборотные средства [1300]) / (Долгосрочные обязательства + Итого краткосрочные обязательства [1500]) = 61 947 / (0+26 831) = 2,3088 
Больше 1, уже хорошо. 
       8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами – показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет собственных оборотных источников.

        Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственные оборотные средства [1300] – Внеоборотные активы [1100]) / Оборотные активы [1200] =  
= (61 947 – 62 926) / 25 852 = – 0,0379

                                                                                                                     Таблица 7.2.        Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Х _max)

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью			Балл значимости показателя
	«АГАТ»	№1	№2
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,6416	1	0,5855	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,7349	1	0,6966	5
3. Рентабельность продаж, %	0,3549	0,7450	1	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,6906	1	0,9421	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,9038	1	0,7564	2
6. Коэффициент маневренности	– 0,6870	0,7826	1	3
7. Коэффициент финансирования	0,9580	0,7552	1	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	– 1,1844	1	0,4688	3

 
Эталон = 1.  
Все остальные коэффициенты отражены в таблице 7.2. по отношению к эталону: 
Коэф. / Эталон.

Например, Графа 2 стр. 1 = графа 2 стр.1 (табл. 7.1) / графа 3 стр.1 (табл. 7.1) =  
= 0,9753 / 1,52 = 0,6416

Таблица 7.3.

Результаты  сравнительной рейтинговой оценки (Х/Х _max)²×Кзн

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	«АГАТ»	№1	№2
1	2	3	4
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,6466	4	1,3712
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	2,7004	5	2,4263
3. Рентабельность продаж, %	0,7557	3,3302	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	3,3385	7	6,2129
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	1,6337	2	1,1443
6. Коэффициент маневренности	1,4159	1,8374	3
7. Коэффициент финансирования	3,6711	2,2813	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	4,2084	3	0,6593
∑ (1-8) =	19,3703	28,4489	24,8140
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: √(Σп.п.1-8)	4,4012	5,3338	4,9813
10. Место организации	III	I	II

 

 
Максимальный рейтинг получила компания № 1.

 

 

Вывод: 
 Результаты сравнительного анализа показывают, что у ООО «Агат» наихудшие финансовые показатели деятельности среди всех своих конкурентов. 
         Фаворитом среди предприятий признаётся – Компания № 1.

Для вычисления Рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости иногда используют формулу: