Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Финансовый университет при  Правительстве Российской Федерации

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Экономический анализ» 

Вариант № 2

 

 

                                       

 

 

 

 

 

                                            Исполнитель: Бузынникова В.В.

                                                              Факультет: Финансово-кредитный

                                                              Специальность: Финансы и кредит

                                                               № зачетной книжки:09ФФБ02133

                                                               5 курс

                                                               Руководитель: Кривоносенко О.В.

 

 

 

 

 

 

Омск 2014

Содержание:

Задание №1………………………………………………………….………...3

Задание №2……………………………………………………………………8

Заданте №3…………………………………………………………..……….11

Задание №4…………………………………………………………………..14

Задание №5…………………………………………………………………..18

Задание №6……………………………………………………………………20

Задание №7……………………………………………………………..……..23

Приложения………………………………………………………………..….28

Список   использованной литературы………………………………….........33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание№1

 

       По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и

оценить динамику состава  и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1

 

Для анализа и оценки динамики состава и структуры активов и пассивов организации заполним Таблицу 1 – «Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации».

          При заполнении Таблицы 1 воспользуемся данными Бухгалтерского баланса (Приложение 1), а также следующими расчётами (на примере строки «Нематериальные активы» Табл.1):

Изменение 2013/2012 гг., тыс.руб. – разность остатков 2013 и 2012 гг.:

112 – 31 = 81 тыс.руб. 

Темп роста (снижения) 2013/2012 гг., % – частное от деления показателя за отчётный период на показатель за базисный период и умножение на 100%:

(112/31) × 100% = 361,29 %

Структура активов  и пассивов, 2013 г., % – процент участия данного актива в общем числе активов:

(112 × 100%) / 88 778 = 0,13 %

Изменение, % – частное от деления изменения на показатель за базисный период и умножение на 100%:

(81 / 31) × 100% = 261, 29 % 

Таблица 1 Структурно–динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.					Изменение, тыс.руб. (+,–)			Темп роста (снижения), %				Структура активов   и пассивов, %							Изменение, % (+,–)
	2013		2012		2011	2013/  2012		2012/  2011	2013/  2012			2012/  2011	2013			2012		2011		2013/  2012		2012/  2011
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	112		31		27	81		4	361,29			114,81	0,13			0,03		0,04		261,29		14,81
Результаты исследований и разработок	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Нематериальные поисковые активы	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Материальные поисковые активы	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Основные средства	35 531		33 196		32 412	2 335		784	107,03			102,42	40,02			37,36		44,24		7,03		2,42
Доходные вложения в материальные ценности	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Финансовые вложения	667		693		–	– 26		–	96,25			–	0,75			0,78		–		– 3,75		–
Отложенные налоговые активы	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Прочие внеоборотные активы	26 616		30 800		–	– 4 184		–	86,42			–	29,98			34,67		–		– 13,58		–
ИТОГО по разделу I	62 926		64 720		32 439	– 1 794		35 281	97,23			199,51	70,88			72,85		44,28		– 2,77		108,76
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2 984		1 460		2 592	1 524		– 1 132	204,38			56,33	3,36			1,64		3,54		104,38		– 43,67
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	841		341		596	500		– 255	246,63			57,21	0,95			0,38		0,81		146,63		– 42,79
Дебиторская задолженность	21 775		22 316		37 512	– 541		– 15 196	97,58			59,49	24,53			25,12		51,20		– 2,42		– 40,51
Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)	250		0		113	250		– 113	–			–	0,28			–		0,15		–		–
Денежные средства и денежные эквиваленты	2		8		12	– 6		– 4	25			66,67	0,002			0,009		0,02		– 75		– 33,33
Прочие оборотные активы	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
ИТОГО по разделу II	25 852		24 125		40 825	1 727		– 16 700	107,16			59,09	29,12			27,15		55,72		7,16		– 40, 91
БАЛАНС	88 778		88 845		73 264	– 67		15 581	99,92			121,27	100,00			100,00		100,00		–0,08		21,27
Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.					Изменение, тыс.руб. (+,–)				Темп роста (снижения), %				Структура активов   и пассивов, %					Изменение, % (+,–)
	2013	2012		2011		2013/  2012	2012/  2011			2013/  2012	2012/  2011			2013	2012		2011		2013/  2012		2012/  2011
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	100		100		100	0		0	100			100	0,11			0,11		0,11		0		0
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Переоценка внеоборотных активов	6 782		9 787		–	– 3 005		–	69,30			–	7,64			11,02		–		– 30,70		–
Добавочный капитал (без переоценки)	53 045		53 045		53 045	0		0	100			100	59,75			59,75		59,75		0		0
Резервный капитал	101		347		213	– 246		134	29,11			162,91	0,11			0,39		0,29		– 70,90		62,91
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 919		–		–	–		–	–			–	2,16			–		–		–		–
ИТОГО по разделу III	61 947		63 279		53 358	– 1 332		9 921	97,90			118,59	69,78			71,22		72,83		– 2,10		18,60
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
V. КРАТКОСРОНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	–		124		–	–		–	–			–	–			0,14		–		–		–
Кредиторская задолженность	26 416		24 327		19 906	2 179		4 331	109,00			121,76	29,76			27,28		27,17		8,96		21,76
Доходы будущих периодов	324		324		–	0		–	100			–	0,36			0,36		–		0		–
Оценочные обязательства	–		–		–	–		–	–			–	–			–		–		–		–
Прочие обязательства	91		881		–	– 790		–	10,33			–	0,10			0,99		–		– 89,67		–
ИТОГО по разделу V	26 831		25 566		19 906	1 265		5 660	104,95			128,43	30,22			28,78		27,17		4,95		28,43
БАЛАНС	88 778		88 845		73 264	– 67		15 581	99,92			121,27	100,00			100,00		100,00		– 0,08		21,27

 

Данные Таблицы 1 показывают, что за период с 2011 по 2013 гг. наибольший объём активов организации был зафиксирован в 2012 году – 88 845 тыс.руб. Он на 15 581 тыс.руб., или на 21,27 % увеличился по сравнению с 2011 годом (73 264 тыс.руб.), но снизился на 67 тыс.руб., или на 0,08 % в 2013 году (88 778 тыс.руб.). При этом, в 2011 году в общем составе активов объём оборотных активов на 8 386 тыс.руб. превысил количество внеоборотных, а в 2012 и 2013 гг. наоборот, число внеоборотных активов стало значительно больше –  
на  40 595 тыс.руб. (72,85 %) и 37 074 тыс.руб. (70,88 %) соответственно. Рост доли внеоборотных активов в общем числе активов в 2012 г. был вызван значительным увеличением количества прочих внеоборотных активов (на 30 800 тыс.руб. больше по сравнению с 2011 г.), а также ростом количества финансовых вложений (на  
693 тыс.руб.), основных средств (на 784 тыс.руб.) и нематериальных активов  
(на 4 тыс.руб.). В 2013 году увеличение доли внеоборотных активов было связано с ростом числа основных средств (на 2 335 тыс.руб.) и нематериальных активов  
(на 81 тыс.руб.). При этом, число прочих внеоборотных активов и финансовых вложений снизилось на 4 184 тыс.руб. (13,58 %) и 26 тыс.руб. (3,75 %) соответственно. В течение трёх отчётных годов в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимали основные средства (40,02 %, 37,36 % и 44,24 % соответственно). Наибольшее влияние значительный показатель оборотных активов в 2011 году оказал рост дебиторской задолженности – 37 512 тыс.руб., что на 15 196 тыс.руб. больше, чем данный показатель в 2012 г. Дебиторская задолженность также имеет наибольший удельный вес в общем составе оборотных активов на всём рассматриваемом периоде (51,20 %, 25,12 % и 24,53 % в 2011, 2012, и 2013 гг. соответственно). При этом, наблюдается тенденция снижения дебиторской задолженности, что является положительным аспектом при оценке активов баланса. В качестве отрицательного момента можно отметить снижение величины наиболее ликвидной части имущества – денежных средств и эквивалентов, которое составило 12, 8 и 2 тыс.руб. соответственно. Данная тенденция, также как и значительное увеличение числа прочих внеоборотных активов позволяет охарактеризовать структуру активов, как низколиквидную. При этом, рост внеоборотных активов может свидетельствовать о том, что предприятие вложило часть средств в тот или иной инвестиционный проект, что может оцениваться позитивно.

В составе пассивов организации наибольший удельный вес в течение трех отчётных годов занимали капитал и резервы (72,83 %, 71,22 % и 69,78 % в 2011, 2012 и 2013 гг. соответственно), что свидетельствует об улучшении финансовой независимости рассматриваемой организации от заёмных источников. Отсутствие нераспределенной прибыли в 2011 и 2012 гг. является негативным фактором и свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия в рассматриваемые годы, а её появление (1 919 тыс.руб.) в 2013 году показывает укрепление финансовой устойчивости и является положительным фактом деятельности предприятия. В числе обязательств предприятия присутствуют только краткосрочные, они составляют 27,17 %, 28,78 % и 30,22 % от общего количества пассивов. Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактором, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости. Увеличение в 2012 году кредиторской задолженности (на 4 331 тыс.руб., или 21,76 %) при снижении дебиторской (на 15 196 тыс.руб., или 40,51 %) может говорить о нерациональном распределении денежных средств, а незначительное увеличение кредиторской задолженности в 2013 году (на 2 179 тыс.руб., или 8,96 %) при росте количества запасов (на 1 524 тыс.руб., или 104,38 %) может говорить о расширении производства и необходимо привлечении средства за счёт кредитов.

За рассматриваемый  период уставный капитал остаётся неизменным и составляет 100 тыс.руб., что не оценивается негативно.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2

 

     По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2)

сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить

их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации

отразить в табл. 2

 

Для анализа и оценки структуры и динамики доходов  и расходов организации заполним Таблицу 2. При заполнении используем данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), а также следующие расчеты:

Структура, %:

(50 976 × 100%) / 52 374 = 97,33 %

Изменение 2013/2012 гг., тыс.руб. :

58 092 – 50 976 = 7 116 тыс.руб. 

Изменение, %:

(81 / 31) × 100% = 261, 29 %

Доходы на 1 руб. активов, руб. – Доходы / Активы

52 374 / 88 845 = 0,5895 руб., т.е. в 1 руб. активов содержится полученная сумма доходов

Выручка от продаж в 1 руб. доходов, руб. – Выручка от продаж / Доходы

50 976 / 52 374 = 0,9733 руб., т.е. в 1 руб. доходов содержится полученная сумма выручки от продаж

Доходы на 1 руб. расходов, руб. – Доходы  / Расходы

52 374 / 49 898 = 1,0496 руб., т.е. в 1 руб. расходов содержится полученная сумма доходов

Рентабельность расходов, % – Чистая прибыль / Расходы

(2 476 / 49 898) × 100% = 4, 96 % прибыли имеет орг-ция с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции

Расходоёмкость продаж, руб. – Расходы / Выручку

49 898 / 50 976 = 0,9789 руб. затрат потрачено на 1 руб. выручки

 

 

Таблица 2

Анализ  динамики доходов и расходов организации

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение   (+, -)
	Тыс.  руб.	%	Тыс.  руб.	%	Тыс.  руб.	%
1. Доходы организации – всего, в том числе:	52 374	100	60 477	100	8 103	15,47
1.1. Выручка от продаж	50 976	97,33	58 092	96,06	7 116	13,96
1.2. Проценты к получению	–	–	–	–	–	–
1.3. Доходы от участия в других  орг-циях	10	0,02	10	0,02	0	0
1.4. Прочие доходы	1 388	2,65	2 375	3,93	987	71,11
2. Расходы организации – всего (020+030+040+070+100)	49 898	100	58 311	100	8 413	16,86
2.1. Себестоимость продаж	45 384	90,95	53 210	91,25	7 826	17,24
2.2. Коммерческие расходы	87	0,17	117	0,20	30	34,48
2.3. Управленческие расходы	–	–	–	–	–	–
2.4. Проценты к уплате	–	–	–	–	–	–
2.5. Прочие расходы	3 434	6,88	4 185	7,18	751	21,87
2.6. Текущий налог на прибыль	993	1,99	799	1,37	– 194	– 19,54
Расчет основных показателей  оценки доходов и расходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов, руб.	0,5895		0,6812		0,0917
2. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб.	0,9733		0,9606		– 0,0127
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,0496		1,0371		– 0,0125
4. Рентабельность расходов, %	4,96		3,71		– 1,25
5. Расходоемкость продаж, руб.	0,9789		1,0038		0,0250

 

Значения, представленные в Таблице 2, показывают, что, в 2013 г. общая сумма доходов возросла на 8 103 тыс.руб. (15,47 %) по сравнению с предыдущим годом, главным образом за счет значительного роста выручки от продаж (на 7 116 тыс.руб., или 13,96 %), а также за счёт роста прочих доходов (на 987 тыс.руб., или 71,11 %). Наибольший удельный вес в общем числе доходов организации имеет выручка от продаж (в 2012 г. – 97,33 %, в 2013 г. – 96,06 %). Среди негативных моментов нужно отметить отсутствие процентов к получению. Показатель статьи «Доходы от участия в других организациях» за рассматриваемый период остаётся неизменным и составляет 10 тыс.руб. (т.е. 0,02 % от общего состава доходов).

В течение двух рассматриваемых  годов общая сумма расходов увеличилась  на 8 413 тыс.руб. (16,86 %), в значительной степени за счёт роста себестоимости продаж (на 7 826 тыс.руб., или 17,24 %), а также за счёт увеличения объёмов коммерческих (на 30 тыс.руб., или 34,48 %) и прочих расходов (на 751 тыс.руб., или 21,87 %). Положительным является факт снижения объёма текущего налога на прибыль – на 194 руб., или на 19.54 %. Отсутствие управленческих расходов может свидетельствовать о том, что предприятие занимается торговой деятельностью.

Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации показал, что в 2013 году на 1 руб. активов приходилось на 0,0917 руб. больше доходов, чем в 2012 году, что в свою очередь может свидетельствовать о росте рентабельности активов и, соответственно, повышении эффективности их использования.

При этом, в 2013 году на 1 руб. доходов приходится 0,9606 руб. выручки, что на 0,0127 руб. меньше данного показателя в 2012 году.

В течение двух рассматриваемых годов наблюдается тенденция к снижению на 0,0125 руб. доходов, приходящихся на 1 руб. расходов, что также является отрицательным моментом.  

Рассчитанное значение рентабельности расходов показывает, что на 1 руб., затраченный на производство и реализацию продукции, расходов приходится 0,05 руб. чистой прибыли в 2012 году и 0,04 руб. в 2013 году. Снижение показателя рентабельности с отрицательной стороны характеризует деятельность организации.

Увеличение показателя расходоемкости продаж является положительным фактором и свидетельствует о том, что в 2012 году на 1 руб. выручки приходилось 0,9789 руб. расходов, а  в 2013 – уже 1,0038 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 3

 

      Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочной

информации (Приложение 4) провести анализ величины, состава  и структуры

оборотных активов, предварительно сгруппировав их по степени риска.

Расчеты обобщить в табл. 3

 

      Проведём оценку динамики состояния и структуры оборотных активов и отразим полученную информацию в Таблице 3. При расчётах воспользуемся данными бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочными данными (Приложение 4), а также расчётами: