.Бизнес- план - основной документ страрегического планирования

 

Рис.3

 

Организационная структура кафе

 

 

 

 

 

 

 

 

Данная структура управления является линейно-функциональной или линейно-штабной. При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Именно в этой структуре управления посредством жесткой системы контроля обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом.

Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам, которые представлены в таблице 3.

Сотрудников будут принимать на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

 

Квалификационные требования к работникам кафе общественного питания

 

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Официант	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, хорошее, знание компьютера, кассового аппарата.	От 6 мес.
Бухгалтер	Высшее или специальное	честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, 1:С бухгалтерии, кассового аппарата.	От 3 лет
Повар	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить.	Обязателен, не менее 5 лет
Водитель	Не важно	честность, порядочность, добросовестность	Обязателен, не менее 5 лет

 

 

Финансовый план

На основе предыдущих разделов составлен  план инвестиционных затрат, который  включает перечень основных стадий реализации проекта и потребностей в финансовых ресурсах.  (Приложение 5).

План инвестиционных затрат является частью плана поступлений и платежей, главная задача которого -  спланировать  поступления и расходования денежных средств  таким образом, чтобы поддержать текущую платежеспособность.

Можно рассмотреть план поступлений и платежей, представленный в Таблице 4, на примере кафе  быстрого обслуживания «Подкрепись», который предполагает, что проект начнет приносить доход, начиная с 3 месяца эксплуатации.

 

 

Таблица 4

 

План поступлений и платежей

	2006
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	За месяц	За год
Выручка от продажи товаров, продукции	390000	4680000
Постоянные затраты, из них:	308817	3705804
сырье и материалы	150000	1800000
коммунальные расходы	15285	183420
посуда одноразовая	7200	86400
заработная плата	79200	950400
налоговые отчисления	45882	550584
горюче-смазочные материалы	5250	63000
вывоз мусора	5000	60000
телефон	1000	12000
Итого: прибыль (убыток)	81183	974196

 

Данные, полученные в таблице 4, позволяют сделать вывод о том, что  ежемесячная прибыль равна 81 183 тг., что составляет  20,8% от выручки.

План также предполагает возможность увеличения дохода. Для этого необходимо узнать долю каждой статьи затрат в общей величине постоянных затрат. Полученную информацию необходимо представить графически так, как это показано на (Рис. 4).                       

Рис. 4

 

Анализ постатейной доли затрат позволяет сделать выводы о том, что самой затратной частью является статья сырье и материалы, что составляет 48%. Доля данной статьи может меняться в зависимости от сезонности: в теплую погоду увеличивается потребление холодных закусок и прохладительных напитках. А зимой предпочтение отдают первым блюдам, мясной и рыбной продукции. Поэтому предугадать возможность увеличения дохода очень сложно.

 

2.2.  Оценка экономической эффективности инвестиционного

       проекта

Методы оценки экономической эффективности делятся на два больших класса: а) простые методы;  б) методы дисконтирования

Простые методы позволяют достаточно быстро произвести оценку экономической эффективности  на основании простых расчетов. В их основе заложена идея о том, что предприятие может оплачивать инвестиции из чистой прибыли или амортизационных отчислений. Данная методика удобна тем, что если проект не эффективен по простым критериям, значит  можно быть уверенным, что он не эффективен и по более сложным.

В простых методах на основании таблицы движения денежных средств и отчета о прибылях и убытках оценивается простая норма прибыли, простой срок окупаемости и точка безубыточности по формулам (1), (2) и (3).

Основные формулы расчета:

ПНП = ЧП / ОИИ                                             (1)

Где ПНП – простая норма прибыли;

ЧП – чистая прибыль;

ОИИ – общие инвестиционные издержки.

 

ПСО = ОИИ / ЧП                                             (2)

Где ПСО - простой срок окупаемости.

 

ТБ = (СС-УПЗ) / (ВР-УПЗ)                                  (3)

Где ТБ – точка безубыточности;

СС – себестоимость продукции (услуг);

УПЗ – условно – переменные затраты;

ВР – выручка от реализации.

 

По формуле (1) простая норма прибыли равна  974 196 / 3 968 650 = 24,5 %.

По формуле (2)  простой срок окупаемости равен  3 968 650 / 974 196 = 4,07 года.

Вычисления по формуле (3) проводиться не будут, поскольку неизвестна себестоимость продукции (услуг).

Методы дисконтирования основаны на сравнении денежных поступлений в различные моменты времени. Они позволяют максимально полно учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость капитала на различных стадиях проекта. 

Расчет эффективности инвестиционного проекта. Согласно  формулам (4), (5), (6) и (7)  рассчитываются: чистая приведенная стоимость проекта (NVP),  индекс прибыльности (PI), срок окупаемости проекта (PBP) и внутренняя норма рентабельн6ости (IRR).

Основные формулы расчета:

                       (4)

Где NPV -  чистая приведенная стоимость;

∑ - знак суммы;

n – число периодов;

PMT - будущий платеж (поступление) в конце периода T;

d - необходимая норма доходности по инвестициям.

 

По формуле (4) NPV находится прямым подсчетом:

NPV = - 3 460 8120,1 + 699 652,4 +  592 925,8 + 502 479,5 + 425830,1 + 360 872,9 + 305 824,5 + 259 173,3 + 219 638,4 + 186 134,2 = 91 718,9

Очевидно, что если:

NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

(PI) =        (5)

 

Где PI - индекс прибыльности.

 

По формуле (5) индекс прибыльности равен (3 460 8120,1 + 91 718,9) / 3 460 8120,1 = 1,026

Очевидно, что если: 

РI > 1, то проект следует принять;

РI< 1, то проект следует отвергнуть;

РI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

PBP = A + B                                                (6)

Где  PBP - срок окупаемости проекта;

A – срок окупаемости в годах;

B – срок окупаемости в месяцах.

 

По формуле (6) срок окупаемости равен 9 + (94415 / 91718) = 10,03 лет.

 

IRR = СТ0 * *(СТ1-СТ0)                   (7)

Где IRR - внутренняя норма рентабельн6ости;

СТ0 – годовая ставка процента, при которой NPV >0;

СТ1 - годовая ставка процента, при которой NPV <0;

NPV (+) – чистая приведенная стоимость >0;

NPV (-) - чистая приведенная стоимость <0.

 

Значение IRR вычисляется по формуле следующим образом:

IRR = 0,18 +(91 718 / 91 718 + 649 444) * (0,24-0,18) = 18,7%

 

При проведении предварительного анализа можно сделать вывод о том, что сфера общественного питания является высокозатратным бизнесом, поскольку на него оказывают влияние рыночные, конкурентные, ценовые и другие факторы.

Исходя из того, что в сфере общественного питания бизнес - план составляется со сроком окупаемости максимум 4 года, то в  кафе быстрого обслуживания «Подкрепись» срок окупаемости равен 10 лет. На этом примере явно видно, что если установить приемлемые цены на  продукцию, то кафе будет не рентабельным, о чем сигнализирует индекс рентабельности равный 2,6%. Ценовая надбавка в среднем около  100% является недостаточной,  ее необходимо корректировать.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основе материалов изложенных в моей работе, можно сформулировать следующие выводы:

1. Бизнес - планирование представляет  собой один из наиболее важных  аспектов деятельности любой  вновь созданной или динамично  развивающейся коммерческой организации.

2. Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;
• содержит ориентир, как должна развиваться организация;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

3. Для планирования и осуществления инвестиционной деятельности основное значение имеет предварительный анализ, который проводится на стадии разработки инвестиционных проектов и способствует принятию разумных и обоснованных управленческих решений.

Главным направлением предварительного анализа является определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций, основанных на   дисконтированных оценках. Показатель чистого приведенного дохода (NPV) характеризует современную величину эффекта от будущей реализации инвестиционного проекта. Индекс рентабельности (PI) характеризует  эффективность вложений. Внутренняя норма рентабельн6ости (IRR) показывает максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту.

4. При оценке эффективности проекта  следует обязательно учитывать влияние инфляции. Это достигается путем корректировки элементов денежного потока или коэффициента дисконтирования на индекс инфляции.

5. При проведении предварительного  анализа можно сделать вывод  о том, что сфера общественного  питания является высокозатратным бизнесом, поскольку на него оказывают влияние рыночные, конкурентные, ценовые и другие факторы.

6. Исходя из того, что в сфере  общественного питания бизнес - план  составляется со сроком окупаемости  максимум 4 года, то в  кафе быстрого  обслуживания «Подкрепись»  срок окупаемости равен 10 лет. На этом примере явно видно, что если установить приемлемые цены на  продукцию, то кафе будет не рентабельным, о чем сигнализирует индекс рентабельности равный 2,6%. Ценовая надбавка в среднем около  100% является недостаточной,  необходимо ее корректировать раз в полгода.

В работе была разъяснена необходимость и сущность бизнес  - планирования, рассмотрена структура и содержание бизнес – плана, экономически обоснована целесообразность реализации кафе быстрого обслуживания, рассмотрены основные ошибки и риски, и меры по их предотвращения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Мельников В.Д. «Основы финансов» Алматы2007
2. Бочаров В.В. «Корпоративные финансы»  СПб2001
3. Кузина Е.Л. «Финансовые результаты предприятия» Москва 1999
4. Колпакова Г.М.  «Финансы. Денежное обращение. Кредит»  Москва 2001
5. Ковалева А.М. и др. «Финансы фирмы» Караганда 2000
6. Остапенко В.В. «Финансы предприятий»  Москва 2004
7. Капитоненко В.В. «Финансовая математика и ее приложение»

Учебно-практическое пособие. Москва 1999

8. Хайруллина К.М. «Корпаротивные финансы»