Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации

 

Показатели рентабельности (эффективности) характеризуют прибыльность предприятия и определяются соотношением прибыли и затрат или выручки.

Рентабельность активов  показывает, сколько денежных единиц активов пришлось привлечь фирме  из разных источников для получения  одной единицы прибыли.

Норма чистой прибыли (рентабельность реализации) характеризует уровень  доходности хозяйственной деятельности организации. На 31 декабря 2011 года доля чистой прибыли в выручке составляла 0,51%., что по сравнению с показателем, составлявшим на 31 декабря 2010 года 1,38 %, меньше на 0,87 %, что связано с превышением  роста затрат по сравнению с ростом цен.

Рентабельность текущих  активов (отражающая эффективность  использования оборотных активов  и показывающая, какую прибыль  приносит единица оборотного капитала предприятия) на 31 декабря 2011 года составила 6,94%.

Рентабельность внеоборотных активов (отражающая эффективность  использования внеоборотных активов  и показывающая, какую прибыль  приносит единица внеоборотного  капитала предприятия) на 31 декабря 2011 года уменьшилась на 1,98 % и составила 9,80%.

В целом, все рассчитанные коэффициенты рентабельности принимали  положительные значения, что расценивается  как показатель прибыльной деятельности предприятия. Это ещё раз говорит  о способности должника в будущем оставаться платежеспособным и постоянно повышать уровень обслуживаемых кредитов и займов.

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют  окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании.

Проведем анализ прочей деятельности ОАО «АОИЖК» в таблице 8.

 

Таблица 8- Анализ прочей деятельности ОАО «АРОИЖК» за 2010-2011 гг.

Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	∑,тыс. руб.	уд. вес., %	∑, тыс. руб.	уд. вес, %	∑, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Доходы от прочей деятельности, всего, в том числе:	3 343	100,00	12 028	100,00	8 685	-	359,8	259,0
1.1. Проценты к получению	504	15,08	572	4,76	68	- 10,32	113,5	13,5
1.2. Доходы от участия в других  организациях	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Прочие доходы	2 819	84,32	11 456	95,24	8 637	10,92	406,4	306,4
2. Расходы, от прочей деятельностью, всего, в том числе:	8 461	100,00	20 332	100,00	11 871	-	240,3	140,3
2.1. Проценты к уплате	796	9,41	1 997	9,82	1 201	0,41	250,9	150,9
2.2. Прочие расходы	7 665	90,59	18 335	90,18	10 670	-0,41	239,2	139,2
3. Прибыль (убыток) от прочей деятельности (стр. 1 - стр. 2)	-5 118	-	-8 304	-	-3 186	-	162,3	62,3

Проведенный анализ показал, что расходы организации превосходят  доходы на 5 118 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 162,3%( прирост составил 62,3 %).

На данный результат сильно повлияло то, что организация переплачивает  проценты, нежели чем получает за реализацию своего товара на рынке недвижимости и составляет в денежном выражении, в отчетном году, составило 1 997 тыс. руб., что на 1 201 тыс. руб. больше чем предыдущем году, и в относительном выражении составляет  250,9 %

Из данной таблицы мы вновь  делаем вывод, что предприятию необходимо либо закрываться, либо уменьшить расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

В последнее время в  Российской Федерации происходит упрочение  рыночных отношений в соответствии с национальными особенностями  деятельности субъектов хозяйствования и с учетом международного опыта  работы компаний экономически развитых стран. Хозяйствующие субъекты имеют  право выбора видов экономической  деятельности в условиях возрастающей конкуренции, установления цен и  тарифов на производимые товары и  оказываемые услуги, производства любых  расходов с целью получения доходов  и прибыли как основного источника  прироста капитала.  
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени.

Социально ориентированные  рыночные отношения хозяйствования создали объективные условия  для управления процессами формирования состава расходов хозяйствующих  субъектов и процессами достоверного и прозрачного определения ресурсов, инвестированных в предпринимательскую  деятельность. Тем самым обеспечивается своевременная оценка величины и эффективности использования капитала, авансированного в хозяйственный оборот.

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод  в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения  обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением  уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества)

Проведенный анализ по фирме ОАО  «АРОИЖК» показал, что периоде доходы предприятия составили 787 270  тыс. руб., то есть за анализируемый период произошел его прирост на 114 655 тыс. руб. при темпе изменения 117,05 %, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. В основном это было вызвано ростом выручки от продаж с 672 111 тыс. руб. до 786 698 тыс. руб.

В ОАО «АРОИЖК» имеет место замедление оборачиваемости всех оборотных средств по сравнению с 2010 годом, что является отрицательной характеристикой эффективности использования прибыли.  Поэтому предприятию необходимо ускорить оборачиваемость денежного потока, что положительно скажется на результатах деятельности организации, а именно на уровне ее выручки.

Предприятию рекомендуется  снижение доли кредиторской задолженности  в числе источников формирования прибыли, за счет увеличения доли собственных  средств, в частности нераспределенной прибыли. Таким образом, будет повышена стабильность предприятия, увеличена  ее платежеспособность.

Следует придерживаться принципа экономии материальных и финансовых ресурсов. Так же для эффективной деятельности предприятия целесообразно нормировать статьи оборотных активов, необходима автоматизация всех процессов и мотивация персонала, для выполнения поставленных задач.

Устранение этих недостатков  позволит предприятию в дальнейшем более эффективно вести учет материальных оборотных активов, что приведет к повышению эффективности деятельности предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. – М.: Инфра-М, 2001.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2001.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2004.
3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2004.
5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2000.
6. Чернышева Г.Н., Лавренова Г.А., Калашникова И.А., Щупак Л.В. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие: Воронеж, ВГТУ, 2004.
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб. для эконом. специальностей / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - 4-е изд., доп. и перераб. - Москва: Финансы и статистика, 2001. - 415 с.  
   5.           Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб. пособие. / Грузинов В.П., Грибов В.Д. - 2-е изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 208с.
8. Казуева Т.С. Управление доходами и расходами предприятия: учебное пособие / Т.С. Казуева ; Изд.-торговая корпорация "Дашков и Кш". - Москва: Дашков и Кш, 2009. - 188 с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 200 с.
10. Кузнецова В.В. Прочие расходы и порядок их признания и отражения в учете и отчетности / В.В. Кузнецова // Консультант бухгалтера. - 2007. - N 1. - С. 19-29.
11. Мокий М.С. Экономика организации (предприятия): учебное пособие для студентов всех форм обучения: учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению "Экономика" и другим экономическим специальностям / М.С. Мокий; Моск. акад. экономики и права. - Изд. 3-е, стер. - Москва: Экзамен, 2009. – 253 с.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. направлениям и спец. / Г.В. Савицкая. - 10-е изд., испр. - Москва: Новое знание, 2004. - 640 с.
13. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 528 с.
14. Сухов М.В. Операционные доходы и расходы // Главбух.-2000.-N13.-С.57-68
15. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / В.И. Титов. - Москва: ЭКСМО, 2008. - 416 с.
16. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов высших учебных заведений / [проф. Г.Б. Поляк, доценты Л.Д. Андросова, Т.А. Башкатова и др.]; под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд. - Москва: ЮНИТИ-Дана, 2002. – 511 с.
17. Финансы: учебник для студентов экономических вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703 с.
18. Шеремет А.Д., Управленческий анализ на предприятиях связи: Учебное пособие/ под ред. А.Д. Шеремета. 2-е изд., испр. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 512 с.
19. Экономика предприятия (фирмы): учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / [О.И. Волков и др.]; под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина; Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2005. - 600 с.

¹ Отчетность по ОАО «АРОИЖК» за 2010-2011 гг.

² Отчетность фирмы ОАО «АРОИЖК» ЗА 2010-2011 гг.,ф.1 «бухгалтерский баланс».