Валютный контроль и валютное регулирование

    Следует отметить, что с 2009 г. наблюдается резкое увеличение количества преступлений, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте. Так, в 2009 г. на территории РФ подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел было выявлено 212 преступлений, предусмотренных ст. 193 УК РФ, в 2010 – 260, в 2011 году – 300.

 Бегству капиталов за границу, как правило, сопутствует целый спектр преступлений, совершаемых их собственником или владельцем. Капиталы же эти часто возникают в результате совершения преступлений в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ). Однако, правоохранительными органами зачастую не распознаются и не оцениваются признаки сопутствующих преступлений.

 Деятельность российского бизнеса на внешнеэкономическом рынке нелегка: постоянно меняющиеся нормы таможенного, финансового и налогового права не давали предпринимателям работать на благо своих предприятий. После публикации Проекта ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в части уточнения прав резидентов при осуществлении валютных операций, упрощения процедур валютного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности, а также усиления противодействия незаконным валютным операциям" всем стало ясно: государство решило выступить фронтом против нелегального вывоза капитала

  В 2011 г. самым существенным изменением был выход Указания Банка России от 29.12.2010 N 2557-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", согласно которому уполномоченный банк открывает паспорт сделки по внешнеторговому контракту только в случае, если сумма контракта превышает эквивалент $50 000.

Также в 2011 г. было принято Положение Банка России от 29.12.2010 N 364-П, которое обязало уполномоченные банки передавать в таможенные органы информацию по паспортам сделок в электронном виде.

В 2012 г. валютное законодательство нашей страны также претерпит определенные изменения.

Одним из существенных изменений, которое в 2012 г. скажется как на деятельности участников ВЭД, так и на деятельности уполномоченных банков, является Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части упрощения процедур валютного контроля".

В данном Федеральном законе предлагается изменить подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ на:

"а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года".

Согласно данному изменению  указанная в исключении категория  граждан попадет под определение  нерезидентов, что, в свою очередь, разрешит резидентам перечислять иностранную  валюту этой категории лиц.

Данное изменение направлено на устранение барьера, связанного с  выплатой заработной платы в иностранной  валюте российской компанией своим  работникам, которые либо проживают  за пределами территории РФ и имеют  вид на жительство, либо временно пребывают  в иностранном государстве не менее одного года и имеют рабочую  или учебную визу со сроком действия также не менее одного года.

В рассматриваемом Федеральном законе предлагается также дополнить ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, обязывающую резидентов обеспечивать получение экспортной выручки или возврата авансового платежа в сроки, определенные внешнеторговым договором, следующими частями:

"1.1. При осуществлении  внешнеторговой деятельности резиденты  обязаны представлять уполномоченным  банкам информацию:

1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

1.2. Порядок представления  резидентами уполномоченным банкам  информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации".

Данное изменение позволит перекрыть одну из самых применяемых  в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Суть схемы довольно проста: заключается внешнеторговый контракт (контракт предусматривает авансовую  форму расчетов), в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов  интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его  подписания и действует до полного  исполнения обязательств сторонами (т.е. конкретная дата исполнения обязательств по внешнеторговому контракту не определена).

В данном случае денежные средства могут быть перечислены за границу  безвозвратно. При этом у агентов  валютного контроля нет оснований  для фиксирования нарушения ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, так как в данной статье прописано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа в случае невыполнения нерезидентом своих обязательств по контракту. В данном случае указанные выше сроки отсутствуют, что соответственно освобождает резидента от необходимости обеспечить возврат денежных средств. Принятие вышеописанных изменений Федерального закона N 173-ФЗ обяжет резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.

Примечание. Изменение ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ призвано устранить "бессрочные" внешнеторговые контракты.

Еще одним шагом по обеспечению  контроля над схемами вывода капитала из нашей страны является законопроект N 446118-5 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно которому планируется расширить список валютных операций, закрепленных в п. 9 ч. 1 ст. 1, следующими пунктами:

"ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации".

По своей сути п. "ж" является одной из незаконных схем вывода капитала, которая применяется в нашей стране. Суть данной схемы довольно проста.

Предположим, российская фирма "А" заключила контракт на поставку оборудования с российской фирмой "В". Обе фирмы находятся в одном  городе и на одной улице. Общая  сумма контракта составляет 1 млрд. руб. Оплата продукции по условию договора производится единовременным платежом на счет фирмы "В" в швейцарском банке.

На данный момент расчеты, предусмотренные по контракту между  фирмами "А" и "В", являются незаконными. Статья 12 Федерального закона N 173-ФЗ утверждает порядок открытия, ведения и закрытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ. Согласно ч. 4 ст. 12 резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Часть 5 ст. 12 определяет конкретные случаи, при которых резиденты вправе переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Вышеописанный случай данным списком не закреплен. Поскольку в настоящей редакции закона эта операция не является валютной, она не учитывается и не проверяется специалистами валютного отдела и чаще всего проходит как обычный "внутрироссийский" рублевый платеж.

Внесение данного пункта в список валютных операций делает рассмотренную схему расчетов вполне законной.

Внесение данного пункта возлагает дополнительную ответственность на уполномоченные банки, которые будут обязаны отслеживать данные операции и в случае необходимости запрещать их проведение. Уполномоченные банки также будут обязаны включать информацию по данным операциям в отчетную форму 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках".

Вышеописанные изменения, которые  ожидают нас в 2012 г., направлены на устранение пробелов в нашем валютном законодательстве. Они позволят перекрыть некоторые схемы по выводу капитала. Однако эти меры не приведут к снижению объемов денежных средств, незаконно покидающих нашу страну, так как помимо вышеописанных схем существует еще масса методов, с помощью которых можно вывести капитал за рубеж, не нарушая норм российского законодательства.

  Обеспечение устойчивости рубля – главная задача  ЦБ  России, вмененная ему конституцией. Ровная  динамика  курса  –  важнейший  индикатор макроэкономического  здоровья  и  стабильности  нации,  это  мощный   фактор доверия правительству и его  экономической  политике.  Это  –  положительный ориентир для рядовых налогоплательщиков и огромной массы  мелких  и  средних предприятий. Сильный, устойчивый рубль –  неотъемлемое  условие  нормального  развития  российской экономики. Чтобы курс  рубля  был  предсказуем,  необходимо  позаботиться  о равновесии спроса и предложения на валютном рынке.