Валютный контроль и валютное регулирование

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям.

 

 

 

 

 

3.   Характеристика органов валютного контроля и валютного регулирования РФ

К органам валютного контроля причисляется Центральный банк России, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации  хотя и осуществляет валютный контроль, но не является органом валютного  контроля. В то же время Правительство  РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля, обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, таможенных и налоговых  органов как агентов валютного  контроля и органов валютного  контроля с Банком России.

        Основным органом валютного контроля и валютного регулирования в РФ является ЦБ РФ, который:

• определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
• проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления.

        Деятельность ЦБ РФ состоит в следующем:

1) поэтапное оснащение конвертируемости валюты по текущим операциям, учитывая состояние и изменения важных факторов, которые создают для этого необходимые условия (адекватная международная ликвидность, эффективный обменный курс, устойчивая макроэкономическая политика и нужная экономическая среда, которая определяет возможности и стимулы для надлежащего реагирования на рыночные цены);

2) создание необходимых условий для притока финансового капитала и привлечения иностранных инвестиций в экономику страны, учитывая приоритет долгосрочных вложений, а также ограничения прилива неустойчивого краткосрочного капитала;

3) предотвращение беспочвенного оттока капитала из страны и ограничение вероятностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и дивидендов на вложенный капитал;

4) противодействие легализации через режим кредитных организаций преступных доходов, приобретенных в иностранной валюте или в виде прочих валютных ценностей.

Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

 - контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

 - осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

 - участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

 - осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

 - организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

 - контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

 -проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

 - обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

- осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.

Таможенный комитет как  орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

 

 

 

 

2. Анализ осуществления валютного контроля и валютного регулирования  на современном этапе

      На протяжении  большей части двадцатилетней  истории современной России частный  сектор вывозил капитал из  страны. Это явление в 1990-х –  начале 2000-х годов было принято  называть бегством капитала и  объяснять плохим инвестиционным  климатом. Исключением стали два  предкризисных года – 2006–2007, когда наблюдался массированный  приток капитала в страну.

Таблица 1 - Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 1994-2011 годах и I квартале 2012 года  (по данным платежного баланса Российской Федерации)  (млрд. долларов США)

	Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором  (2+5)	Чистый ввоз/вывоз капитала банками  (3+4)	в том числе:		Чистый ввоз/вывоз капитала прочими секторами  (6+7+8)	в том числе:
			иностранные активы	иностранные пассивы		иностранные активы	иностранные пассивы	"чистые ошибки и  пропуски" платежного баланса*
	1	2	3	4	5	6	7	8
1994 год	-14,4	-2,0	-3,0	1,0	-12,4	-14,1	1,2	0,5
1995 год	-3,9	6,8	4,0	2,9	-10,7	-5,8	3,8	-8,7
1996 год	-23,8	1,3	-2,9	4,2	-25,1	-26,0	8,1	-7,3
1997 год	-18,2	7,6	-1,3	8,9	-25,9	-29,8	12,7	-8,8
1998 год	-21,7	-6,0	0,3	-6,3	-15,7	-14,7	8,3	-9,4
1999 год	-20,8	-4,3	-3,4	-0,9	-16,5	-10,1	2,1	-8,5
2000 год	-24,8	-2,1	-3,5	1,4	-22,8	-15,3	1,8	-9,3
2001 год	-15,0	1,3	-1,4	2,7	-16,2	-10,4	3,7	-9,5
2002 год	-8,1	2,5	-1,1	3,6	-10,6	-18,9	14,3	-6,1
2003 год	-1,9	10,3	-1,0	11,3	-12,2	-25,1	22,1	-9,2
2004 год	-8,9	3,5	-3,6	7,1	-12,4	-38,3	31,8	-5,9
2005 год	-0,1	5,9	-13,4	19,2	-6,0	-50,6	52,5	-7,9
2006 год	41,4	27,5	-23,6	51,2	13,9	-47,8	52,2	9,5
2007 год	81,7	45,8	-25,1	70,9	35,9	-94,6	143,8	-13,3
2008 год	-133,7	-56,9	-65,1	8,2	-76,8	-164,2	98,6	-11,3
2009 год	-56,1	-30,4	11,8	-42,1	-25,8	-58,2	34,2	-1,7
2010 год	-34,4	15,9	-1,8	17,7	-50,3	-66,9	24,9	-8,3
2011 год	-80,5	-24,2	-32,0	7,9	-56,4	-108,5	62,2	-10,0
2012 год
I квартал 2012 года (оценка)	-35,1	-16,0	-8,9	-7,1	-19,1	-26,6	13,5	-6,0

        Отток капитала из России в последние полтора года происходит как через банковский, так и через небанковский сектор. Но, как и в предкризисный период, основной вывоз капитала в 2010–2011 годы осуществляется небанковским сектором.

     Небанковский сектор может осуществлять вывоз капитала, покупая активы за рубежом, выплачивая ранее накопленные долги и просто размещая за рубежом накопленные средства, к примеру, экспортную выручку.

     Если говорить о банках, то в российских условиях банки могут выводить средства, кредитуя нерезидентов. При этом, поскольку большинство крупных российских компаний зарегистрировано в зарубежных юрисдикциях, кредитование или покупка облигаций таких компаний банками может отражаться на их балансах как кредит нерезидентам и регистрироваться как отток капитала. В 2006 – 2008 годах крупные российские промышленные компании часто кредитовались за рубежом напрямую – либо получая синдицированные кредиты, либо за счет выпуска еврооблигаций. В 2010 году ситуация изменилась. В этот период компании вновь начинают активно занимать средства, но уже на внутреннем рынке, причем часто в форме облигаций. Почему это происходит? По информации от представителей компаний, процентные ставки по российским займам в рублях после проведения валютного свопа зачастую оказывались ниже, чем возросшие с учетом большей степени риска цены на привлечение капитала напрямую с западных рынков. Но поскольку облигации в России обычно выпускаются через зарегистрированное в оффшоре SPV, то операции по покупке облигаций российских компаний, или операции кредитования зарегистрированных за рубежом компаний, имеющих основные производственные мощности в России, должны были быть оформлены как операции по кредитованию нерезидентов. По состоянию на 1 сентября 2011 года в ссудной задолженности нерезидентов перед Сбербанком 87% составляла задолженность компаний, бизнес которых фактически расположен в России. Банкам выгодно кредитовать компании, зарегистрированные в зарубежных юрисдикциях. Заключение сделки в английском праве существенно повышает уровень защиты прав кредитора. К примеру, при заключении сделки на Кипре изъятие ценных бумаг возможно через 3 дня, а в России для этого необходимо 1-1,5 года в связи с длительностью получения решения и несовершенными процедурами процессуального производства. [3]

      При этом, конечно, не может не возникнуть вопрос: а почему российские компании накапливают за границей валютные доходы, и не инвестируют их в Россию? На этот вопрос можно дать сразу три ответа. Первый — компании накапливают доходы, чтобы гасить имеющиеся долги или выкупать акции у иностранных акционеров (выкуп акций ЛУКОЙЛа российскими совладельцами компании у иностранных совладельцев - американской компании «Conoco» - это хорошо иллюстрирует).

Второй ответ — если компании будут использовать выручку  на инвестиционные цели, то тогда им придется ввозить иностранное оборудование и материалы на территорию России, что будет зарегистрировано статистикой  как рост импорта — а это  как раз та вещь, которой у нас  больше всего боятся. Видимо, чтобы  лишний раз не смущать специалистов по валютно-финансовым вопросам, российские компании решили пока срезать инвестиционные планы и не форсировать закупку  иностранного оборудования.

И третий ответ - накопление валютных остатков за границей можно  объяснить ситуацией неопределенности на мировых товарных рынках. Удержатся  цены на российские экспортные товары на текущем высоком уровне - или  пойдут вниз? А если удержатся, то на какой срок? Достаточно ли будет  этого срока, чтобы профинансировать новый проект и получить от него отдачу? Вот на эти вопросы ясного ответа нет, и это заставляет инвесторов (как российских, так и иностранных) не спешить с долгосрочными вложениями на российской территории.

     А теперь  поподробнее о соблюдении участниками  внешнеэкономической деятельности  валютного законодательства.

     Одна из главных задач подразделений валютного контроля таможенных органов – выявление нарушений валютного законодательства при перемещении участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) товаров через таможенную границу Таможенного Союза, а также при ввозе товаров в Российскую Федерацию и их вывозе из неё.

    Согласно данным  Федеральной таможенной службы  РФ, в 2011 году при импорте товаров платежей поступило 2 115,14 млрд рублей, что на 21,98% больше, чем в 2010 г.; при экспорте – 3 710,3 млрд рублей, что на 47,93 % больше, чем в 2010 г. Результативность проверок соблюдения валютного законодательства увеличилась на 12%. Возбуждено и передано в Росфиннадзор более 12 тысяч дел об административных правонарушениях на сумму свыше 165 млрд. рублей. Благодаря совместным с Банком России мерам объем валютных операций с использованием подложных таможенных деклараций уменьшился в 13 раз.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проблемы валютного контроля и валютного регулирования

 

Главной проблемой валютного  контроля и валютного регулирования  в РФ на данный момент является «утечка» денежных средств в иностранной  валюте за рубеж.

Справедливости ради можно  отметить, что результативность уголовно-правовой защиты также не высока, как и эффективность валютного контроля. Результаты борьбы правоохранительных органов с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте за период с 1997 г. не были значимыми.