Расчеты по инкассо

Инкассовое поручение  может быть выставлено и юридическим  лицом. Так, юридическое лицо – взыскатель, на основании судебного решения, выставило инкассовое поручение  о взыскании денежных средств  с банка-должника в региональное отделение РКЦ ЦБ РФ. В исполнительном документе суда указывалось общее наименование банка-должника, а в инкассовом поручении – его регионального филиала. В связи с чем, у взыскателя возникла следующая проблема: может ли взыскание денежных средств производиться со счетов филиала банка-должника, а несовпадения в наименованиях должника в исполнительном документе суда и в инкассовом поручении, выставляемом взыскателем, служить мотивом для отказа оплаты инкассового поручения. Сообщение ЦБ РФ, подготовленное Юридическим Департаментом ЦБ РФ(26), содержит следующие пояснения. В соответствии со ст. 22 ФЗ "О банках и банковской деятельности" филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне местонахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации. Филиал не является юридическим лицом и наделяется имуществом создавшего его юридического лица (ч. 3 ст. 55 ГК РФ). При этом обособленность филиала носит относительный характер, поскольку имущество продолжает оставаться имуществом юридического лица. Следовательно, взыскание по долгам юридического лица может быть обращено на имущество, выделенное филиалу, независимо от того, связаны долги данного лица с деятельностью филиала или нет. Точно так же по долгам, связанным с деятельностью филиала, юридическое лицо несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом. При этом глава 10 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве, регулирующая порядок бесспорного списания ос счетов плательщиков, устанавливает, что инкассовые поручения предъявляются в кредитную организацию при соответствующих подлинных исполнительных документах, в которых должно содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика (п. 283). Аналогичные требования к исполнительным документам перечислены в ст. 8 ФЗ "Об исполнительном производстве". С учетом вышеизложенного, взыскание денежных средств на основании исполнительного листа судебного органа, в котором обозначен должник - юридическое лицо, может производиться со счетов его филиалов. Наименование плательщика в инкассовом поручении (региональный филиал кредитной организации) и наименование должника в исполнительном листе (наименование кредитной организации) не должны допускать возникновения разночтений в принадлежности регионального филиала коммерческому банку. Несмотря на то, что данное разъяснение было сделано Юридическим Департаментом ЦБ РФ в июне 1999 года, но с этого момента в правовом регулировании данного вопроса произошли некоторые изменения, которые коснулись применения вышеуказанного пункта 283.

Хотя Правила безналичных  расчетов в народном хозяйстве № 2 от 30. 09. 87 г действуют в части  использования платежных требований и бесспорного списания средств  со счетов, но в них были внесены  последние изменения, касающиеся порядка  принятия и представления инкассовых поручений к исполнению. По данному  вопросу было принято решение Верховного Суда РФ. Согласно ст. 6 Федерального закона от 21. 07. 97 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" исполнительный документ, в котором содержатся требования судебных актов и актов других органов о взыскании денежных средств, может быть направлен взыскателем непосредственно в банк или иную кредитную организацию, если взыскатель располагает сведениями об имеющихся там счетах должника и о наличии на них денежных средств, либо судебному приставу-исполнителю, если такими сведениями он не располагает, для исполнения в порядке, предусмотренном этим Федеральным законом. Банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, в трехдневный срок со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава–исполнителя исполняют содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств либо делают отметку о полном или частичном неисполнении указанных требований в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя. Неисполнение указанных требований является основанием для наложения судом общей юрисдикции или арбитражным судом на банк или иную кредитную организацию штрафа в порядке и размере, определенных федеральным законом. Оспариваемые заявителем пункты 283, 285, 286 Правил не соответствуют ст. 6 Федерального закона "Об исполнительном производстве", поскольку неправомерно возлагают на взыскателей обязанность по представлению в банк документов, не предусмотренных законом, а также ограничивают права взыскателей по направлению исполнительных документов о взыскании денежных средств для исполнения непосредственно в банк, минуя судебного исполнителя. Так, пункт 283 Правил устанавливает, что при взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение (0401001) со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа, кроме перечисленных в литере "е" п. 281, литерах "а", "б", "е" пункта 282. Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненными нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. Возложение на взыскателя обязанности представить в банк инкассовое поручение (0401001) не может быть признано правильным, поскольку такой нормы в Федеральном законе "Об исполнительном производстве" не содержится. Следовательно, указанный пункт Правил должен быть признан недействительным (незаконным). Признавая недействительным пункт 283 Правил в полном объеме, суд исходит из того, что все содержащиеся в нем положения взаимосвязаны, признание незаконными лишь положений об обязанности взыскателя представлять в банк инкассовые поручения приводит к утрате смысла данного пункта, невозможности использования в самостоятельном значении оставшихся положений. Принятие такого решения влечет за собой признание незаконным и пункта 285 Правил, регламентирующего порядок представления взыскателем инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами в учреждения банков. В соответствии с абзацем первым пункта 286 Правил при взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка. Приведенная норма не может быть признана законной в связи с тем, что Федеральный закон предоставил возможность взыскателю направлять исполнительный документ непосредственно в банк или иную кредитную организацию, если он располагает сведениями об имеющихся там счетах должника и о наличии на них денежных средств. Поскольку положения других абзацев пункта 286 Правил направлены на разъяснение абзаца первого и, кроме того, ставят возможность исполнения требований исполнительных документов лишь при наличии инкассовых поручений (0401001), они также должны быть признаны недействительными. С учетом вышеизложенного суд не мог согласиться с доводами представителей Банка России о том, что Правила в оспариваемой заявителем части не противоречат действующему законодательству. Поэтому, руководствуясь ст. ст. 191 - 197, 231, 232, 239.7 ГПК РСФСР, Верховный Суд Российской Федерации решил признать незаконными (недействительными) пункты 283, 285, 286 "Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве" N 2, утвержденных Государственным Банком СССР 30.09.87 г.

Однако в дальнейшем, при  применении Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве с учетом внесенных в них изменений  возникла следующая проблема, связанная  с определением времени, с которого являются недействительными признанные судом незаконными положения  данного документа. По этому поводу Верховный Суд вынес определение.(28) Указанные пункты правового акта являются незаконными (недействительными) с момента вступления в силу Федерального закона "Об исполнительном производстве", на предмет соответствия которому проверялись  оспариваемые заявителем положения  ведомственного правового акта. Названный  Федеральный закон вступил в  силу через три месяца со дня его  официального опубликования (ст. 94). В  течение этого времени Банк России обязан был привести его правовые акты в соответствие с Федеральным  законом "Об исполнительном производстве". Таким образом, пункты 283, 285, 286 "Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве" N 2, утвержденных Государственным  Банком СССР 30.09.87, являются незаконными (недействительными) с момента вступления в силу Федерального закона Российской Федерации "Об исполнительном производстве". Вместе с тем необходимо иметь  в виду, что признание недействительными  отдельных пунктов Правил безналичных  расчетов в народном хозяйстве не отменяет иные действующих нормы  Главы 10 данного документа, регулирующих порядок списания денежных средств  без распоряжения клиента. До установления Банком России порядка осуществления  расчетов, необходимого для реализации взыскателем своих прав в соответствии со ст. 6 Федерального Закона "Об исполнительном производстве", следует руководствоваться  параграфом 4 Главы 46 ГК РФ, банковскими  правилами, содержащимися в разделе 10 Правил безналичных расчетов в  народном хозяйстве и в разделе 1 части 3 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ и Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке РФ.

Таким образом, система актов, осуществляющих правовое регулирование  расчетов по инкассо, может характеризоваться  следующими положениями:

1. законы, постановления  правительства РФ, указы Президента  РФ по данному вопросу являются, по большей части устаревшими  и действуют с многочисленными  изменениями и дополнениями, которые  продолжают вноситься и в настоящее  время (например: принятие Налогового  Кодекса повлекло за собой  возникновение вопросов об изменениях  требований к оформлению инкассовых  поручений на принудительное (бесспорное) взыскание по сравнению с требованиями, изложенными в главе 10 Инструкции  СССР Госбанка № 2 и Указаниях  ЦБ РФ № 51-У от 3 декабря 1997 года. Например, с принятием и вступлением в силу части второй ГК РФ изменилось действие Положения о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций, утв. постановлением Совета Министров СССР в 1983 г. В настоящее время это Положение не применяется в части, определяющей размеры штрафов за нарушение правил совершения расчетных операций, как не соответствующей положениям Гражданского кодекса РФ. Указанные в нем штрафные санкции (0,5 % несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки) применяются к обязательствам, возникшим до 1 марта 1996 года, – то есть до дня введения в действие Кодекса. Теперь же в случае, если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день фактического осуществления расчетов. Если же убытки, причиненные получателю неправомерной задержкой расчетов, превышают сумму процентов, он вправе потребовать возмещения убытков в части, превышающей эту сумму);

2. существует большое  количество подзаконных актов,  регулирующих данные отношения  (письма, телеграммы и сообщения  ЦБ РФ, приказы и инструкции  Государственной Налоговой Инспекции,  т.д.). Они посвящены отдельно взятым  вопросам по данной теме, и  противоречат друг другу, не  регулируя данные отношения в  их совокупности (как это мог  бы сделать один закон, во  исполнение которого принимались  бы подзаконные акты министерств  и ведомств);

3. определенное значение  для правового регулирования  указанных отношений имеют постановления  Пленумов и Президиумов Высшего  Арбитражного Суда, постановления  Конституционного Суда РФ, а также  решения Верховного Суда РФ, которые  вносят изменения и дополнения  в соответствующие положения  законов и признают незаконными  (недействительными) их отдельные  пункты (например: Решение и Определение  Верховного Суда РФ, признавшего  п. 283, 285, 286 "Правил безналичных  расчетов в народном хозяйстве" N 2, утвержденных Государственным Банком СССР 30.09.87 г. незаконными (недействительными).

В «Положение о безналичных  расчетах в Российской Федерации» от 23 декабря 2002 г. №2-П очень подробно раскрыт механизм расчетов по инкассо. В частности в нем указаны все необходимые формы для заполнения и предъявления при расчетах по инкассо. Перечислю некоторые из них.

1. Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.
2. При просрочки оплаты расчетных документов  исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066. При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.
3. При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ним ответственность  в соответствии с законодательством¹⁵.

В Гражданском Кодексе  Российской Федерации говорится  о том, что банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Так же в ГК РФ регламентируется процесс исполнения инкассового поручения и извещения о проведенных операциях.

2. Ответственность банков

Банк-ремитент, действующий  на территории Российской Федерации, обязан не только в соответствии с Правилами расчетов по инкассо, но и на основании ГК РФ обеспечить передачу инструкций продавца-экспортера в инкассирующий банк. Следует оговориться, что ГК РФ, конечно, не регулирует правоотношения международного делового оборота, однако он, безусловно, вобрал в себя ряд общепризнанных, применяемых на практике норм, в том числе в сфере международных расчетов. Поэтому нелишним будет напомнить, что расчетам в форме инкассо посвящены три статьи ГК РФ - ст. ст. 874 - 876 (часть вторая, разд. IV, гл. 46 "Расчеты"). Пункт 3 ст. 874 прямо говорит: "В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 настоящего Кодекса" (Имеется в виду гл. 25 "Ответственность за нарушение обязательств" ГК РФ). Несмотря на расхождение в терминологии (клиент вместо доверителя, банк-эмитент вместо банка-ремитента), и ГК РФ, и Правила вопросам ответственности отводят существенное место. Далее в этом же пункте говорится, что, "если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк".

В Правилах вопросам ответственности  участвующих в инкассовой операции сторон отведен отдельный раздел, в котором содержатся определения  условий освобождения сторон от ответственности. Следует отметить, что в предыдущих редакциях Правил этим вопросам было уделено значительно меньше внимания, что говорит о необходимости обобщить большой практический опыт. Учитывая значение этих вопросов в межбанковских отношениях и последствия их недооценки, следует особо перечислить эти статьи.

Статья 9 кратко формулирует  основную мысль Правил о том, что  банки, участвующие в инкассовой операции, будут действовать добросовестно  и проявлять разумную тщательность. Статья 10 посвящена действиям банков в тех случаях, когда продавец отправляет товар непосредственно  в их адрес или на консигнацию  без полученного от них согласия. Банки в таких случаях практически  освобождаются от какой-либо ответственности, а их вынужденные расходы, связанные  с хранением товара, подлежат безусловному возмещению банком-ремитентом.