Расчеты по инкассо

В расчетах по коммерческому  кредиту необходимо использовать только безусловные банковские гарантии, покрывающие  и проценты за предоставленный кредит (обеспеченность кредита векселями или траттами не имеет значения). Безусловные платежные гарантии выставляются банками обычно по поручению крупных постоянных клиентов. По таким гарантиям требуется внесение обеспечения. Банковская комиссия за выставление безусловных гарантий является наиболее высокой среди документарных операций. При отсутствии в контракте точного определения вида требуемой гарантии иностранные покупатели могут представить в качестве обеспечения документарные гарантии. Документарные гарантии являются условными, поскольку платеж по ним связан с оформлением и представлением экспортером импортеру комплекта отгрузочных документов и выписки товарораспределительных документов своему приказу через банк⁷.

Глава 2. Правовое регулирование расчетов по инкассо

1. Правовое регулирование процесса расчетов по инкассо

Правовое регулирование  расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения чекового, вексельного оборота, а также  связанных с безакцептным списанием  средств со счетов отношений, которые  применяются между сторонами  по договору, а также используются в их отношениях с участием специально уполномоченных государственных органов.

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодательством  условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и  порядком документооборота⁸.

Нормативно-правовые акты, регулирующие расчетные отношения в предпринимательской  деятельности, как правило, не предусматривают  обязательное применение сторонами  конкретной формы расчетов, оставляя решение этого вопроса на усмотрение сторон. Исключение содержится в ст. 516 ГК РФ, предусматривающей, что в  случае, если соглашением сторон порядок  и форма расчетов за поставляемые товары не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями. Аналогичная  норма применительно к инкассовой форме содержится в законе "О  государственном регулировании  агропромышленного производства"⁹. Ею устанавливается, что безналичные расчеты юридических лиц, являющихся потребителями (покупателями) сельскохозяйственных продукции, сырья и продовольствия, с товаропроизводителями (поставщиками), находящимися на территории Российской Федерации, производятся по инкассо, если иной порядок расчетов не предусмотрен в договоре. Срок оплаты за сельскохозяйственные продукцию и сырье, поставленные перерабатывающим и другим организациям, а также за продовольствие, поставленное торговым и другим организациям, устанавливается при инкассо до десяти дней, а по скоропортящимся товарам до пяти дней после поступления расчетных документов в банк плательщика. При наличии устойчивых хозяйственных связей расчеты за сельскохозяйственные продукцию, сырье и продовольствие осуществляются посредством обязательных платежей не реже трех раз в месяц.

Таким образом, условие о  форме расчетов не является существенным. Однако оно направлено на право кредитора  получить оплату за отгруженные товары, произведенные работы, оказанные  услуги, и устанавливает конкретную форму ее реализации должником (покупателем, заказчиком, т.д.). Поэтому отсутствие прямого соглашения по вопросу о  форме расчетов можно рассматривать  как косвенное согласие стороны, получающей оплату, на применение любой  формы расчетов по усмотрению стороны, осуществляющей платеж.

Статья 862 ГК РФ предусматривает, что при осуществлении безналичных  расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, в порядке  инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законодательством, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Расчеты  по инкассо осуществляются в РФ с  использованием платежных требований, платежных требований-поручений, инкассовых поручений (распоряжений), а также  в форме бесспорного (безакцептного) списания средств.

В соответствии с п. 2 статьи 874 ГК РФ порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Инкассовая форма расчетов предусмотрена, прежде всего, в Гражданском Кодексе, который  закрепляет общие правила механизма  ее реализации. Согласно действующим  банковским правилам расчеты в порядке  инкассо производятся на основании  платежных требований-поручений  и платежных требований (в том  числе и оплачиваемых без акцепта), требований на безакцептное списание, инкассовых поручений. Обычаи делового оборота, применяемые в банковской практике, представлены в документах Международной Торговой Палаты. Ею сформулированы международные правила, определяющие роль и ответственность  банков в процессе инкассирования, а также особенности проведения инкассовых операций, которые были опубликованы в Унифицированных  правилах по инкассо, действующих в  редакции 1995 года и применяющихся  ко всем инкассо, как они определены в данном документе, "если эти  правила включены в текст инкассового  поручения и являются обязательными  для всех участвующих сторон, если только специально не оговорено иное и если только это не противоречит положениям федерального, республиканского либо местного законодательства и (или) правилам, носящим обязательный характер"¹⁰.

Терминология, используемая ГК РФ, отличается от терминологии, употребляемой  в УПИ. Гражданский Кодекс именует  банк получателя средств (банк продавца) "банком-эмитентом", (то есть банком, выпускающим в обращение платежно-расчетные  документы и несущим по ним  от своего имени обязательства перед  их владельцами), а УПИ – "банком-ремитентом" (то есть банком, получающим деньги по инкассо). Таким образом, на мой взгляд, терминология, использующаяся при международном  регулировании инкассовых расчетов, является более точной.

Кроме того, разную смысловую  нагрузку несут некоторые понятия, используемые в российской и международной  организации расчетов по инкассо. Например: инкассовое поручение по национальному  законодательству России представляет собой выданное банку плательщика, составленное на бланках установленной  формы, поручение на основе исполнительных или приравненных к ним документов указанной в них суммы со счета  плательщика. УПИ предусматривает, что все документы, посылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, указывающим, что инкассо подчиняется УПИ и содержащим полные и точные инструкции. Следовательно, такое расхождение понятий влечет за собой и совершение различных действий, следующих за использованием инкассового поручения в нашей стране и в международной банковской практике. В России инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжение на списание средств со счетов между плательщиками, представляется к взысканию на инкассо в безакцептном порядке. Инкассовое поручение в международной организации безналичных расчетов означает, что инкассо подчиняется УПИ № 522 в редакции 1995 года. В международной расчетной практике банкам разрешается действовать только в соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, а также в соответствии с УПИ, так как банки не будут изучать документы, посылаемые на инкассо, в целях получения инструкций¹¹. Инкассо относится не только к импорту, но и к экспорту, таким образом, УПИ применяются в обоих случаях.

Но предметом рассмотрения данной статьи являются именно расчеты  по инкассо, осуществляемые в Российской Федерации. Следовательно, при рассмотрении правового регулирования механизма  их осуществления в нашей стране необходимо остановиться на вопросах применения актов, издаваемых высшими  судебными органами РФ. Хотя они  не признаются официальной доктриной  источниками права, но их роль в регулировании  отношений, возникающих при осуществлении  инкассовой формы расчетов, велика. Среди актов Высшего Арбитражного Суда можно выделить следующие: "Обзор  практики рассмотрения споров, связанных  с использованием аккредитивной  и инкассовой форм расчетов", "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о поручительстве", "Обзор практики разрешения споров, связанных с договором энергоснабжения", "Обзор практики разрешения Арбитражными судами споров, связанных с расчетами (без участия банков)", "О практике рассмотрения споров, связанных с ответственностью коммерческих банков и их клиентуры за нарушение правил совершения расчетных операций", а также постановления Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда по конкретным делам.

Расчеты по инкассо осуществляются в РФ с использованием платежных  требований, платежных требований-поручений, инкассовых поручений (распоряжений), а также в форме бесспорного (безакцептного) списания средств. По вопросам нового оформления платежных требований и платежных требований-поручений  Центральный Банк России выпустил соответствующее письмо¹². Им предусматривается, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29 июля 96 г. № 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" и письмом Государственной Налоговой службы РФ № ВЗ-6-03/890 и Министерства финансов РФ № 109 от 25 декабря 1996 года "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость с 1 января 1997 года" в расчетных документах, в том числе в платежных требованиях, платежных требованиях-поручениях на оплату отгруженных (отпущенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг в графе "Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и суммы товарных документов" обязательна ссылка на номера и дату соответствующих счетов-фактур. Согласно действующим Правилам ведения бухгалтерского учета и отчетности ответственный исполнитель при приеме денежно-расчетных документов обязан проверить правильность и полноту заполнения всех реквизитов расчетных документов. При несоблюдении этих требований они возвращаются без исполнения. Указанный порядок оформления расчетных документов не распространяется на платежные требования на безакцептное списание средств со счетов плательщиков. При рассмотрении споров, касающихся вопросов бесспорного или безакцептного списания арбитражным судам, необходимо принимать во внимание, что, когда нормативными актами Президента РФ, Правительства РФ, принятыми до введения в действие части второй ГК РФ, и применяемыми на территории РФ постановлениями Правительства СССР по вопросам, которые согласно части второй ГК РФ могут регулироваться только федеральными законами, установлен бесспорный или безакцептный порядок списания денежных средств, указанные нормативные акты на основании ст. 4 Федерального Закона "О введении в действие части второй ГК РФ" подлежат применению впредь до принятия соответствующего закона по данному вопросу¹³.

Сфера использования инкассо  распространяется и на вексельный оборот. Вопросы предоставления векселей на инкассо регулируются Стандартом передачи векселей, принятым к обязательному  исполнению членами АУВЕР¹⁴. При осуществлении операций по инкассированию векселей следует руководствоваться статьями 874-876 ГК РФ, а также Унифицированными правилами по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 522, редакция 1995 г.).

Разновидностью инкассовых операций в России являются расчеты  платежными требованиями-поручениями  и платежными требованиями.

До 1 июля 1992 г. платежные  требования, подлежащие акцепту, являлись наиболее распространенной формой расчетов. Телеграмма ЦБ РФ предписала учреждениям  банков распложенных на территории Российской Федерации прекратить прием от своих  клиентов платежных требований, начиная  с 1 июля 1992 года. После указанной  даты они могли приниматься учреждениями банков только при условии их выписки  до 1 июля 1992 года, в противном случае платежные требования должны были возвращаться в банк, принявший их на инкассо, без исполнения. Введенное Центральным банком России с этого времени Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации не предусматривало этой формы расчетов, хотя в нем ее использование не было запрещено. Она могла применяться, если это было предусмотрено в договоре между кредитором и должником, а также в договорах контрагентов с обсуживающим банками. Коммерческим банкам была оставлена возможность принимать от продавцов платежные требования для предъявления их покупателям и даже помещать эти требования в специальную картотеку, если у покупателя отсутствуют средства для оплаты. Указами Президента от 18 сентября 1992 года "О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетических комплексов" и от 3 ноября 1992 года "О мерах по улучшению расчетов за перевозки железнодорожным транспортом" предусматривалась оплата этой продукции и услуг без предварительного акцепта плательщика. Такие условия ведения расчетов предусматривали использование платежных требований. С апреля 1993 года этот порядок распространялся постановлением Верховного Совета РФ на продукцию и услуги коммунальных и водопроводно-канализационных предприятий. Следующий этап дальнейшего развития правового регулирования расчетов платежными требованиями осуществлялся в соответствии с положениями письма Центрального Банка РФ от 30 июня 1994 г. Предприятия и организации в срок до 1 августа 1994 года могли через банк, в котором открыты их расчетные счета, предъявить в банк плательщика расчетные документы - платежные требования, если эта форма расчетов была предусмотрена договором между поставщиком и покупателем и их банками, по ранее отгруженным (отпущенным) материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам и другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками.

Практика Высшего Арбитражного суда придерживается именно таких положений. Исполняющий банк обязан принимать и исполнять платежные требования лишь при наличии соглашения об этом с владельцем счета - плательщиком. Одна организация - получатель средств обратилась в арбитражный суд с иском к банку, обслуживающему плательщика, о взыскании убытков, причиненных необоснованным отказом исполнить платежные требования на основании п. 3 ст. 874 ГК РФ. Как следовало из материалов дела, в договоре поставки стороны установили форму расчетов платежными требованиями. Получатель средств передал платежные требования обсуживающему его банку, который в дальнейшем отправил их банку плательщика. Однако банк плательщика возвратил эти требования без исполнения, указав, что договором банковского счета с плательщиком использование такой формы расчетов не предусмотрено. Арбитражный суд в иске отказал, исходя из следующих моментов: