Отчёт по практике в Бедарусбанке

 

1. Основы организации  деятельности банка

 

Центр банковских услуг № 403 является структурным подразделением Открытого  акционерного общества «БПС-Сбербанк». ЦБУ №403 не является юридическим  лицом, не имеет самостоятельного баланса.  ЦБУ имеет штампы, печати, в том числе печать со своим наименованием и фирменным знаком банка.

Местонахождение ЦБУ: Гродненская обл., г. Новогрудок, ул. Мицкевича 17а.

Организационная структура  ЦБУ выглядит следующим образом:

• Руководство ЦБУ №403;
• Юридическая служба ЦБУ №403;
• Сектор корпоративного сектора;
• Отдел кредитования корпоративных клиентов;
• Отдел розничного бизнеса;
• Сектор ценностей;
• Сектор инкассации;
• Административно-хозяйственный сектор;
• Служба безопасности;
• Операционный сектор;
• Бюро банковских услуг №2;
• Расчетно-кассовый центр г.п. Кореличи.

Все работники ЦБУ  осуществляют свою деятельность, руководствуясь локальными должностными инструкциями, утвержденными руководством ЦБУ. (Приложение 1)

Перечень предоставляемых  услуг населению:

• Депозиты в белорусских рублях
• Кредитование физических лиц
• Продажа сберегательных сертификатов
• облигации ОАО БПС Банк
• Удостоверение завещательного распоряжения, доверенности по счету
• Зачисление денежных средств
• Частный перевод
• Переводы денежных средств со счета и без открытия счета
• Исполнение постоянно действующего платежного поручения на перевод денежных средств со счета физического лица
• Выдача наличных денежных средств переведённых физическому лицу без открытия ему счёта при отсутствии договора с отправителем средств
• Оформление и выдача справки по запросу физического лица
• Выдача выписок из лицевых счетов вкладчика за периоды прошлых лет
• Выдача копии договора банковского вклада договора текущего счета по просьбе физического лица документа о получении перевода и др.
• Обслуживание благотворительного счета
• Оформление договора поручительства для физических лиц
• Выдача наличных денежных средств, возвращенных бенефициаром
• Выдача наличных денежных средств в других случаях без открытия счета
• Оформление и выдача чековой книжки
• Эмиссия банковских пластиковых карточек
• Условия предоставления овердрафта
• Выдача в ПВН наличных
• Выдача в банкоматах наличных
• Прием платежей в устройствах самообслуживания
• Прием в устройствах самообслуживания платежей по банковским пластиковым карточкам в оплату коммунальных и иных платежей
• Прием в устройствах самообслуживания платежей за услуги РУП Белтелеком по банковским пластиковым карточкам
• Проведение операций по карт-счету
• Оформление и выдача расчетного чека
• Возврат отзыв платежа если ошибка произошла по вине физического лица
• Розыск платежа если ошибка произошла не по вине Банка
• Зачисление денежных средств на счет заработной платы приравненных к ней выплат и прочих доходов вытекающих из гражданско-правовых отношений при отсутствии договора с отправителем средств
• Зачисление денежных средств поступивших по частному переводу от другого физического лица или из другого банка
• Перевод со счета и без открытия счета в другие банки
• Перевод средств на счета получателей
• Исполнение постоянно действующего поручения на перевод денежных средств со счета физического лица кроме погашения кредита и процентов по нему, выданного Банком
• Срочные денежные переводы "МаниГрэм"
• Срочные денежные переводы MIGOM
• Выдача наличной валюты по переводу без открытия счета
• Срочные денежные переводы BLIZKO
• Депозиты в иностранной валюте
• Операции по покупке-продаже валюты
• Конверсия иностранной валюты
• Покупка оплата дорожных чеков Аmerican Express Interpayment Visa и MasterCard
• Продажа дорожных чеков Аmerican Express
• Прием для направления на инкассо дорожных чеков
• Прием для направления на инкассо иностранной валюты
• Обмен изъятых и изымаемых из обращения, но принимаемых к обмену а также изношенных поврежденных но сохранивших признаки платежеспособности денежных знаков подлинность которых не вызывает сомнения на платежные денежные знаки той же иностранной валюты
• Обмен наличной иностранной валюты одного номинала на наличную валюту этого же вида другого номинала
• Прием для направления на инкассо коммерческих и банковских чеков
• Выдача наличных денег по коммерческим и банковским чекам принятым на инкассо

Перечень предоставляемых  услуг для юр. лиц

• Услуги электронного банковского обслуживания
• Ведение счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в белорусских рублях
• Ведение счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте
• Валютно-обменные операции за безналичную валюту
• Кредитование
• Операции с ценными бумагами по поручению клиентов
• Документарные операции

 

 

2. Организация учетно-операционной  работы банка

 

Бухгалтерский учет – это система непрерывного и  документального отражения информации о деятельности банка методом  двойной записи в денежном выражении  на счетах бухгалтерского учета в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь. Предмет бухгалтерского учета в банке – банковские операции, которые подразделяются на активные и пассивные. Под активными понимаются операции, направленные на предоставление банком денежных средств . Предметом учета этих активов являются следующие:

• денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах;
• денежные средства в других банках;
• кредитные операции с клиентами;
• долгосрочные финансовые вложения;
• основные средства;
• нематериальные активы;
• прочее имущество банка;
• средства в расчетах (дебиторская задолженность по платежам в бюджет, расчеты по оплате труда, по капитальным вложениям, с поставщиками и подрядчиками, с подотчетными лицами).

Под пассивными операциями понимаются операции, направленные на привлечение банком денежных средств. Предметом учета являются следующие  операции:

• счета по операциям с клиентами (текущие, карт-счета, депозитные, благотворительные, счета бюджета);
• выпущенные банком собственные ценные бумаги (векселя, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты);
• износ основных средств, нематериальных активов;
• средства в расчетах (кредиторская задолженность по платежам в бюджет, расчеты по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, по капитальным вложениям)

Также, предметом  бухгалтерского учета являются:

• доходы банка (процентные, комиссионные, прочие банковские, операционные)
• расходы банка (процентные, комиссионные, прочие банковские. операционные)
• финансовый результат банка.
• уставный фонд;
• резервный фонд;
• фонд развития банка;
• прочие фонды;
• переоценка основных средств и незавершенное строительство;
• прибыль банка.

Руководитель банка  обязан организовать бухгалтерский  учет и создать необходимые условия  для правильного его ведения.

Руководитель банка  должен обеспечить неукоснительное  выполнение всеми подразделениями  и работниками, имеющими отношение  к бухгалтерскому учету, требований главного бухгалтера в части соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления для  учета документов и сведений.

Организация бухгалтерского учета строится на общих принципах, основными из которых являются:

• ведение бухгалтерского учета с момента создания, образования банка до его реорганизации или ликвидации;
• государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;
• строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;
• оценка и учет имущества, финансовых вложений, требований, обязательств и других операций в белорусских рублях;
• систематизация, группировка полученной информации и отражение ее в бухгалтерском учете методом двойной записи;
• обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;
• инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета;
• публикация отчетности;
• независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.

При ведении документов на машинных носителях информации банку  следует обеспечить:

• защиту информации;
• сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь для ее хранения;
• возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов.

Все операции банка  оформляются и отражаются в учете  с использованием первичных учетных  документов. Они поступают от клиентов, других банков и составляются самим  банком. В первичных учетных документах отражается информация о характере  операции, которая позволяет проверить  законность операции и осуществлять внутренний  контроль.

Первичные учетные  документы подразделяются на:

1. Кассовые. Они используются при оформлении приходных и расходных кассовых операций. Они подразделяются на:

а) приходные:

• объявление на взнос наличными(Приложение 39);
• извещения;
• комплект квитанций;
• приходный кассовый ордер(Приложение 35);
• приходный валютный ордер;
• приходный ордер.

б) расходные:

• денежные чеки(Приложение 25);
• расходный кассовый ордер(Приложение 36);
• расходный валютный ордер;
• расходный ордер.

2. Мемориальные. К ним относятся мемориальные ордера(Приложение 13). Ими оформляются внутрибанковские операции (начисление процентов, отражение доходов/расходов, учет имущества банка, оплата труда и т.д.) и отдельные операции клиентов по безналичному списанию денежных средств с их счетов в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание (взыскание процентов, комиссионных доходов банка по ведению счетов)

3. Расчетные документы. К ним относятся:

• платежное поручение(Приложение 12);;
• платежное требование(Приложение 14);.

4. Внебалансовые. Этими документами оформляются все операции по внебалансовым счетам:

• приходный внебалансовый ордер(Приложение 41);
• расходный внебалансовый ордер(Приложение 40).

Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета(Приложение 17), открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Записи в лицевых  счетах делаются только на основании  надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами  лицевых счетов и выписок из них  являются:

• номер лицевого счета;
• дата совершения последней операции;
• дата совершения текущей операции;
• номер документа;
• код валюты;
• сумма операции;
• итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
• сумма входящего остатка;
• сумма исходящего остатка.

Дополнительными реквизитами  могут быть:

• наименование клиента;
• код отчетного данного;
• учетный номер плательщика;
• код платежа в бюджет и др.

      Информация  по операциям, проведенным за  день, выдается на бумажных носителях  информации в виде выписок  и подлежит выдаче клиенту.

Порядок и периодичность  выдачи выписок по счету и приложений к ним клиента оговариваются  между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского  счета.

Предназначенные для  выдачи клиентам выписки из лицевых  счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка.

Приложениями к  выпискам из лицевых счетов могут  быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных  мемориальных документов, оформленные  в соответствии с требованиями нормативных  правовых актов Национального банка, на основании которых совершены  записи по лицевым счетам, и другие документы.