Особенности проведения кассовых операций и их учет

При выявлении кассовым работником банка денежного знака и чека, имеющих признаки подделки, такие  денежные знаки и чеки физическому  лицу не возвращаются. Кассовый работник обязан проинформировать клиента об обязательной отправке указанных денежных знаков и чеков на экспертизу в  порядке, установленном Банком России, или в территориальные органы внутренних дел.

При выявлении у принятых денежных знаков и чеков повреждений, значительно  изменяющих их вид, возможность проведения операций определяется указаниями иностранного банка, принимающего на инкассо данные денежные знаки и чеки, либо уполномоченного  банка- посредника. При отсутствии указаний денежные знаки и чеки принимаются  на инкассо с согласия физического  лица.

Во время осуществления операций с наличной иностранной валютой  и чеками кассовый работник заполняет электронный реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками по специальной форме, установленной Банком России. В реестр включаются все операции, совершаемые в течение рабочего дня кассовым работником, за исключением приема денежных знаков и чеков для отправки на экспертизу, инкассо, проверки их подлинности. По окончании рабочего дня, при смене кассового работника, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов, при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает итоговые даты по сумме полученных и выданных наличной валюты и чеков в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валютой и чеками направляется в кассовые документы дня. Реестры в электронном виде хранятся в банке (филиале) в течение 1 года после даты закрытия реестра.

По окончании осуществления  операции кассовый работник выдает физическому  лицу вместе с наличной валютой, чеками, платежной картой сформированный на основании записи в электронный  реестр документ, подтверждающий проведение операции по форме, установленной банком.

Прием денежных знаков и чеков на инкассо происходит на основании  письменного заявления физического  лица с указанием реквизитов документа, удостоверяющего его личность, и  реквизитов каждого денежного знака  и чека. При приеме на инкассо  физическому лицу выдается квитанция  по форме, установленной Банком России. Принятые денежные знаки и чеки направляются в инкассирующий банк. Полученное возмещение выплачивается физическому  лицу по его выбору в наличной или  безналичной формах в любой валюте. При отказе инкассирующего банка  от их покупки физическому лицу высылается соответствующее уведомление по адресу, указанному в заявлении. При  возвращении непринятых денежных знаков и чеков они передаются физическому  лицу.

Банк (филиал) не вправе взимать комиссионное вознаграждение или иную плату за оформление и  выдачу документа и квитанций, подтверждающих совершение операции

Заключение

Центральный банк РФ как важнейшее  звено платежной системы России устанавливает правила ведения  кассовых операций как для коммерческих банков, так и для других предприятий. Он организует изготовление банкнот  и металлической монеты, разрабатывает  правила хранения и инкассации наличных денег. Определяет показатели, регламентирующие остатки наличных денег для банков. Осуществляет контроль за порядком работы банков с денежной наличностью. Наконец, разрабатывает единые формы документов, на основе которых осуществляется прием  и выдача наличных денег.

Что касается принципов ведения кассовых операций организациями, то они состоят в следующем:

1. Предприятия и организации различных форм собственности и сфер деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах банков;
2. Расчеты между предприятиями осуществляются, главным образом, в безналичном порядке;
3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу в установленной форме;
4. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги только в рамках специально установленных банками по согласованию с ними показателей - лимитов остатка кассы;
5. Предприятия обязаны сдавать в банк денежную наличность сверх установленного лимита для последующего зачисления их на счет;
6. Сверх установленного лимита наличные деньги допустимо хранить лишь на такие цели, как оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, пенсий и стипендий не более трех рабочих дней, включая день поступления денег в банк;
7. При наличии у предприятия нескольких счетов, они по своему усмотрению обращаются в один из обслуживаемых банков с расчетом на установление лимита;
8. Предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку, имеют право расходовать ее непосредственно на такие цели: выдача заработной платы, пособий социального характера, командировочные, канцелярские расходы при условии, что они не имеют задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Список  литературы:

1. «Порядок ведения кассовых операций в Российской федерации» Инструкция ЦБ РФ от 04.10.93. № 18.
2. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» Приказ Центробанка РФ от 05.01.1998 №14-П.
3. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 08.11.2011) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
4. Широбоков В.Г., Грибанова З.М., Грибанов А.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие – М.: КНОРУС, 2007 г. – 672 с.
5. Смирнова, Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб.пособие/ Л. Р. Смирнова; Ред. М. И. Баканов. – 2-е изд., перераб.и доп. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 637 с.
6. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н. М. Бухгалтерский учет. – М.: Юристъ, 2004. – с. 329