Налоговые доходы федерального бюджета, анализ их состава, динамики, структуры

Наряду с множественностью налогов следует отметить также тенденцию к их концентрации: на более крупные налоги приходится все большая часть совокупных поступлений.

Современная система распределения налогов сложилась в 1969 году. Все налоги, поступающие в свободный бюджет государства можно разделить на две группы:

1)  собственные налоги, закрепленные  за соответствующим административно  территориальным звеном и поступающие  туда в полном объеме.

2)  общие налоги, распределяемые  по установленным нормам между  федерацией, землями и общинами, и поступающие одновременно в  бюджеты различных уровней.

К собственным налогам федерации относятся различные акцизы (на нефтепродукты, табак), кроме налога на пиво, таможенные пошлины. Собственные налоги земель включают поимущественный налог, налоги с наследства и дарений, с владельцев автотранспорта.

Основными налогами в Германии являются следующие налоги:

Подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог; налог на имущество; 

поземельный налог, налог, уплачиваемый при покупке земельного участка; страховые взносы, налог на наследство и дарения, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны; акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, виноводочные и табачные изделия, таможенные пошлины;

сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.

 Общая сумма налоговых поступлений  делится примерно на следующие  части: федерация – 48%, земли – 34%, общины – 13% (остаток поступает  в Фонд выравнивания бремени  и долю ЕС).

Таким образом, можно проследить сходство налоговой системы России и Германии, ведь в России также налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные, которые в свою очередь поступают в разных пропорциях в различные бюджеты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Рассмотрев и проанализировав поступление налоговых доходов в федеральный бюджет можно следующие основные выводы.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Наибольший удельный вес в налоговых доходах федерального бюджета составляют налоги на товары, услуги (НДС, акцизы) и за анализируемый период происходит снижение удельного веса.

Значительное место в системе налоговых доходов федерального бюджета занимают и налоги на пользование природными ресурсами.

В абсолютном выражении, по результатам анализа, произошел рост практически по всем основным видам налогов. Данный рост был вызван такими факторами, как: расширение налогооблагаемой базы из-за увеличения производства валового внутреннего продукта, инфляция, усиление

В России основную часть доходов бюджета составляют именно налоговые доходы, доля которых составляет около 70%.

Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

Укрепление доходной базы государства достигается во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов налогов, манипуляцией с прогрессивным и пропорциональным обложением – в чем и достигается совершенствование налоговых доходов.

Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости.

В данной работе мы рассмотрели понятие, состав, структуру, динамику и проблемы формирования налоговых доходов федерального бюджета РФ и пути их повышения.

В первой главе нашего исследования теоретически обосновано понятие «налог», рассмотрены виды налоговых доходов нормативно-правовая база.

Во второй главе рассмотрены особенности налоговых  доходов бюджета, изменение их структуры и динамика. При этом описательный подход сочетается с анализом динамики поступления налоговых доходов в федеральном бюджете.

Рассмотрев и проанализировав данные на дальнейшую перспективу 2012-2014 годы, можно сказать о том что, общий объем поступлений доходов в федеральный бюджет увеличивается, причем существенный прирост приходится в основном на долю ненефтегазовых доходов. Происходит увеличение полученных доходов от НДС, налога на добычу полезных ископаемых и акцизов.

В третьей главе выделены проблемы и пути совершенствования налоговых доходов бюджета, опыт зарубежных стран (на примере Германии). На основе этого можно сделать вывод, что налоговые доходы занимают значительную место в экономике, планируется увеличение налоговых доходов. Сравнив доходы Германии и России можно заметить  сходство формирования поступления налоговых доходов в бюджет обеих стран.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Бюджетное послание президента РФ о бюджетной политике в 2011-2013 годах/ Финансы.-2010.-№7.-С. 3-9.
2. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы// учебное пособие для вузов.-2-е изд., перераб. и доп. –М.: Эксмо, 2009.- 731с.
3. Грязнова А.Г. Финансы: учеб. пособие/А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина.-М.:Финансы и статистика, 2009.-344 с.
4. Дьякова Е.Б. Механизм распределения налоговых доходов бюджетов/Е.Б. Дьякова//Финансы.-2011.-№5.-С. 19-23.
5. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит// учебник для вузов.-3-е изд., перераб. И доп. –М.: Форум: ИНФРА-М, 2008.-351с.
6. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика.-2008, 544 c.
7. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Б.Х. Алиева.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 448 с.
8. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. П.В. Акинина, Е.Ю. Жидковой.- М.: Эксма, 2008.- 496 с.
9. Новиков Д.В. Бюджетная классификация на 2009 год/ Д.В. Новиков// Бюджетный учет.-2009.-№2.-С. 18-26.
10. Уманец О. П. Федеральный бюджет РФ: вопросы управления и проблема неопределенности./О.П. Уманец// Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал.- М.,-2011.-№13.-С.46-56.
11. Уманец О. П. Структурная основа федерального бюджета РФ./О.П. Уманец// Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал.- М., 2011.-№ 30.- С.14-22: табл.
12. Черленяк Р.Н. Понятие, сущность и значение  доходов федерального бюджета РФ/Р.Н. Черленяк// Актуальные проблемы российского права.-2011.-№4.-С. 84-91.
13. Финансы: Учебник для вузов / под ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – м.: Юрайт-М,2008,-504с.  
14. Финансы и кредит: Учебное пособие / под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика,2008. – 512с.
15. Финансы:Учебник для вузов/ Поl ред. Г.Б. Поляка. — 3-е изд.,

перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2008.— 703 с.

16. Федосов. В.А. Бюджетная политика РФ в посткризисных условиях/ В.А. Федосов//Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал.- М.,-2010.-№44.-С. 20-24.
17. http://www.Gks.ru/- Официальный сайт  Федеральной Службы Государственной статистики
18. http://www.minfin.ru/- Официальный сайт Министерства Финансов РФ
19. http://www.nalog.ru- сайт федеральной налоговой службы РФ
20. http://www.consultant.ru – Консультант Плюс