Анализ финансового состояния на примере ООО Альянс

предприятии целого отдела «кондиционерщиков» – технического директора,

менеджеров, проектировщика и монтажников систем вентиляции. Седьмая группа

товаров включает в себя различные  товары – офисную мебель (шкафы, столы,

кресла и стулья), оборудование для уборки офисов (поломойки, промышленные

пылесосы, сопутствующие материалы- специальные шампуни, порошки, чистящие

средства), оборудование для кафе и  столовых (промышленные холодильники,

мясорубки, печи и т.д.).

По объему реализации лидирующими  группами являются компьютеры и

оргтехника, а также кондиционеры и вентиляция.

Анализ внешней среды предприятия

Принятие и реализация управленческих решений связаны с внутренней

средой, в которой функционирует  предприятие.

Однако все эти решения принимаются  под влиянием внешних по отношению

к предприятию сил.

Внешняя среда предприятия включает: потребителей, поставщиков,

конкурентов, торговых посредников, инвесторов, рабочую силу, банки и

налоговые службы, органы краевого и  местного самоуправления, структуру

федерального уровня.

Наиболее значимыми компонентами внешней среды предприятия (на

микроуровне) являются поставщики, потребители, конкуренты.

Потребители

Каждому предприятию очень важно  тщательно изучать своих клиентов.

Предприятие «Альянс» может выступать  на следующих рынках:

-потребительский рынок - отдельные  лица, приобретающие товары и  услуги

для личного потребления;

-рынок промежуточных продавцов – организации приобретающие товары и

услуги для последующей перепродажи  их с выгодой для себя (ООО «Искра», ООО

«Светар», ЗАО «Компьютергейм»  и т.д.);

-рынок конечных потребителей  – организации, приобретающие  оргтехнику и

компьютеры для использования в своей деятельности (бюджетные и

коммерческий организации, т.е. юридические  лица).

Потребители рассчитывают на приобретение товаров и услуг в

соответствии с их потребностями  по качеству, ценам, сервису.

На поведение потребителей влияют различные факторы, прежде всего

факторы внешней среды (повышение  цен, предъявление требований к качеству

продукции и др.). Важное значение для  розничной торговли приобретают

факторы индивидуальных различий потребителей: доходы, мотивация, уровень

количественных потребностей в товаре и др.

Поставщики

Поставщики участвуют в процессе материально-технического обеспечения

деятельности предприятия. Серьезными аспектами конкуренции со стороны

поставщиков могут быть цены на материальные ресурсы, качество материально-

сырьевых ресурсов, договорные условия.

Основными поставщиками ООО «Альянс» являются:

. ТД Деникин (кондиционеры и  теплотехника);

. Супермаркет «Никс» (компьютеры  и оргтехника);

. ТД Терра (компьютеры и расходные  материалы);

. ЗАО Компак (фирменное оборудование «Компак»);

Фирмой не используются прямые каналы товародвижения, связанные с

перемещением товаров от производителя  к потребителю без привлечения

независимых посредников. Практически  все поставщики ООО «Альянс» являются

посредниками-импортерами. Использование прямых каналов товародвижения для

ООО «Альянс» на данный момент затруднительно, так как:

- требует значительных финансовых  вложений,

-предполагает наличие отлаженного  механизма работы с таможней;

Предприятием «Альянс» используются в основном крупнооптовые закупки.

Конкуренты

В рыночной экономике фирмы действуют  в условиях конкуренции. Цель

конкурентов на рынке – чтобы  покупатель купил их товар или  услугу.

Факторами успеха ООО «Альянс» являются:

1) Жесткий контроль за качеством  продукции;

2) Осуществление предприятием доставки товара до склада покупателя;

3) Ценовая конкурентоспособность;

В течение последних четырех  лет работы исследуемое предприятие

постоянно вкладывало денежные средства в изучение потребительского

спроса, финансировало проведение рекламной компании по продвижению

предприятия на рынке.

Так как последние несколько  лет на рынке компьютерной техники  идет

жесткая конкуренция и посреднические компании снижают цены на продукцию, а

также выросли цены на транспортные перевозки, доходность данного рынка

значительно снизилась.

Для анализа товарооборота и  приведение стоимости товаров к

сопоставимым ценам используется индекс цен, равный 1,06. Данный показатель

взят из данных статистических наблюдений Госкомстата РФ, опубликованных в

периодической печати.

Анализ динамики объема товарооборота  ООО «Альянс» приводится в

таблице №17.

Рассматривая данные таблицы №16, можно заметить, что в 2001 году,

по сравнению с 2000 годом, произошли  следующие изменения: снизилась  доля

продаж компьютеров и оргтехники- в общем на 2,35%, как в действующих, так

|Таблица 17. Анализ динамики объема  товарооборота по структуре за |

|2000-2001 годы. |

| | | | | | | | | | | | |

|товарные |2000 год |2001 год |отклонения |Темп роста|

|группы | | | | |

| |сумма |уд. |сумм|ин|сумма|Уд.|сумма |уд. |В |В |

| | |Вес |а в |де|в |Вес| |Вес  |дейс|сопос|

| | | |дейс|кс|сопос|. | | |тв. |т. |

| | | |тв. |це|т. | | | |цена|ценах|

| | | |цена|н |ценах| | | |х | |

| | | |х | | | | | | | |

| | | | | | | |сумма |сумма| | | |

| | | | | | | |в |в | | | |

| | | | | | | |действ|сопос| | | |

| | | | | | | |. |т.цен| | | |

| | | | | | | |ценах |ах | | | |

|компьютеры |9592,6|23,3|1159|1,|10937|22,|2000,8|1344,|-0,|120,|114,0|

| |9 | |3,6 |06|,3 |4 |9 |65 |89 |86 |2 |

|оргтехника |10527,|25,6|1248|1,|11777|24,|1956,1|1249,|-1,|118,|111,8|

| |65 | |3,8 |06|,2 |1 |5 |52 |44 |58 |7 |

|расходные |1779,3|4,32|2184|1,|2060,|4,2|404,83|281,1|-0,|122,|115,8|

|материалы |2 | |,15 |06|52 |2 | |9 |1 |75 |0 |

|кондиционеры |12541,|30,5|1495|1,|14106|28,|2410,8|1564,|-1,|119,|112,4|

| |75 | |2,6 |06|,2 |9 |6 |49 |56 |22 |7 |

|теплотехника |4843,7|11,8|3824|1,|3608,|7,3|-1018,|-1235|-4,|78,9|74,50|

| |1 | |,85 |06|34 |9 |86 |,36 |37 |7 | |

|радиостанции |1470,4|3,57|1107|1,|1044,|2,1|-362,8|-425,|-1,|75,3|71,06|

| |1 | |,6 |06|91 |4 |1 |51 |43 |3 | |

|другое |432,47|1,05|5610|1,|5292,|10,|5177,9|4860,|9,7|1297|1223,|

| | | |,46 |06|89 |8 |9 |42 |9 |,3 |86 |

|Итого: |41188 |100 |5175|1,|48827|100|10569,|7639,|0 |125,|118,5|

| | | |7 |06|,4 | |00 |36 | |66 |5 |

и в сопоставимых ценах, на 4,37% снизилась доля объема продаж

теплотехники. Последнее может  быть объяснено тем, что ноябрь, декабрь 2001

года (основной период продаж оборудования данного направления) был теплым,

что снизило потребность в данной технике. В отношении снижения объема

продаж радиостанций (на 28,94%) можно  заметить, что это достаточно

специфическое оборудование, покупку  которого могут себе позволить только те

предприятия, у которых есть специальное  разрешение Федеральной Службы

Безопасности. Такие организации в основном финансируются их бюджета –

дефицит которого и снизил спрос  на данное оборудование. Вместе с тем

увеличилась доля реализации группы «другое» (на 1123,86%) – в данную

группу вошли товары, не характерные  для продаж в исследуемом предприятии;

это- мебель, оборудование для пищеблоков пунктов общественного питания,

профессиональные пылесосы и т.п. Можно предположить, что в связи  с

перенасыщением рынка оргтехники и кондиционеров, предприятие пытается найти

новое направление деятельности, отвечая на потребности покупателей.

Используя данные таблицы №17, рассчитаем равномерность развития

товарооборота в 2001 году. Расчет приводится в таблице №18.

Таблица 18. Расчет равномерности развития товарооборота в 2001 году.

|Товарные группы |Темп изменения к | | |

| |2000 году, % (Х) |(Х-Х) |(Х-Х)2 |

|компьютеры |114,02 |-4,53 |20,54 |

|оргтехника |111,87 |-6,68 |44,64 |

|расходные материалы|115,80 |-2,75 |7,54 |

|кондиционеры |112,47 |-6,08 |36,91 |

|теплотехника |74,50 |-44,05 |1940,80 |

|радиостанции |71,06 |-47,49 |2255,09 |

|другое |1223,86 |1105,31 |1221717,28 |

|Итого: |118,55 |993,73 |1226022,82 |

По данным таблицы №18 найдем коэффициент  равномерности развития

товарооборота:

1226022,82/7= 418,50

(418,5*100)/118,55 =353

Коэффициент равномерности равен 353,0. Следует заметить, что основное

влияние на коэффициент оказало  резкое, на 1223,86%,изменение товарной

позиции «другое». Если не брать в  расчет данную группу, то результаты

расчета будут диаметрально противоположными - коэффициент равномерности

развития товарооборота будет равен 77,04.

Глава 3. Мероприятия и предложения  по улучшению финансового

состояния ООО «Альянс»

Проведенный анализ ООО «Альянс» показал, что предприятие находится

в устойчивом финансовом положении, но имеет недостаточную ликвидность

активов. Несмотря на снижение прибыли  в 2001 году, у предприятия

наблюдаются положительные тенденции  развития:

1) Рост валюты баланса, то  есть увеличение суммы активов  на 463%

2) улучшились показатели финансовой  устойчивости

Наблюдаются также и отрицательные тенденции:

1) рост кредиторской задолженности  на 49%

2) Увеличение периода оборачиваемости  активов

3) Снижение показателей рентабельности

Основными «слабыми» местами в  финансовом положения предприятия

являются:

- низкая рентабельность продаж (или высокий уровень расходов),

- неудовлетворительный показатель  абсолютной ликвидности активов.

Основная цель работы любого предприятия - получение прибыли от

осуществляемой деятельности. Так  как изучаемое предприятие в 2001 году

получило прибыли на 16% меньше, чем в 2000 году, то перед руководством ООО

«Альянс» стоят следующие задачи:

1) Увеличить прибыльность продаж  до уровня 2000 года,

2) Стабилизировать поток денежной  наличности, и, как следствие,

улучшить показатели абсолютной ликвидности  баланса.

Пути увеличения прибыли предприятия:

- Рост доходов от реализации (выручки) продукции,

- Оптимизация затрат

- Повышение уровня рентабельности  продукции

Рост доходов от реализации зависит  от цен на продукцию, ее

ассортимента и качества, от маркетинговых  действий по увеличению спроса,

кредитной политики предприятия и  т.п. Специфика отрасли, в которой

осуществляет свою деятельность ООО  «Альянс», заключается в том, что  цены на

продукцию снижаются в следствии  технического прогресса и появление  на рынке

товаров более прогрессивной технологии, поэтому уровень цен на товары

обычно постоянно падает (к примеру, мониторы с жидкокристалическим  дисплеем

в 2000 году стоили около 30 тыс. рублей, в 2001 году их стоимость упала до

22 тыс. рублей, за 2002 год предполагается  падение до 17-18 тыс. рублей).

Кроме того, на увеличение спроса влияет не только потребность в

приобретении оргтехники и кондиционеров, но и соотношение цены и качества

товара, активность рекламы; возможность  приобретения товаров в рассрочку,

предоставление коммерческих кредитов (в разумных пределах на небольшие

сроки), скидки за увеличение объема проданных  товаров- внедрение подобных

мероприятий даст возможность предприятию  увеличить поступление выручки  от

реализации продукции.

За исследуемый период фактический  рост объема выручки на

предприятии составил в 2001 году по сравнению  с 2000 годом -25,66%.

Анализ динамики роста выручки  от реализации и выявление тенденций

его развития дает возможность предположить, что в 2002 году предприятие

может увеличить объем реализации товара до 65 млн. рублей.

Второй задачей, стоящей перед  предприятием, является снижение

расходов предприятия. Оптимизация  затрат проводится посредством сокращения

излишних затрат, запасов ценностей, совершенствование их структуры.

Основными источниками резерва снижения себестоимости продукции являются:

1. повышение уровня производительности  труда офис- менеджеров,

2. повышение производительности  труда, улучшение организации  труда

бригад по монтажу кондиционеров  и систем вентиляции,

3. сокращение коммерческих расходов.

4. поиск поставщиков с более  низкими ценами на товары, оптимизации

денежных потоков от предприятия  к поставщикам с целью достижения

определенного объема закупок для  получения скидок по товару,

получения товарных кредитов и т.п.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье

расходов за счет конкретных мероприятий (улучшения организации труда,

усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое

проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных

материалов при осуществлении монтажа кондиционеров, сравнение прайс-листов

поставщиков, проведение переговоров  по поводу снижения расценок на товары,

заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия  условиями

и т.п.).

Проведение подобных мероприятий позволит сократить расходы

предприятия, и, как следствие, увеличить  показатели прибыли и

рентабельности.

Снижение уровня затрат предприятия  до уровня 2000 года (то есть

себестоимости продаж до 94% от объема выручки, а уровень коммерческих

расходов на уровне 3%) даст предприятию объем валовой прибыли 2070 тыс.

рублей, что на 1691 тыс. рублей выше, чем прибыль до налогообложения 2001

года.

Чистая прибыль предприятия  после уплаты налога на прибыль составит

1292 тыс. рублей.

Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит

ООО «Альянс» погасить свою кредиторскую задолженность.

Еще одна задача, стоящая перед  руководством предприятия ООО

«Альянс» - улучшение показателей  ликвидности баланса. Основной путь для