Бюджетное прогнозирование и планирование

Валовая продукция включает:

-стоимость готовых изделий,  произведенных на сторону,

-полуфабрикаты собственной выработки  на сторону,

-работы промышленного характера  на сторону,

-остатки полуфабрикатов, незавершенного  производства, инструментов специального  назначения.

Валовая продукция оценивается  в сопоставимых ценах. Объем  валовой  продукции рассчитывается по формуле:

Пв=Пт+(НкНн)+(Ик+Ин)+(ПФк-ПФн), где

Нк, Нн –  остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец  и начало планового периода,

Ик, Ин –  остатки инструментов и приспособлений собственного производства на начало и конец планового периода,

ПФК, ПФН  –полуфабрикаты на начало и конец  периода.

Изменение остатков незавершенного производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, снятии с производства отдельных видов продукции.

Пв= 9146,48+(51-68)=9163,48

Показатели товарной и валовой  продукции, хотя и получили широкое  распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятия, имеют один недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80-90% от величины издержек. Более эффективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует  вновь созданную на предприятии  стоимость. В нее входят  издержки предприятия на изготовления сырья, материалов, энергии, топлива, а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции  Пч рассчитывается по формуле:

Пч=Пр-Мз-Оа, Пч=ЗП=Пб, где

МЗ- материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции,

Оа- амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов,

ЗП- заработная плата с начислениями на нее,

Пб- прибыль от реализации продукции

Пч=120376 тыс.руб.-15000-2312=103064 тыс.руб.

Условно-чистая продукция Пу, в  отличии от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по следующей формуле:

Пу=Пр+МЗ, Пу=ЗП+Пб+Оа.

Показатели чистой и условно- чистой продукции служат для анализа  структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

Пу=120376+15000=135376 тыс.руб.

 

3.2.Прогноз сбыта  предприятия на 2013-2015 года

Для того чтобы составить  качественную сбытовую программу, необходимо провести большую аналитическую  работу, которая включает в себя исследование рынка и выявление всех факторов, имеющих значение для успешной реализации продукции. Основанием для планирования сбыта являются показатели продаж за предшествующие 5 лет.  Объем выручки от реализации продукции представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Выручка от реализации продукции.

Показатель	Годы
Выручка, тыс.руб.	2007	2008	2009	2010	2011
	54155	139770	224995	293610	322834

 

     Для экстраполяции выбираем функцию по формуле, так как между объемом спроса и периодом времени существует логарифмическая зависимость:

,

где у  — объем сбыта, тыс. руб.;

      х — годы;

      a — параметр функции, характеризующей влияние основных факторов на сбыт;

      b — параметр функции, характеризующей дополнительные факторы влияния на сбыт.

При решении системы уравнений  необходимо исчислить данные для  определения параметров функции. Решение выполняется методом наименьших квадратов:

Таблица 6 -Данные для определения параметров функции сбыта предприятия

Порядковый номер года, n	Объем сбыта у, тыс. руб.	lg номера года в ряду динамики,   х	х2	ху
1	54155	0	0	0
2	139770	0,3010	0,09	42070,77
3	224995	0,4851	0,24	109145,07
4	293610	0,5942	0,35	174463,06
5	322834	0,6790	0,46	219204,29
		0,6992	0,49
		0,7400	0,55
		0,7995	0,64
		0,8924	0,8
		0,8790	0,77
Сумма	1035364	2,0593	1,14	544883,19
Среднее	103536,4	0,21	0,11	54488,32

b= 5*3797290-15*1035364/5*55-15²=3455990/50=69120

a=54155-69120*0=54155

Полученную формулу можно оценить  по отклонениям от исходных данных трендовых значений сбыта продукции анализируемого предприятия.

Таблица 7 – Данные для расчета отклонений точек от трендовых значений

Год (Х)	Объем продаж (У)	Х2	У¯ (расчетный)	У- У¯	(У- У¯)2
1	54155	1	123275	-69120	4777574400
2	139770	4	192395	-52625	2769390625
3	224995	9	261515	-36520	1333710400
4	293610	16	330635	-37025	1370850625
5	322834	25	399755	-76921	5916840241
Итог	1035364	55	1307575	-272211	16168366291

У¯=a+b*x

Определим коэффициент вариации ряда на основе вычисления среднего квадратичного отклонения ряда:

 

Таким образом, найденное значение коэффициента вариации поможет определить кривую тренда и степень ее близости  с исходными точками продажи продукции предприятия.

Для построения прогноза необходимо воспользоваться полученной кривой за 5 лет работы предприятия

Рис.1- Кривая тренда и фактический  объем продаж

 

Выводы и предложения

В настоящее время ЗАО  племзавод «Семеновский» является одним из крупных предприятий  в РМЭ по производству молока. Молоко и молочная продукция на рынке  продовольствия всегда пользуется спросом. Поэтому  хозяйство неуклонно  преследует  цель – увеличение поголовья  молочного стада. Это стало возможным  в результате приобретения в собственность  производственной базы соседнего хозяйства ООО «Крестьянское подворье – АГРО», имеющего такую же специализацию, т.е. молочное скотоводство с поголовьем 900 голов маточного стада.

Предприятия увеличивает  объемы производства и объемы продаж своей продукции, однако чистая прибыль предприятия уменьшилась в 2011г. на 21456 тыс.руб. или на 26,94%, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Анализ ликвидности баланса  ЗАО ПЗ «Семеновский» показал, что  анализируемое предприятие не совсем ликвидно, т.к. фактические значения коэффициента текущей ликвидности за весь период меньше нормативов. Большинство показателей финансовой устойчивости соответствует нормам, из этого следует, что предприятие практически  финансово устойчиво. Деловая активность предприятия уменьшается за 2009-2011 гг. Рентабельность предприятия снижается. Рентабельность предприятия, платежеспособность и финансовая устойчивость противоречат друг другу, необходимо уделять внимание платежеспособности, которая зависит от эффективности управления оборотным капиталом.

Чтобы и в дальнейшем успешно  работать ЗАО ПЗ «Семеновский», необходимо совершенствовать основные экономические показатели.

Для совершенствования работы предприятия, укрепления конкурентной способности необходимо:

1. Принять меры для  улучшения финансового состояния  за счет: пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств, обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

2. Сокращать затраты, не  связанные с обеспечением воспроизводства  оборотных средств и основных производственных фондов.

3. Применять меры по  регулированию структуры активов  с целью конвертации не приносящих доходы оборотных и необоротных средств в денежные средства и высоколиквидные доходные активы. Для этого необходимо перекрыть переход активов в дебиторскую задолженность, т.е. прекратить производство той продукции, которая не пользуется спросом.

4. Поддерживать постоянный  баланс между потребностями в  ресурсах и возможностями их  привлечения на условиях, обеспечивающих  финансовую устойчивость.

5.Следовать принципу сбалансированности  структуры источников финансирования, т.е. поддерживать структуру пассивов (соотношение собственного и заемного капитала), это влияет на устойчивость и платежеспособность

6.Устранять причины отрицательно  сказавшиеся на прибыль, а именно: штрафные санкции, изменение объема  и структуры выпускаемой продукции,  усилить контроль за сохранностью  материальных ценностей, снижать  затраты на производство продукции.

7.Одним из решающих  факторов преуспевания предприятия  является поддержание знаний персонала на современном уровне. Ни организационные перестройки, ни современные методы или техника управления сами по себе не дадут должного эффекта, если кадры аппарата останутся на недостаточно высоком  профессиональном уровне.

8. Внедрять в производство  ресурсосберегающие технологии, которые  позволяют не только исключить или свести к минимуму потери, но способствовать решению экологических проблем за счет снижения загрязнений производственных стоков и воздушного бассейна. Помимо этого использование таких технологий повышает экономическую эффективность производства.

9. Прилагать усилия и  предъявлять более высокие требования  к качеству товаров и услуг,  рекламе, упаковке, дизайну, экологичности.

10. Учитывать особенности  рынка: наличие конкурентов, их  цены, условия реализации, объем  продаж, качество продукции.

11. Развивать службу маркетинга, использовать для этого методы  программирования, компьютеризации и моделирования.

12. Правильно устанавливать  цены на продукцию, от которых  во многом зависят рентабельность  предприятия, его конкурентоспособность.

 

Список использованной литературы

1. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие  /М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 2-е изд.; испруб. – М.: Дело и сервис, 2010. – 256с.
2. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ /  В.Г. Артеменко, М.В. Беллендируб. – М.: ДИС, 2011. – 560 с.
3. Баканов, М. И. Теория экономического анализа  / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. – М. : Финансы и статистика, 2011. – 416 с.
4. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов. – 2-е изд.; доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208с.
5. Барнгольц С.Б., Мельник, М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 240 с.
6. Басовский, Л. Е. Менеджмент: Учеб. пособие/ Л.Е. Басовский.  – М.: ИНФРА-М, 2006. – 214 с.
7. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие/ Л.Е. Басовский.  – М.: ИНФРА-М, 2011. – 222 с.
8. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова.   – М.: Инфра –М, 2011. – 215с.
9. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /  Г.В. Савицкая.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2005.- 328с.
10. Савицкая, Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие /  Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 684 с.
11. Теория экономического анализа: Учебник / Баканов М.И., Шеремет А.Д. -6-е изд., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 416 с.
12. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 416 с.
13. Чечевицына, Л.Н., Чуев, И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности /  Л.Н. Чечевицына , И.Н. Чуев. – М: Дашков и Ко, 2011.-352с.
14. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 331 с.
15. Ресурсы Интернета: http://5ка.рф/catalog/view.download/30/238
16. Ресурсы Интернета: http://www.semol12.ru/