Составление бюджета ЗАО «Стекло»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Составление  бюджета ЗАО «Стекло»

Экзаменационная работа по дисциплине «Бюджетирование»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                        ТПУ 

ТОМСК – 2011

 

Содержание:

1. Основная характеристика ЗАО «Стекло» 3

2. Прогноз объемов продаж и цен 6
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих   затрат  6

4. Баланс на начало года 7

5. Система бюджетов предприятия: 8

5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя 8

5.2 План производства продукции 9

5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат 10

5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала  11

5.5 Бюджет производственных накладных затрат 11

5.6 Оценка себестоимости продукции 11

5.7 Бюджет административных затрат 12

5.8 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования)    12

5.9 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)    13

10. Баланс предприятия на начало и конец планового периода  14
6. Система контроля бюджета предприятия  15

 

 

 

1. Основная характеристика ЗАО «Стекло»

 

Полное наименование:	Закрытое акционерное  общество «Стекло»;
Юридический адрес:	636039, Томская обл., пос.  Самусь, ул. Ленина, д. 2;
Направление деятельности:	производство стеклотары «Бутылка Гост», оптовая торговля;
Основные покупатели:	ООО «Томск Пиво»; ОАО «Мариинский винно-водочный завод»; ЗАО «Кахети»;
Основные поставщики:	1) ООО «Туганские месторождения»; - поставляет сырье для изготовления  стеклотары; ЗАО «Сопротара» - поставляет сырье для изготовления стеклотары;
Наличие филиалов и представительств:	Нет;
Бизнес-модель предприятия:	жесткая бизнес-модель (небольшое  производственное предприятие, специализирующееся на серийном производстве продукции, отношения  с поставщиками и потребителями  строятся на стабильной и долговременной основе);
Объем продаж и  закупок	определяется исходя из заказов  покупателей;
Цели:	Выполнить условия договора и реализовать продукцию.

 

 

 

Организационная структура предприятия:

 

УПРАВЛЕНИЕ

 

Генеральный директор

Заместитель генерального директора  по режиму

Заместитель генерального директора

Заместитель генерального директора  по производству

Заместитель генерального директора

 

СЕКРЕТАРИАТ

 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ОТДЕЛ

 

Экономист

Заместитель начальника финансово-экономического отдела

 

ОТДЕЛ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ

 

Экономист по труду

Начальник отдела управления персоналом

Специалист по управлению персоналом

 

ОТДЕЛ ИНФОРМАТИКИ И  СВЯЗИ

Программист

Инженер-программист

 

 

 

 

ОТДЕЛ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

 

Заместитель главного бухгалтера

Заместитель главного бухгалтера

Главный бухгалтер

Бухгалтер II категории

 

ЮРИДИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ	ОТДЕЛ КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
КОММЕРЧЕСКИЙ ОТДЕЛ	ОТДЕЛ КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫХ  ПРИБОРОВ
ОТДЕЛ ПО ОХРАНЕ ТРУДА	ОТДЕЛ КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА
АРХИВ	ОТДЕЛ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ
ОТДЕЛ ПО ОХРАНЕ ТРУДА	РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК
ГАЗОВАЯ КОТЕЛЬНАЯ	СЛУЖБА РЕЖИМА И СТОРОЖЕВОЙ ОХРАНЫ
ОТДЕЛ ГЛАВНОГО МЕХАНИКА	СТЕКОЛЬНЫЙ ЦЕХ
ОТДЕЛ ГЛАВНОГО ТЕХНОЛОГА	ТРАНСПОРТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОТДЕЛ ГЛАВНОГО ЭНЕРГЕТИКА	УЧАСТОК РЕМОНТА  ФОРМ

 

Условия:

- бюджетные таблицы составляются  на основе деления года на  кварталы,

- предприятие не является плательщиком  налога на добавленную стоимость, 

- все непрямые налоги, которые  включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в  составе тех базовых показателей,  исходя из которых они определяются;

- налог на прибыль рассчитывается  по упрощенной схеме – прибыль  оценивается по итогам работы  компании за год, а затем  равномерно делится на четыре  части. 

2. Прогноз объемов продаж и цен

Прогноз объемов продаж и  цен «Бутылка Гост»:

 

Прогноз сбыта и цен	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Ожидаемый объем, шт.	12 096 000	10 368 000	8 640 000	17 280 000
Ожидаемая цена единицы продукции, (рубли)	5,00	5,00	5,00	5,00

 

Заданные условия:

1. Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 85% от объема выручки, оставшиеся 15% оплачиваются в следующем квартале.
2. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 25% от объема продаж будущего периода.
3. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 024 000  единиц продукции.
4. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 0,2 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 9 рублей.
5. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 20% от потребности будущего периода.
6. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 470 000 кг.
7. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 60% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 40% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.
8. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,02 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 45 рублей.
9. Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 5 рублей на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 15 000 000 рублей. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 375000 рублей.
10. Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 0,13 рубля на единицу проданного товара.

 

3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат

 

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Реклама	50 000	50 000	50 000	50 000
Зарплата управляющих	1300 000	1300 000	1300 000	1300 000
Страховка	240 000	105 000	115 000	240 000
Налог на недвижимость				132000

 

11. Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 150 000 рублей в первом квартале и 250 000 рублей. – в последнем квартале.
12. Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 80 000 рублей в год, равномерно распределенные по кварталам.
13. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 13 % годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
14. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
15. Ставка налога на имущество составляет 2,2 %.

 

 

4. Баланс на начало года

 

Актив:	руб.
Оборотные активы:
Денежные средства	93 000 000
Счета дебиторов	160 000
Запасы сырья	18 666 000	2 074 000	кг.
Запасы готовой продукции	12 120 000	3 000 000	штук
Всего оборотные активы	123 946 000
Основные средства
Земля	6 000 000
Сооружения и оборудование	15 200 000
Накопленная амортизация	(5 400 000)
Сооружения и оборудования нетто	9 800 000
Итого актив	139 746 000
Пассив:
Текущие обязательства
Счета к оплате	37 746 000
Акционерный капитал:
Обыкновенные акции, без номинала	59 100 000
Нераспределенная прибыль	42 900 000
Всего акционерный капитал	102 000 000
Итого пассив	139 746 000
Проверка баланса	OK

 

 

5. Система бюджетов предприятия

 

На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система  бюджетов включает:

1. Бюджет продаж.

2. План производства продукции  (компания производит единственный  продукт).

3. Бюджет затрат на основные  материалы. 

4. Бюджет затрат на оплату  труда основного персонала. 

5. Бюджет накладных затрат.

6. Бюджет себестоимости 

7. Бюджет административных и  маркетинговых затрат.

8. Плановый отчет о прибыли. 

9. Бюджет денежных средств. 

10. Плановый баланс.

 

 

1.  Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя. (Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации).

 

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемый объем (шт.)	12 096 000	10 368 000	8 640 000	17 280 000	48 384 000
Ожидаемая цена единицы продукции	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
Выручка за реализованную продукцию  (руб.)	60 480 000	51 840 000	43 200 000	86 400 000	241 920 000
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года (руб.)	160 000				160 000
Приток денег от продаж 1 кв. (руб.)	51 408 000	9 072 000			60 480 000
Приток денег от продаж 2 кв. (руб.)		44 064 000	7 776 000		51 840 000
Приток денег от продаж 3 кв. (руб.)			36 720 000	6 480 000	43 200 000
Приток денег от продаж 4 кв. (руб.)				73 440 000	73 440 000
Итого поступление денег (руб.)	51 568 000	53 136 000	44 496 000	79 920 000	229 120 000