Формирования доходов и расходов местных бюджетов в современных условиях

Поступления в бюджет городского поселения  Голицыно налоговых доходов за 1 полугодие 2011 года обеспечены тремя основными налогами (таблица 3).

                                                                                                               Таблица 3

налог	годовой план	план 1 полугодие	исполнение за 1 полугодие	в % к годовому плану	в % к 1 полугодию
налог на доходы физ. лиц	35530	16787	16536	46,5%	98,5%
налог на имущество физ. лиц	862	862	1236	143,4%	143,4%
земельный налог	38348	19174	22188	57,9%	115,7%
задолженность и перерасчет по отмененным налогам, сборам и иным платежам	---	---	5	---	---
ИТОГО	74740	36823	39965	53,5	108,5

 

План 1 полугодия 2011 года выполнен по:

• налогу на имущество физических лиц на 143,4%, получено сверх плана 374 тыс. руб.;
• земельному налогу на 115,7%, получено сверх плана 3014 тыс. руб.

Не выполнен план 1 полугодия по налогу на доходы физических лиц, недополучено в бюджет поселения 251 тыс. руб. План 1 полугодия выполнен на 98,5%.

Для сравнения – поступления  в бюджет налоговых доходов за аналогичный период 2010 года показаны в таблице 4.

 

                                                                                                                    Таблица 4

налог	годовой план	план 1 полугодие	исполнение за 1 полугодие	в % к годовому плану	в % к 1 полугодию
налог на доходы физ. лиц	30927	11935	15261,5	49,3%	127,9%
налог на имущество физ. лиц	6158	0	1633,1	26,5%	-
земельный налог	42215	16908	23389,7	55,4%	138,3%

 

Поступило неналоговых доходов  в бюджет поселения за 1 полугодие 2011 года в сумме 8323 тыс. руб. или 66,9% от годовых назначений, 140,6% от полугодовых назначений (в аналогичном периоде 2010 года поступило неналоговых доходов в сумме 12800,6 тыс. руб. или 67,8% от годовых назначений, 100% от полугодовых).

Поступления неналоговых доходов  за 1 полугодие 2011 года обеспечены:

- доходами от использования  имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 5923 тыс. руб. (в аналогичном периоде 2010 года – 4944,7тыс. руб.). План 1 полугодия выполнен на 52,2% от уточненного годового плана;

- доходами от продажи материальных  и нематериальных активов в  сумме 2400 тыс. руб. (в аналогичном периоде 2010 года – 7545,8 тыс.руб.), что составляет 216,2% от уточненного годового плана.

Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2011 года поступили в сумме 376 тыс. руб. или 52,7% от годовых назначений 713 тыс. руб., 100% от полугодовых назначений (в 1 полугодии 2010 года безвозмездные поступления поступили в сумме 555 тыс. руб. или 92,2% от годовых назначений 602 тыс. руб., 100% от полугодовых назначений).

 

 

      2.2 РАСХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления (ст.6 БК РФ).

Расходная часть местных  бюджетов включает (ст. 12 ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в РФ»):

· расходы, связанные  с решением вопросов местного значения, установленные законодательством РФ;

· расходы, связанные  с осуществлением отдельных государственных  полномочий, переданных органам местного самоуправления;

· расходы, связанные  с обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам;

· расходы, связанные  с обслуживанием и погашением муниципального долга по ссудам;

· ассигнования на страхование  муниципальных служащих, объектов муниципальной собственности, а также гражданской ответственности и предпринимательского риска;

· иные расходы, предусмотренные  уставом муниципального образования.

В Бюджетном кодексе (ст. 87) устанавливается перечень расходов, финансируемых исключительно из местных бюджетов:

· содержание органов  местного самоуправления;

· формирование муниципальной  собственности и управление ею;

· организация, содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений и организаций, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

· содержание муниципальных  органов охраны общественного порядка;

· организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального  хозяйства;

· муниципальное дорожное строительство и содержание дорог  местного значения;

· благоустройство и  озеленение территорий муниципальных  образований;

· организация утилизации и переработки бытовых отходов;

· организация транспортного  обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

· обеспечение противопожарной  безопасности;

· охрана окружающей природной  среды на территориях муниципальных  образований;

· финансирование реализации иных решений органов местного самоуправления и прочие расходы, отнесенные к вопросам местного значения, определяемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Расходы бюджетов, предусмотренные  бюджетной классификацией, подразделяются на расходы, включаемые в бюджет текущих расходов и бюджет развития.

К бюджету текущих  расходов относятся расходы на текущее  содержание и капитальный ремонт (восстановительный) жилищно-коммунального  хозяйства, объектов охраны окружающей среды, образовательных учреждений, учреждений здравоохранения и социального обеспечения, науки и культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, органов местного самоуправления и иные расходы, не включенные в расходы развития.

Анализ исполнения расходов бюджета на примере городского поселения Голицыно

Расходная часть бюджета городского поселения Голицыно Одинцовского муниципального района исполнена в сумме 38722 тыс. руб. или на 34,7% к плану года 111500 тыс. руб. и 96,1% к плану 1 полугодия 40278 тыс. руб.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» исполнены в сумме 14109 тыс. руб. или 40,3% к плану года 34988 тыс. руб. (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 49,9%).

По подразделу «Функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления» при плане 1268 тыс. руб. израсходовано 639 тыс. руб. или 50,4% (91,3% к плану 1 полугодия 700 тыс. руб.).

Основные причины неисполнения бюджетных назначений – изменение графика отпуска главы городского поселения.

По подразделу «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления» при плане 328 тыс. руб. израсходовано 159 тыс. руб. или 48,5% (98,1% к плану 1 полугодия 162 тыс. руб.).

По подразделу «Функционирование местных администраций» при плане 33066 тыс. руб. израсходовано 13141 тыс. руб. или 39,7% (94,4% к плану 1 полугодия 13921 тыс. руб.).

Основные причины неисполнения бюджетных назначений: наличие листков временной нетрудоспособности, уменьшение расходов на оплату мобильной связи, отсутствие разъездных ведомостей к оплате, проездные расходы по которым были предусмотрены в бюджетной смете, не заключен муниципальный контракт на проведение диспансеризации сотрудников администрации.

По подразделу «Другие  общегосударственные вопросы» при плане 326 тыс. руб. израсходовано 170 тыс. руб. или 52,1% (94,4% к плану 1 полугодия 180 тыс. руб.).

Причиной неисполнения бюджетных назначений послужило отсутствие счета на оплату ежегодных членских взносов в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Московской области». Платеж произведен 04.07.2011 года.

По разделу «Национальная оборона» на осуществление первичного воинского учета, на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты при годовом плане 669 тыс. руб. расходы произведены в сумме 209 тыс. руб. или на 31,2% от годового плана и 68,3% к плану 1 полугодия 306 тыс. руб. В аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 10%.

Основная причина низкого исполнения бюджетных назначений – заработная плата сотрудникам ВУС за январь, февраль 2011г. начислялась с подраздела 0104, так как субвенция на осуществление первичного воинского учета поступила только в марте и апреле 2011г. На момент проведения анализа, корректировка расходов не произведена.

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 1507 тыс. руб., расходы произведены в сумме 890 тыс. руб., что составляет 59,1% от годового плана (в аналогичном периоде 2010г. исполнение составило 10,4%). По отношению к плану 1 полугодия 891 тыс. руб. исполнение составило 99,9%.

Расходы по разделу «Национальная экономика» исполнены в сумме 401 тыс. руб. или на 4% к годовому плану 10048 тыс. руб. (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 11,1%). По отношению к плану 1 полугодия 402 тыс. руб. исполнение составило 99,8%.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в сумме 14778 тыс. руб. или на 31,5% к плану года 46901 тыс. руб. (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 26%). По отношению к плану 1 полугодия 14835 тыс. руб. исполнение составило 99,6%.

По подразделу «Молодежная политика» при плане года 664 тыс. руб., расходы произведены в сумме 499 тыс. руб. или на 75,2% от годового плана (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 56,3%). По отношению к плану 1 полугодия 499 тыс. руб. исполнение составило 100%.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» исполнены в сумме 3682 тыс. руб. или на 40,2% к годовому плану 9160 тыс. руб. (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 40,9%). По отношению к плану 1 полугодия 3843 тыс. руб. исполнение составило 95,8%.

По разделу «Социальная политика» при годовом плане 5979 тыс. руб. расходы составили 2750 тыс. руб. или 46% от плана года и 87,7% от плана 1 полугодия (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 49,3%).

По подразделу «Социальное обеспечение» при годовом плане 5940 тыс. руб. израсходовано 2745 тыс. руб. или 46,2% от годового плана (87,7% к плану 1 полугодия 3130 тыс. руб.).

Основные причины неисполнения бюджетных назначений: не заключен муниципальный контракт на проведение капитального ремонта жилья ветеранов ВОВ, уменьшение контингента льготной категории граждан.

По подразделу «Другие вопросы в области социальной политики» при плане года 39 тыс. руб. израсходовано 5 тыс. руб. или 12,8% от годового плана (100% к плану 1 полугодия 5 тыс. руб.).

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» произведены в сумме 104 тыс. руб. при плане года 284 тыс. руб. Исполнение составило 36,6% от годового плана (в аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 37,7%). По отношению к плану 1 полугодия 104 тыс. руб. исполнение составило 100%.

Раздел «Межбюджетные  трансферты» освоен на 100% при годовом плане и плане 1 полугодия 1300 тыс. руб. В аналогичном периоде 2010 года исполнение составило 87,1%.

В 1 полугодии 2011 года наблюдается низкое финансирование по разделам «Национальная оборона», «Социальная политика», «Общегосударственные вопросы».

 

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

В течение 2011 года в бюджет поселения  внесены изменения и дополнения, утвержденные решениями Совета депутатов городского поселения Голицыно Одинцовского муниципального района: от 21.12.2010г. № 2/14, от 17.03.2011г. № 4/2, от 19.05.2011г. № 3/4. По результатам внесенных изменений и дополнений, утвержденных решениями Совета депутатов, бюджет городского поселения Голицыно на 2011 год составил:

- по доходам 88769 тыс. руб.,

- по расходам 111500 тыс. руб.,

- дефицит – 22731 тыс. руб.

На погашение дефицита бюджета  поселения в 2011 году планировалось направить остаток средств бюджета поселения в сумме 22731 тыс. руб.

Вывод: в течение 2011 года по сравнению с первоначальным планом доходная часть бюджета скорректирована в сторону увеличения на сумму 1626 тыс. руб. или на 1,9%, расходы бюджета увеличены на сумму 25045 тыс. руб. или на 29%.

 

Таким образом, имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам. Особое место в налоговой программе, направленной на оптимизацию муниципального налогообложения должно принадлежать ужесточению контроля за местными налогами их фискальной эффективности, упрощению налогообложения для местных предприятий, налоговому стимулированию местного производства конкурентоспособных товаров, предоставляемых услуг. Законодательство о местных налогах должно совершенствоваться на основе следующих принципов:

 

- четкого разграничения расходов  и доходов между уровнями бюджетной  системы;

- повышения заинтересованности  органов местного самоуправления в максимальной собираемости налогов, через механизм долгосрочного закрепления доходных источников;