Учет кассовых операций на материалах ООО «Элегант»
Курсовая работа, 24 Мая 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью данной работы является изучение методических особенностей учета кассовых операций на предприятии ООО «Элегант».
Для достижения поставленной цели в соответствии с объектом и предметом исследования необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить нормативно-правовые основы бухгалтерского учета кассовых операций.
2. Проанализировать организацию бухгалтерского учета кассовых операций.
Прикрепленные файлы: 1 файл
Учет кассовых операций.doc
— 296.50 Кб (Скачать документ)Могут ли две организации использовать один кассовый аппарат? http://www.klerk.ru/buh/
articles/182647/.
О признании «кассовых» нарушений малозначительными - - http://www.klerk.ru/buh/
articles/181918/.
Если у вас нету кассы... (чем грозит отсутствие изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) - http://www.klerk.ru/buh/articl
es/180272/.
Документация по учету кассовых операций Материалы подготовлены группой консультантов-методоло
гов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» - http://www.audit-it.ru/ articles/accou№t/assets/a15/ 42779.html.
- Проверка ведения учета: Возможности «1С:Бухгалтерия 8» - http://www.buh.ru/document-
1554.
Приложение 1
Корреспонденция счета 50 «Касса»
по дебету по кредиту
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в
банках
57 Переводы в пути 57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и
заказчиками
66 Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам
67 Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам
71 Расчеты с подотчетными сборам
лицами
73 Расчеты с персоналом по
прочим операциям
75 Расчеты с учредителями оплате труда
76 Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные
расчеты
80 Уставный капитал
86 Целевое финансирование
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
98 Доходы будущих периодов расчеты
99 Прибыли и убытки
99 Прибыли и убытки
Приложение 2
Типовые проводки по учету кассовых операций
По дебету счета
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
50 |
51 |
Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета |
50 |
52 |
Оприходована в кассу иностранная валюта, снятая с валютного счета |
50 |
55 |
Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счета |
50 |
57 |
Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (ранее отправленные почтовым переводом) |
50 |
60 |
Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства |
50 |
60 |
Поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг) |
50 |
62 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей |
50 |
66 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа) |
50 |
67 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), полученные по договору долгосрочного кредита (займа) |
50 |
71 |
Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет |
50 |
73-1 |
Возвращены в кассу денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа |
50 |
73-2 |
Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба |
50 |
75-1 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал |
50 |
76-1 |
Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации |
50 |
76-2 |
Оприходованы в кассу денежные средства по признанной претензии |
50 |
76-3 |
Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности |
50 |
79-2 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс |
50 |
80 |
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал |
50 |
86 |
Поступили в кассу средства целевого финансирования |
50 |
90-1 |
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) |
50 |
91-1 |
Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные, внереализационные доходы, положительная курсовая разница |
50 |
98-1 |
Получены доходы будущих периодов наличными денежными средствами |
50 |
98-2 |
Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно |
50 |
99 |
Поступили в кассу наличные денежные средства в результате чрезвычайных событий |
Продолжение приложения 2
По кредиту счета
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
51 |
50 |
Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет |
52 |
50 |
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта |
55 |
50 |
Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке |
57 |
50 |
Внесены наличные денежные средства в сберкассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту |
58-1 |
50 |
Приобретены акции за наличные денежные средства |
58-2 |
50 |
Приобретены долговые ценные бумаги за наличные |
58-3 |
50 |
Предоставлен заем другой организации наличными |
60 |
50 |
Оплачено поставщику наличными денежными средствами |
62 |
50 |
Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства |
66 |
50 |
Погашен краткосрочный заем и проценты по нему |
69-1 |
50 |
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования |
70 |
50 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
71 |
50 |
Выданы под отчет наличные денежные средства |
73-1 |
50 |
Предоставлен заем работнику наличными денежными средствами |
75-2 |
50 |
Выплачены из кассы дивиденды учредителю |
76-4 |
50 |
Выплачена работникам из кассы депонированная зарплата |
81 |
50 |
Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров |
91-2 |
50 |
Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте |
94 |
50 |
Отражена недостача наличных денег в кассе организации при инвентаризации или ревизии кассы |
99 |
50 |
Списаны на убытки
утраченные наличные деньги и денежные
документы в связи с чрезвычайн |
99 |
50 |
Оплачены наличными деньгами расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций |
Приложение 3
Расчет лимита кассы
Приложение 1
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения
на территории Российской Федерации
от 05.01.98 №14П
ОКУД |
БИК |
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ
на 200__ г.
наименование (штамп) предприятия |
номер счета |
наименование учреждения банка |
Налично-денежная выручка за последние ___ месяца
(фактическая)
Среднедневная выручка:
Среднечасовая выручка:
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) :
Среднедневной расход:
Сроки сдачи выручки ежедневно при образовании сверхлимитного остатка.
Часы работы предприятия с ___ час. ____ мин до ____час. _____мин.
Время сдачи выручки в кассу банка: _____час. ______ мин.
Испрашиваемая сумма лимита: ________руб.
пять тысяч рублей |
сумма прописью |
Просим разрешить расходование выручки на хозяйственные и командировочные расходы.
Генеральный директор ООО «Элегант»_________________
Приложение 4
Приходный кассовый ордер
Приложение 5
Расходный кассовый ордер
Приложение 6
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
приходных и расходных кассовых документов
Приложение 7
Пример заполнения кассовой книги
Приложение 8
Авансовый отчет