Организация документального оформления и учета движения основных средств

Наименование счета    

Номер  
счета

Номер и наименование субсчета   

1             

2  

3                 

Раздел I                                  
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ                          

Основные средства          

01 

По видам основных средств           

Амортизация основных средств

02 

Доходные вложения в          
материальные активы        

03 

1. Инвестиционная недвижимость        
2. Предметы финансовой аренды         
(лизинга)                           

Нематериальные активы      

04 

По видам нематериальных активов     

Амортизация нематериальных   
активов                    

05 

Долгосрочные финансовые      
вложения                   

06 

1. Долгосрочные финансовые  вложения в 
ценные бумаги                         
2. Предоставленные долгосрочные займы 
3. Вклады по договору о совместной    
деятельности                        

Оборудование к установке  и   
строительные материалы     

07 

1. Оборудование к установке  на складе 
2. Оборудование к установке,          
переданное в монтаж                   
3. Строительные материалы           

Вложения в долгосрочные      
активы                     

08 

1. Приобретение и создание  основных   
средств                               
2. Приобретение и создание            
инвестиционной недвижимости           
3. Приобретение предметов финансовой  
аренды (лизинга)                      
4. Приобретение и создание            
нематериальных активов                
5. Приобретение и создание иных       
долгосрочных активов                

Отложенные налоговые  активы

09 

Раздел II                                 
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ                        

Материалы                  

10 

1. Сырье и материалы                  
2. Покупные полуфабрикаты и           
комплектующие изделия                 
3. Топливо                            
4. Тара и тарные материалы            
5. Запасные части                     
6. Прочие материалы                   
7. Материалы, переданные в            
переработку на сторону                
8. Временные сооружения               
9. Инвентарь и хозяйственные          
принадлежности, инструменты           
10. Специальная оснастка и            
специальная одежда на складе          
11. Специальная оснастка и            
специальная одежда в эксплуатации     
12. Лом и отходы, содержащие          
драгоценные металлы                 

Животные на выращивании  и    
откорме                    

11 

12 

13 

Резервы под снижение         
стоимости запасов          

14 

Заготовление и приобретение  
материалов                 

15 

Отклонение в стоимости       
материалов                 

16 

17 

Налог на добавленную         
стоимость по приобретенным   
товарам, работам, услугам  

18 

19 

Раздел III                                 
ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО                        

Основное производство      

20 

По видам основного  производства     

Полуфабрикаты собственного   
производства               

21 

Страховые выплаты          

22 

Вспомогательные производства

23 

По видам вспомогательных  производств 

24 

Общепроизводственные затраты

25 

Общехозяйственные затраты  

26 

27 

Брак в производстве        

28 

Обслуживающие производства и 
хозяйства                  

29 

По видам обслуживающих  производств и  
хозяйств                            

30 

31 

32 

33 

34 

35 

36 

37 

38 

39 

Раздел IV                                 
ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ                       

40 

Товары                     

41 

1. Товары на складах                  
2. Товары в розничной торговле        
3. Тара под товаром и порожняя        
4. Покупные изделия                   
5. Товары, переданные для подготовки  
на сторону                            
6. Предметы проката                 

Торговая наценка           

42 

Готовая продукция          

43 

Расходы на реализацию      

44 

Товары отгруженные         

45 

46 

Долгосрочные активы,         
предназначенные для          
реализации                 

47 

48 

49 

Раздел V                                  
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ         

Касса                      

50 

Расчетные счета            

51 

Валютные счета             

52 

53 

54 

Специальные счета в банках 

55 

1. Депозитные счета                   
2. Счета в драгоценных металлах       
3. Специальный счет денежных средств  
целевого назначения                 

56 

Денежные средства в пути   

57 

1. Инкассированные денежные  средства  
2. Денежные средства для приобретения 
иностранной валюты                    
3. Денежные средства в иностранных    
валютах для реализации              

Краткосрочные финансовые     
вложения                   

58 

1. Краткосрочные финансовые  вложения  
в ценные бумаги                       
2. Предоставленные краткосрочные      
займы                               

Резервы под обесценение      
краткосрочных финансовых     
вложений                   

59 

Раздел VI                                 
РАСЧЕТЫ                                 

Расчеты с поставщиками и     
подрядчиками               

60 

61 

Расчеты с покупателями и     
заказчиками                

62 

Резервы по сомнительным      
долгам                     

63 

64 

Отложенные налоговые         
обязательства              

65 

Расчеты по краткосрочным     
кредитам и займам          

66 

1. Расчеты по краткосрочным  кредитам  
2. Расчеты по краткосрочным займам    
3. Расчеты по процентам по            
краткосрочным кредитам и займам     

Расчеты по долгосрочным      
кредитам и займам          

67 

1. Расчеты по долгосрочным  кредитам   
2. Расчеты по долгосрочным займам     
3. Расчеты по процентам по            
долгосрочным кредитам и займам      

Расчеты по налогам и сборам

68 

1. Расчеты по налогам  и сборам,       
относимым на затраты по производству  
и реализации продукции, товаров,      
работ, услуг                          
2. Расчеты по налогам и сборам,       
исчисляемым из выручки от реализации  
продукции, товаров, работ, услуг      
3. Расчеты по налогам и сборам,       
исчисляемым из прибыли (дохода)       
4. Расчеты по подоходному налогу      
5. Расчеты по прочим платежам в       
бюджет                              

Расчеты по социальному       
страхованию и обеспечению  

69 

Расчеты с персоналом по      
оплате труда               

70 

Расчеты с подотчетными       
лицами                     

71 

72 

Расчеты с персоналом по      
прочим операциям           

73 

1. Расчеты по предоставленным  займам  
2. Расчеты по возмещению ущерба     

74 

Расчеты с учредителями     

75 

1. Расчеты по вкладам  в уставный      
капитал                               
2. Расчеты по выплате дивидендов и    
других доходов                      

Расчеты с разными дебиторами 
и кредиторами              

76 

1. Расчеты по исполнительным          
документам                            
2. Расчеты по имущественному и        
личному страхованию                   
3. Расчеты по претензиям              
4. Расчеты по причитающимся           
дивидендам и другим доходам           
5. Расчеты по депонированным суммам   
6. Расчеты по договору доверительного 
управления имуществом                 
7. Расчеты, связанные с выбывающей    
группой                             

Расчеты по прямому           
страхованию и                
перестрахованию            

77 

78 

Внутрихозяйственные расчеты 

79 

Раздел VII                                 
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ                          

Уставный капитал           

80 

Собственные акции (доли в    
уставном капитале)         

81 

Резервный капитал          

82 

Добавочный капитал         

83 

Нераспределенная прибыль     
(непокрытый убыток)        

84 

85 

Целевое финансирование     

86 

87 

88 

89 

Раздел VIII                                
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ                         

Доходы и расходы по текущей  
деятельности               

90 

1. Выручка от реализации  продукции,   
товаров, работ, услуг                 
2. Налог на добавленную стоимость     
3. Прочие налоги и сборы, исчисляемые 
из выручки от реализации продукции,   
товаров, работ, услуг                 
4. Себестоимость реализованной        
продукции, товаров, работ, услуг      
5. Управленческие расходы             
6. Расходы на реализацию              
7. Прочие доходы по текущей           
деятельности                          
8. Прочие расходы по текущей          
деятельности                          
9. Прибыль (убыток) от текущей        
деятельности                        

Прочие доходы и расходы    

91 

1. Прочие доходы                      
2. Налог на добавленную стоимость     
3. Прочие налоги и сборы, исчисляемые 
от прочих доходов                     
4. Прочие расходы                     
5. Сальдо прочих доходов и расходов 

92 

Страховые взносы (премии)  

93 

Недостачи и потери от порчи  
имущества                  

94 

Страховые резервы          

95 

Резервы предстоящих платежей

96 

По видам резервов предстоящих         
платежей                            

Расходы будущих периодов   

97 

По видам расходов будущих  периодов  

Доходы будущих периодов    

98 

По видам доходов будущих  периодов   

Прибыли и убытки           

99 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА                           

Наименование счета                             

Номер  
счета

Арендованные основные средства                 

001 

Имущество, принятое на ответственное  хранение  

002 

Материалы, принятые в переработку              

003 

Товары, принятые на комиссию                   

004 

Оборудование, принятое для  монтажа             

005 

Бланки строгой отчетности                      

006 

Списанная безнадежная к  получению дебиторская    
задолженность                                  

007 

Обеспечения обязательств полученные            

008 

Обеспечения обязательств выданные              

009 

010 

Основные средства, сданные  в аренду            

011 

012 

013 

Потеря стоимости основных средств              

014 

015 

Недвижимое имущество, находящееся  в совместном   
домовладении                                   

016 

Именные приватизационные чеки "Имущество"      

017