Інвестиційна діяльність підприємства та шляхи підвищення її ефективності

Показники	На початок періоду		На кінець періоду		Абсолют не відхилення по сумі, тис. грн.	Абсолютне відхилення по структурі %
	тис. грн	% до підсумку	тис. грн	% до підсумку
Майно – всього	4910	100,00	4570	100,00	-340	0,00
1. Необоротні активи	3048	62,08	1990	43,54	-1058	-18,54
1.1.Нематеріальні активи	167	3,4	67	1,47	-100	-1,93
1.2. Основні засоби	4891	99,61	3526	77,16	-1365	-2,45
2. Оборотні    активи	1862	37,92	2580	56,46	718	18,54
2.1. Матеріальні оборотні засоби	1475	30	1406	30,77	-69	0,77
2.2. Дебіторська заборгованість	375	7,64	894	19,56	519	11,92
2.3. Грошові активи	12	0,24	280	6,13	268	5,89

Джерело: побудовано автором за даними фінансової звітності

Підготував студент	Иванов О.В.
Прийняв науковий керівник	Иванченко Л.В.
Нормо контроль	Гоголев О.Д.

За даними цієї таблиці видно, що майно підприємства складається з оборотних і необоротних активів. Необоротні активи підприємства складаються з нематеріальних активів та основних засобів. Необоротні активи в структурі активів на початок 2007 року займали 62,08 %, а на кінець періоду 43,54%. На кінець періоду їх обсяг зменшився на 18,54%, що є  негативним для підприємства.

Зменшення необоротних активів призвело до збільшення оборотних активів.

Рис. 2.1. Структура майна підприємства у 2007 році

На початку року вони займали 37,92%, на кінець періоду 56,46%. До їх складу включають матеріальні оборотні засоби (товарні запаси, виробничі запаси, готову продукцію, напівфабрикати), дебіторську заборгованість, грошові активи та їх еквіваленти. Збільшення оборотних активів на підприємстві є негативним, тому що грошові кошти не спрямовуються на розширення виробництва.

Загальний обсяг майна підприємства на початок звітного періоду становив 4910 тис. грн., а на  кінець періоду він зменшився на 340 тис. грн. і складав 4570 тис. грн.

Наступним кроком аналізу фінансового стану підприємства є оцінка  обсягу, структури та динаміки основного капіталу підприємства (табл.2.2.).

Таблиця 2.2

Аналіз обсягу, структури і динаміки капіталу ТОВ «ДЕКС» за 2007 р.

Показники	На початок періоду		На кінець періоду		Абсолютне відхилення по сумі, тис. грн	Абсолютне відхилення по структурі %
	тис. грн.	% до підсум ку	тис. грн.	% до підсумку
Капітал підприємства	4910	100,00	4570	100,00	-340	0,00
1. Власний капітал	2432	49,53	1502	32,87	-930	-16,66
1.1. Власний оборотний  капітал	2420	49,29	1677	36,70	-743	-12,59
2. Зобов’язання	2478	50,47	3068	67,13	590	16,66
2.1.Довгострокові зобов’язання	-	-	1310	28,67	1310	28,67
2.2. Поточні зобов’язання	2478	50,47	1758	38,47	-720	-12
2.2.1.Кредиторсьа заборгованість	1067	21,73	860	18,82	-207	-2,91

Джерело: побудовано автором за даними додатку Б

За даними таблиці 2.2. робимо висновок, що капітал підприємства складається з власного капіталу та зобов’язань підприємства. На початок 2007 року власний капітал займав 49,53, а на кінець періоду 32,87% Негативним є зменшення власного капіталу на підприємстві. Це свідчить про неплатоспроможність підприємства. Зобов’язання підприємства на початок періоду займали 50,47%, а на кінець періоду збільшилися на16,66% і склали 67,13%. В свою чергу зобов’язання поділяються на довгострокові та поточні.

 

За звітній період спостерігається збільшення довгострокових зобов’язань, протягом періоду цей показник становив 16,66%. Збільшення довгострокових зобов’язань для підприємства є негативним. За звітний період поточні зобов’язання зменшились, на початок періоду цей показник становив 50,47%, а на кінець періоду 38,47%. Зменшення поточних зобов’язань є негативним для підприємства, що свідчить про неможливість залучення додаткових коштів. Для забезпечення нормального фінансування господарської діяльності підприємства необхідним є використання не тільки власних і позикових коштів, але й залучених, що зробить підприємство більш стійким до зовнішніх змін.

Використовуючи баланс на 01.01.2009 року, аналогічно проаналізуємо обсяг, структуру, динаміку майна та основного капіталу (табл.2.3. і 2.4.).

Таблиця 2.3

Аналіз обсягу структури і динаміки майна ТОВ «ДЕКС» за 2008 р.

Показники	На початок періоду		На кінець  періоду		Абсолютне відхилення по сумі, тис. грн.	Абсолютне відхилення по структурі %
	тис. грн	% до підсум ку	тис. грн	% до підсумку
Майно – всього	4570	100,00	4358	100,00	-212	0,00
1. Необоротні активи	1990	43,54	1919	44,03	-71	0,49
1.1.Нематеріальні активи	67	1,47	67	1,54	0	0,07
1.2. Основні засоби	3526	77,16	3526	80,91	0	3,75
2. Оборотні  активи	2580	56,46	2439	55,97	-141	-0,49
2.1. Матеріальні оборотні  засоби	1406	30,77	1139	26,14	-267	-4,63
2.2. Дебіторська заборгованість	894	19,56	892	20,47	-2	0,91
2.3. Грошові активи та  їх еквіваленти	280	6,13	400	9,18	120	3,05

Джерело: побудовано за даними додатку Б

Загальний обсяг майна підприємства на початок звітного періоду становив 4570 тис. грн., а на кінець звітного періоду майно зменшилося на 212 тис. грн. і становило 4358 тис. грн. За 2008 рік необоротні активи збільшились на 0,49%, на початок періоду займали 43,54%, а на кінець періоду займали 44,03% .

Це є позитивним для підприємства. Збільшення необоротних активів призвело до зменшення оборотних активів у абсолютному значенні на 141 тис. грн. На початок періоду оборотні активи становили 56,46%, а на кінець періоду 55,97%. Зменшення оборотних активів на підприємстві є позитивним, тому що кошти спрямовуються на розширення виробництва.

Аналізуючи дані таблиці 2.4., можна зробити наступні висновки. На початок звітного періоду капітал підприємства становив 4570 тис. грн., а на кінець періоду він зменшився на 212 тис. грн. і становив 4358 тис. грн. Протягом всього періоду власний капітал збільшився на 141 тис. грн., на початок періоду він становив 1502 тис. грн., а на кінець періоду 1643 тис. грн.

Таблиця 2.4.

Аналіз обсягу структури і динаміки капіталу ТОВ «ДЕКС» за 2008 р.

Показники	На початок періоду		На кінець  періоду		Абсолютне відхилення по сумі, тис. грн.	Абсолютне відхилення по структурі %
	тис. грн.	% до підсумку	тис. грн.	% до підсумку
Капітал підприємства	4570	100,00	4358	100,00	-212	0,00
1. Власний  капітал	1502	32,87	1643	37,70	141	4,83
1.1. Власний оборотний капітал	1677	36,70	1677	38,48	0	1,78
2. Зобов’язання	3068	67,13	2715	62,30	-353	-4,83
2.1. Довгострокові зобов’язання	1310	28,67	1208	27,72	-102	-0,95
2.2. Поточні зобов’язання	1758	38,47	1507	34,58	-251	-3,89
2.2.1.Кредиторська заборгованість	860	18,82	640	14,69	-220	-4,13

Позитивне збільшення власного капіталу свідчить про платоспроможність підприємства. Зобов’язання на початок періоду становили 67,13%, а на кінець періоду зменшилися на 4,83% і становили 62,30%.  За звітний період поточні зобов’язання зменшилися на 3,89%, на початок року вони становили 38,47%, а на кінець року 34,58%. Це є негативним для підприємства.

Аналізуючи довгострокові зобов’язання 2008 року, бачимо, що на початок звітного періоду вони становили 28,67%, а на кінець періоду 27,72%. Зменшення довгострокових зобов’язань для підприємства є позитивним, тому що зменшується заборгованість перед кредиторами.

Аналогічно проаналізуємо обсяг, структуру, динаміку майна та основного капіталу, використовуючи баланс за 2009 рік, (табл.2.5. і 2.6.).

Таблиця 2.5.

Аналіз обсягу структури і динаміки майна ТОВ «ДЕКС» за 2009 р.

Показники	На початок періоду		На кінець  періоду		Абсолютне відхилення по сумі, тис. грн.	Абсолютне відхилення по структурі %
	тис. грн	% до  підсум ку	тис. грн	% до підсумку
Майно – всього	4358	100,00	3448	100,00	-910	0,00
1. Необоротні активи	1919	44,03	1820	52,78	-99	8,75
1.1.Нематеріальні активи	67	1,54	67	1,94	0	0,4
1.2. Основні засоби	3526	80,91	3218	93,33	-308	12,42
2. Оборотні  активи	2439	55,97	1628	47,22	-811	-8,75
2.1. Матеріальні оборотні засоби	1139	26,14	709	20,56	-430	-5,58
2.2. Дебіторська заборгованість	900	20,65	619	38,52	-281	17,87
2.3. Грошові активи та їх еквів	400	9,18	300	8,7	-100	-0,48