Гармонизация финансовой отчетности в глобальной мировой экономике

№

Содержание ситуации

Сумма, руб.

Д

К

1.

В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации  ОС

2384

2

91.1

1\2

Образуется  ПНА

477

68

99

2.

В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено:

2\1

Излишки готовой  продукции по рыночной стоимости

700

43

91.1

2\2

Недостача материалов

2100

94

10

2\3

Восстановлен  НДС по недостающим материалам

320

94

68

3.

Списывается недостача материалов:

3\1

- в пределах норм естественной убыли

500

20

94

3\2

- по вине  материального ответственного лица (МОЛ)

1600

73.2

94

3\3

- списывается  задолженность МОЛ в связи  с невозможностью взыскания (решения  суда нет).

1600

91.2

73

ПНО

320

99

68

4.

Израсходованы материалы по фактической себестоимости:

4\1

- на производство  продукции

800000

20

10

4\2

- во вспомогательных  производствах

400000

23

10

4\3

- на обслуживание  цехов

250000

25

10

4\4

- на обслуживание  общехозяйственных служб

120000

26

10

5.

Начислена заработная плата:

5\1

- за производство  продукции

350000

20

70

5\2

- аппарату управления  цехов

125000

25

70

5\3

- аппарату управления  предприятием

160000

26

70

5\4

- работникам  вспомогательных производств

210000

23

70

5\5

- удержан НДФЛ  с зарплаты работников

92850

70

68

6.

Начислены обязательные страховые  взносы и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

6\1

Отчисления  в ФСС (69/1)2,9

10150

20

69\1

Отчисления  в ФФОМС (69/2)5,1

17850

20

69\2

Отчисления  в ОПС стр. часть (69/4)16

56000

20

69\4

Отчисления  в ОПС накопительная часть (69/5)6

21000

20

69\5

Отчисления  на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5

1750

20

69\6

6\2

Отчисления  в ФСС (69/1)2,9

3625

25

69\1

Отчисления  в ФФОМС (69/2)5,1

6375

25

69\2

Отчисления в ОПС стр. часть (69/4)16

20000

25

69\4

Отчисления  в ОПС накопительная часть (69/5)6

7500

25

69\5

Отчисления  на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5

625

25

69\6

6\3

Отчисления  в ФСС (69/1)2,9

4640

26

69\1

Отчисления  в ФФОМС (69/2)5,1

8160

26

69\2

Отчисления в ОПС стр. часть (69/4)16

25600

26

69\4

Отчисления  в ОПС накопительная часть (69/5)6

9600

26

69\5

Отчисления  на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5

800

26

69\6

6\4

Отчисления  в ФСС (69/1)2,9

6090

23

69\1

Отчисления  в ФФОМС (69/2)5,1

10710

23

69\2

Отчисления  в ОПС стр. часть (69/4)16

33600

23

69\4

Отчисления  в ОПС накопительная часть (69/5)6

12600

23

69\5

Отчисления  на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5

1050

23

69\6

7.

Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием:

7\1

 в цехах основного производства:

- стоимость  энергии

100000

20

60

- НДС

18000

19

60

7\2

в цехах вспомогательного производства:

- стоимость  энергии

70000

23

60

- НДС

12600

19

60

7\3

в общехозяйственных службах:

- стоимость энергии

30000

26

60

- НДС

5400

19

60

Оплачено с  расчетного счета

236000

60

51

8.

Начислены платежи за разные услуги производственного характера:

- стоимость  услуг

80000

25

60

- НДС

14400

19

60

9.

Начислены арбитражные  сборы

100

91.2

76

10.

Начислена амортизация  основных средств

39896

25

2

11. 

Начислена амортизация  нематериальных активов 

175

26

5

12.

Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства

744050

20

23

13.

Списаны на основное производство общепроизводственные расходы

533021

20

25

14.

Сдана на склад  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

2100000

43

20

15.

Списаны расходы  по организации и управлению предприятием на финансовые результаты

358975

90.2

26

16.

Отгружена (реализована) продукция покупателям ( в т.ч.НДС-18%)

2124000

62

90.1

17.

Начислен НДС  бюджету с суммы отгруженной  продукции

324000

90.3

68

18.

Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставке продукции на станцию  железной дороги и погрузке в вагоны:

- стоимость услуг (с НДС)

14160

44

60

НДС

2160

19

60

19.

Списана реализованная  продукция по фактической производственной себестоимости

1400000

90.2

43

20.

Списаны коммерческие расходы, относящиеся к объему реализованной  продукции

14000

90.2

44

21.

Списан результат от реализации ГП

27025

90.9

99

22.

Зачтены полученные авансы в погашение задолженности  покупателей и заказчиков

2851700

62

62

23.

Начислен и  зачислен на расчетный счет штраф  за нарушение условий договора

120360

76.1

91.1

Уплачен штраф  за нарушение условий договора

120360

51

76.1

24.

Начислен НДС  бюджету с суммы полученных штрафов

21665

91.2

68

25.

Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года

10500

52

91

26.

Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам

218417

60

60

27.

Получено c р/с  в кассу на выдачу  заработной платы

338364

50

51

28.

Выдана из кассы  заработная плата 

308100

70

50

29.

Депонируется  невыданная заработная плата

30264

70

76

30.

Перечислены с  расчетного счета обязательные страховые взносы и взносы на  страхование от НС и ПЗ

384226

69

51

31

Перечислена с  расчетного счета задолженность  перед бюджетом

439155

68

51

32.

Зачислены на расчетный  счет средства депонированной заработной платы

30264

51

50

33.

Предъявлен  НДС к возмещению:

52560

68

19

34.

Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование

450000

8

98

Введено в эксплуатацию

450000

01

08

35.

В связи с  безвозмездным поступлением оборудования отражена сумма ОНА

90000

9

68

36.

Начислен налог  на имущество

31471

91

68

37.

Выявлен финансовый результат по прочим доходам и  расходам

79108

91.9

99

38.

Начислен условный расход по налогу на прибыль за март

21227

99

68

39.

Рассчитать  текущий налог на прибыль за март и за 1 квартал

111070

-

-

На начало периода

Обороты за март

На конец  периода

д

к

д

к

д

к

01

37042496

450000

37492496

02

1173750

2384

39896

1211262

04

2573

2573

05

400

175

575

08

143202

450000

450000

143202

09

5708

90000

95708

10

2229620

1572100

657520

11

177321

177321

19

331895

52560

52560

331895

20

1060323

2634321

2100000

1594644

23

744050

744050

25

533021

533021

26

358975

358975

43

647687

2100700

1400000

1348387

44

7806

14160

14000

7966

50

12823

338364

338364

12823

51

1757568

150624

1795078

113114

52

105000

10500

115500

58

655493

655493

60\1

218417

218417

0

60\2

3766460

454417

346720

3658763

62\1

4975700

2851700

7827400

62\2

920851

4975700

5896551

66

3584511

3584511

67

138998

138998

68

395646

889525

581821

87942

69

126501

384226

257725

70

338364

431214

845000

752150

73

1600

1600

76

65483

120360

150724

95847

77

2842

2842

79

103021

103021

80

1047701

1047701

82

9916473

9916473

83

19546365

19546365

84

136568

136568

90

2124000

2124000

91

133944

133944

94

2420

2100

320

98

450000

450000

99

21515

106610

85095

итого

45318783

45318783

17468580

17468580

48645513

48645513

01 «Основные средства»

  №

Д

№

К

СН

37042496

34)

450000

ОБ

450000

ОБ

0

СК

37492496

02 «Амортизация ОС»

№

Д

№

К

СН

1173750

1)

2384

10)

39896

ОБ

2384

ОБ

39896

СК

1211262

04 «Нематериальные активы»

№

Д

№

К

СН

2573

ОБ

ОБ

СК

2573

05 «Амортизация НМА»

№

Д

№

К

СН

400

11)

175

ОБ

ОБ

175

СК

575

08 «Вложения во ВНА»

 №

Д

№

К

СН

143202

34)

450000

34)

450000

ОБ

450000

ОБ

450000

СК

143202

09 «ОНА»

№

Д

№

К

СН

5708

35)

90000

ОБ

90000

ОБ

СК

95708

10 «Материалы»

№

Д

№

К

СН

2229620

2\2)

2100

4\1)

800000

4\2)

400000

4\3)

250000

4\4)

120000

ОБ

ОБ

1572100

СК

657520

11 «Животные на выращивании и откорме»

№

Д

№

К

СН

177321

ОБ

ОБ

СК

177321

19 «НДС»

№

Д

№

К

СН

331895

7)

18000

33)

52560

12600

5400

8)

14400

18)

2160

ОБ

52560

ОБ

52560

СК

331895

20 «Основное производство»

№

Д

№

К

СН

1060323

3\1)

500

14)

2100000

4\1)

800000

5\1)

350000

6\1)

106750

7\1)

100000

12)

744050

13)

533021

ОБ

2634321

ОБ

2100000

СК

1594644

23 «Вспомогательные производсвта»

№

Д

№

К

4\2)

400000

12)

744050

5\4)

210000

6\4)

64050

7\2)

70000

ОБ

744050

ОБ

744050

25 «ОПР»

№

Д

№

К

4\3)

250000

13)

533021

5\2)

125000

6\2)

38125

8)

80000

10)

39896

ОБ

533021

ОБ

533021

26 «ОХР»

№

Д

№

К

4\4)

120000

15)

358975

5\3)

160000

6\3)

30000

7\3)

48800

11)

175

ОБ

358975

ОБ

358975

43 «Готовая продукция»

№

Д

№

К

СН

647687

2\1)

700

19)

1400000

14)

2100000

ОБ

2100700

ОБ

1400000

СК

1348387

44 «Расходы на продажу»

№

Д

№

К

СН

7806

ОБ

14160

ОБ

14000

СК

7966

50 «Касса»

№

Д

№

К

СН

12823

27)

338364

28)

308100

32)

30264

ОБ

338364

ОБ

338364

СК

12823

51 «Расчетный счет»

№

Д

№

К

СН

1757568

23)

120360

7)

236000

32)

30264

27)

338364

30)

384226

31)

439155

ОБ

150624

ОБ

1397745

СК

510447

52 «Валютный счет»

№

Д

№

К

СН

105000

25)

10500

ОБ

10500

ОБ

СК

115500