Денежные потоки: экономическая сущность, классификация, проблемы учета.

2.2.  Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Мелеузстрой» за 2010 год.

За 2010 год объем работ, выполненный по генподряду, составил 33502 тысячи рублей или 63% к соответствующему периоду 2009 года. Собственными силами освоено 24951 тысяч рублей, к уровню 2009 года – 91,3 %. Основные заказчики и объекты строительства текущего года:

• Инвестор ГУП «Фонд жилищного строительства РБ». Объект «Ж/дом №11 по ул.Бурангулова» г.Мелеуз. Освоено по генподряду – 25946 тыс руб., собственными силами – 18130 тыс руб. На этом объекте выполнен основной объем работ (генподряд к общему объему работ – 77,5%, собственные силы – 75,8%). По объекту «Ж/дома в п.Тугайлы» освоено по генподряду 636 тысяч рублей, собственными силами – 508 тысяч рублей.
• ОАО «Мелеузовский завод ЖБК» - на капремонте цехов освоено 1287 тысяч рублей.
• ООО «Промтехсервис»: строительство магазина и гаража – 985 тысяч рублей.
• ОАО «Мелеузовский сахарный завод» ремонт диффузоотделения. Освоено собственными силами 469 тысяч рублей.
• ООО «ВНЗМ» - строительство насосной и КПП элеватора – 384 тысячи рублей собственными силами.

По остальным заказчикам объемы незначительные.

В течение 5 месяцев (январь-апрель) организация испытывала недостаток объемов строительно-монтажных работ. Кроме того, возникли трудности со стороны инвестора ГУП «Фонд  жилищного строительства РБ»  по финансированию строительства объектов «Ж/дом №11 по ул.Бурангулова» и жилья  в п.Тугайлы-4.

Несмотря на трудности  финансирования строительства объектов жилья, 9-ти этажный 72 квартирный  жилой дом площадью 3436 м², сдан в эксплуатацию в 4 квартале 2010 года.  

Таблица 1 - Динамика состава и структура строительно-монтажных за 2010г  в сравнении с 2009г в ОАО «Мелеузстрой»

	Объем работ, тыс руб				Структура работ, %
	генподряд		Собствен силы		генподряд		Собствен силы
	2010г	2009г	2010г	2009г	2010г	2009г	2010г	2009г
1.Объекты промышленного назначения	1802	10692	1802	9160	5,4	20,1	7,2	33,5
2.Объекты жилья	28337	9384	20494	8904	84,6	17,7	82,1	32,6
3.Объекты социального назначения	-	-	-	-	-	-	-	-
4.Капремонт цехов и бытовых  помещений	2559	4704	1851	4704	7,6	8,9	7,4	17,2
5.Капремонт жилья	804	28131	804	4366	2,4	53	3,3	16
6.Прочие объекты		189		189		0,3		0,7
ИТОГО	33502	53100	24951	27323	100	100	100	100

 

Таблица   2- Состав и структура выполняемых работ и оказываемых услуг в ОАО «Мелеузстрой»

Вид работ/услуг	2010г.		2009г.		2010г. в % к 2009г.
	Тыс.руб.	%к итогу	Тыс.руб.	%к итогу
Строительно-монтажные работы	22296	89,3	18064	66,1	1,35
Вспомогательное производство	1851	10,7	4704	17,2	24,6
Прочие	-	-	189	16,7	16,7
Итого	24147	100	22957	100

 

Таблица 3 - Ввод объектов за 2010г в ОАО «Мелеузстрой»

	Жилье, м2
	Текущий период 2010г	Соответствующий период 2009г
ВСЕГО	3436,2	357,6
3 одноквартирных  ж/дома в п.Тугайлы		357,6
9-ти этажный 72 кв. ж/дом №11 по  ул.Бурангулова	3436,2

 

 

Инвестиционная деятельность. Обновления основных средств не производилось, кроме расчетов по лизингу за автомобильный кран грузоподъемность 25 тонн, с вылетом стрелы 29,5 м.

Таблица 4 - Инвестиционная деятельность в ОАО «Мелеузстрой» , тыс. руб.                                                                                                                                  

Показатели	2010г	2009г	% 2010г к 2009г
1.Объем инвестиций ВСЕГО в  том числе	1821,8	2004,9	90,9
- за счет собственных средств  (прибыль, амортизация)	-	-	-
- по лизингу	1821,8	2004,9	90,9

 

Таблица 5  - Структура денежных потоков предприятия по видам деятельности в ОАО «Мелеузстрой»

Показатели	2009г.		2010г.		Изменение (+,-) 2009г. к 2010г.
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Положительный денежный поток, всего:	58932		35562		23970	1,6
В том числе:
- от операционной деятельности	57870		35200		22670	1,6
- от инвестиционной деятельности	62		362		300	5,09
- от финансовой деятельности	1000		-		1000	100
Отрицательный денежный поток, всего:	61269	100	37494	100	23775	Х
В том числе:
- от операционной деятельности	61269		37494		23775	1,6
- от инвестиционной деятельности	-		-
- от финансовой деятельности	-		-
Чистый денежный поток, всего:	1132	100		100	2903	Х
В том числе:
- от операционной деятельности	1000		3601		2601	0,28
- от инвестиционной деятельности	62		362		300	0,17
- от финансовой деятельности	70		72		2	0,97

 

Таблица 6-Движение объектов основных средств в ОАО «Мелеузстрой»

Вид движения	За счет собственных средств
1.Поступление, тыс руб	-
-приобретено основных средств	-
-реконструкция и модернизация	-
-прочие	-
2.Выбытие, тыс руб	555,8
-продажа	356,0
-прочие виды выбытия	199,8

Поступления новых основных средств за 2010 г не было. Были проданы автомобили: ЗИЛ ММЗ – 554 1993 года выпуска, ВАЗ 21114, год выпуска 2007 г, бульдозер ДТ – 75 – 2001 года выпуска, МАЗ 5335 1988 года выпуска.  Балансовая стоимость основных средств уменьшилась относительно начала года на 555767 руб.

Персонал и заработная плата. В I квартале 2010 года около 30 человек рабочих находились в отпуске без сохранения заработной платы в связи с недостаточным финансированием строительства объектов жилья, переходящих с 2009 года и отсутствием объемов строительно-монтажных работ. Остальная часть коллектива работала в режиме неполного рабочего времени. Нормальная продолжительность рабочей недели была установлена во II квартале и продолжалась до конца отчетного периода. Среднесписочная численность работающих составила 105 чел против 173 чел.

На начало года списочная  численность работающих составила 117 человек, то есть в течение отчетного  периода значительного изменения  численности работающих не было. Среднемесячная заработная плата составила 9494 руб., к соответствующему периоду 2009г 144,3 % (2009г 6581 руб.). Просроченной задолженности по заработной плате в течении всего отчетного периода не было. Основные показатели производственно-экономической и финансовой деятельности отражают неудовлетворительную деятельность организации. Объем строительно-монтажных работ, выполненных по генподряду, уменьшился на 19603 тыс. руб., собственными силами – на 2372 руб. Убыток отчетного периода составляет 8464 тыс. руб. и обусловлен следующими причинами:

• задолженность заказчиков за выполненные работы в сумме более 8293 тыс. руб.;
• недостаток объемов строительно-монтажных работ;
• отвлечение средств на платежи по лизингу за приобретенный кран в 2008 г 1821,8 тыс. руб.;
• в связи с несвоевременными расчетами за выполненные работы заказчиками-застройщиками, не смогли обеспечить в установленные сроки оплату по лизингу. Пени составили 483,2 тыс. руб.;
• арендная плата земельного участка промбазы площадью 45287 м², которая используется на незначительной территории, составила за 2010г 328,0 тыс. руб.;
• в соответствии с договором от 17 февраля 2010г № 05-10 с МУП «Стройзаказчик» МР Мелеузовский район на строительство объекта «Ж/дом №11 по ул. Бурангулова» индекс составлял 3,7 единиц, а со II квартала был понижен до 3,1. Убыток за счет изменения индекса составил 2,3 млн. руб.

Перспективы развития общества. В соответствии с бизнес-планом, рассчитанного, исходя из имеющейся численности работающих, предстоящих затрат по накладным расходам, а также сложившейся долей затрат в себестоимости, необходим объем работ выполняемых собственными силами не менее 52,7 млн руб. Прогнозируется строительство двух жилых домов в объеме 52,0 млн руб по генподряду, финансируемых ГУП «Фонд жилищного строительства РБ». Приобретение основных средств не прогнозируется.

3. Организация бухгалтерского учета денежных средств  на ОАО «Мелеузстрой».

3.1. Учет наличных денежных средств.

Местами хранения денежных средств  предприятия являются кассы и  расчетные счета. Фактические данные о наличии денежных средств в  кассах предприятия и на расчетных  банковских счетах учитываются по каждому  месту хранения денежных средств, т.е. по каждой кассе, по каждому счету. Валюта, в которой хранятся данные о денежных средствах, определяется типом расчетного счета или признаком кассы. Таким  образом, по одному месту хранения можно  учитывать денежные средства только в одной валюте. Если физически  касса одна, и по этой кассе возможен учет денежных средств в разных валютах, то необходимо в справочнике касс завести несколько видов одной  кассы для учета наличных средств  в разных валютах. Этим исключается  возможность поступления денежных средств в кассу в валюте, не совпадающей с валютой определенной для кассы. Все, что относиться к кассовым и банковским операциям в программе 1С:Бухгалтерия8.0 находиться в меню Банк и Касса. Здесь и справочники и документы. Документ «Приходный кассовый ордер» (ПКО) предназначен для учета поступлений наличных денежных средств. В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксировано поступление наличных денежных средств по различным торговым операциям:

• Оплата от покупателя.
• Возврат денежных средств подотчетником.
• Возврат денежных средств поставщиком.
• Получение наличных денежных средств в банке.
• Прочий приход денежных средств.
• Прием розничной выручки.

В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут  взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты  производятся либо в виде безналичных  платежей, либо наличными деньгами Использование наличных денег при  расчетах регламентируется Федеральным  законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с  использованием платежных карт», Положением о правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения  кассовых операций в Российской Федерации  и др. Эти нормативные документы  предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства  за движением наличных денежных средств.