Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2012 в 19:19, дипломная работа
Актуальность выбранной темы определяется ее особой ролью в процессе управления экономической деятельностью предприятия и обеспечения экономической эффективности его деятельности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью составляет основу управления денежными потоками предприятия и является важнейшим показателем при финансовом мониторинге экономической деятельности.
В введении представлено обоснование актуальности исследования, обозначены цели и его задачи, определены предмет и объект исследования, а также указаны методы исследования и теоретическая база исследования.
В первой главе рассматривается общая характеристика понятия кредиторской и дебиторской задолженности, ее сущность и основные виды.
В рамках второй главы рассматриваются методы управления дебиторской и кредиторской задолженности. Представлен анализ финансовых показателей деятельности предприятия.
В третьей главе представлен анализ основных направлений снижения кредиторской задолженности.
Заключение отражает основные положения работы и решение поставленных задач.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЙ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.2 ВИДЫ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 1
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО "ПРИЗМА"
2.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.2 АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
2.3 АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 2
ГЛАВА 3. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
3.2 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Форма 0710001 с.2
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
3136 |
3136 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(---) |
(---) |
Добавочный капитал |
420 |
179 |
179 |
Резервный капитал |
430 |
--- |
--- |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
--- |
--- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
--- |
--- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2719 |
5047 |
Итого по разделу III |
490 |
5855 |
8183 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
--- |
--- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
--- |
--- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
--- |
--- |
Итого по разделу IV |
590 |
--- |
--- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
460 |
462 |
Кредиторская задолженность |
620 |
345380 |
361094 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
257538 |
374808 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
3302 |
1738 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1668 |
868 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
6033 |
3939 |
прочие кредиторы |
625 |
10353 |
4790 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
--- |
--- |
Доходы будущих периодов |
640 |
--- |
--- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
--- |
--- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
--- |
--- |
Итого по разделу V |
690 |
345840 |
361556 |
БАЛАНС |
700 |
351695 |
369739 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
--- |
--- |
в том числе по лизингу |
911 |
--- |
--- |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
--- |
--- |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
--- |
--- |
Списанная
в убыток задолженность |
940 |
--- |
--- |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
--- |
--- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
--- |
--- |
Износ жилищного фонда |
970 |
--- |
--- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
--- |
--- |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
--- |
--- |
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Актив |
Код по- казателя |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
1397 |
1333 |
Основные средства |
120 |
123726 |
120856 |
Незавершенное строительство |
130 |
23956 |
25374 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
--- |
--- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
4991 |
--- |
Отложенные налоговые активы |
145 |
--- |
--- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
--- |
--- |
Итого по разделу I |
190 |
153770 |
137563 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
90962 |
169743 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
55470 |
96850 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
--- |
--- |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
31346 |
35457 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
--- |
товары отгруженные |
215 |
31346 |
35457 |
расходы будущих периодов |
216 |
--- |
--- |
прочие запасы и затраты |
217 |
--- |
--- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
--- |
--- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
--- |
--- |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
--- |
--- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
17326 |
383222 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
--- |
--- |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
--- |
--- |
Денежные средства |
260 |
594 |
5401 |
Прочие оборотные активы |
270 |
63358 |
--- |
Итого по разделу II |
290 |
215969 |
412437 |
БАЛАНС |
300 |
369739 |
750000 |
Форма 0710001 с.2
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
3136 |
3136 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(---) |
(---) |
Добавочный капитал |
420 |
179 |
179 |
Резервный капитал |
430 |
--- |
--- |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
--- |
--- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
--- |
--- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
5047 |
5134 |
Итого по разделу III |
490 |
8183 |
8270 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
--- |
--- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
--- |
--- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
--- |
--- |
Итого по разделу IV |
590 |
--- |
--- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
462 |
59535 |
Кредиторская задолженность |
620 |
361094 |
682195 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
374808 |
644937 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1738 |
4227 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
868 |
3180 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
3939 |
19585 |
прочие кредиторы |
625 |
4790 |
6494 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
--- |
--- |
Доходы будущих периодов |
640 |
--- |
--- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
--- |
--- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
--- |
--- |
Итого по разделу V |
690 |
361556 |
741730 |
БАЛАНС |
700 |
369739 |
750000 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
--- |
--- |
в том числе по лизингу |
911 |
--- |
--- |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
--- |
--- |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
--- |
--- |
Списанная
в убыток задолженность |
940 |
--- |
--- |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
--- |
--- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
--- |
--- |
Износ жилищного фонда |
970 |
--- |
--- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
--- |
--- |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
--- |
--- |
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3997 |
2362 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
3624 |
2099 |
Валовая прибыль |
029 |
373 |
264 |
Коммерческие расходы |
030 |
83 |
(---) |
Управленческие расходы |
040 |
(296) |
(268) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-6 |
-4 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
--- |
--- |
Проценты к уплате |
070 |
(---) |
(---) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
--- |
--- |
Прочие операционные доходы |
090 |
--- |
-- |
Прочие операционные расходы |
100 |
-- |
-- |
Внереализационные доходы |
120 |
--- |
--- |
Внереализационные расходы |
130 |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-6 |
-4 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
--- |
--- |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
--- |
--- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
- |
- |
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
-6 |
-4 |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
--- |
--- |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
--- |
--- | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
--- |
--- | |
Форма 0710002 с.2
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
--- |
--- |
--- |
--- | |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
--- |
--- |
--- |
--- | |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
--- |
--- |
--- |
--- | |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
--- |
--- |
--- |
--- | |
Отчисления в оценочные резервы |
Х |
--- |
Х |
--- | |
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
--- |
--- |
--- |
--- | |
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
6014 |
3997 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
5273 |
3624 |
Валовая прибыль |
029 |
741 |
373 |
Коммерческие расходы |
030 |
727 |
83 |
Управленческие расходы |
040 |
(---) |
296 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-114 |
-6 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
--- |
--- |
Проценты к уплате |
070 |
(---) |
(---) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
--- |
--- |
Прочие операционные доходы |
090 |
--- |
--- |
Прочие операционные расходы |
100 |
||
Внереализационные доходы |
120 |
--- |
--- |
Внереализационные расходы |
130 |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-114 |
-6 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
--- |
--- |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
--- |
--- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
||
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
--- |
--- |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
--- |
--- | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
--- |
--- | |
Информация о работе Дебиторская и кредиторская задолженность