Бюджетирование предприятия ОАО Концерн “Аксион”

Как видно из анализа данных таблицы 15, полученный бюджет является профицитным. Таким образом, нет необходимости предусматривать дополнительные источники финансирования.

2.9 Прогнозный баланс

Завершает систему бюджетов плановый баланс предприятия. Он представляет собой описания состояния активов  и пассивов компании на конец планового периода. Таблица 16 иллюстрирует плановый баланс предприятия.

  Таблица 16 - Баланс предприятия на начало и конец планового периода

Опишем формирование каждой статьи баланса. Статья денежные средства берется в виде итогового значения бюджета денежных средств. Дебиторская  задолженность определяется как 30% выручки четвертого квартала, на которую предприятие планирует предоставить отсрочку платежа. Запасы сырья определяются как величина остатков сырья. Запасы готовой продукции определяются как произведение остатков готовой продукции на конец года на себестоимость готовой продукции. Статья «сооружения и оборудование» рассчитывается путем прибавления к начальному значению этой статьи суммы закупок оборудования. Амортизация в соответствии с исходными данными составляет 150 000 в квартал, т.е. 600 000 в год. Это значение следует добавить к накопленной амортизации на начало периода.

Величина кредиторской задолженности  получается в виде 50% от стоимости  закупок четвертого квартала, которая рассчитана в бюджете. Наконец, сумма нераспределенной прибыли на конец года получается с помощью следующей формулы:

Нераспределенная прибыль  на конец года = Нераспределенная прибыль  на начало года + Чистая прибыль за год - Выплаченные дивиденды

Отметим, что сумма активов и пассивов баланса совпадает, что является подтверждением правильности составления бюджета. 

Заключение

Таким образом, для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных условий, рекомендуется создание современной системы управления, основанной на разработке и контроле исполнения системы бюджетов предприятия.

Внедрение системы бюджетирования на предприятии позволяет:

1. поддерживать систему  планирования, контроля и управления на основе план - факторного анализа;

2. обеспечить прозрачность  и предсказуемость потока денежных  средств, усилить контроль руководства за движением денежных средств;

3. увеличить эффективность  использования и одновременно  снизить риск управления свободными  денежными средствами;

4. усилить контроль над  производственными показателями, доходами и расходами как предприятия в целом, так и отдельных структурных подразделений;

5. консолидировать деятельность  всех структурных подразделений  и направить ее на достижение  целей компании;

6. вовлечь в процесс  управления и активизировать  менеджмент среднего звена;

7. обеспечить мотивацию  и усилить ответственность менеджеров  среднего звена, передав им ряд управленческих задач (участие в планировании, анализе причин отклонений от плана и т.п.);

8. оптимизировать документооборот.

Таким образом, для характеристики предприятия ОАО Концерн « Аксион» по балансу предприятия при производстве комплектующих бутовой и медицинской техники можно сказать, что за 2011 год происходит увеличение оборотных активов. Это является благоприятной тенденцией, поскольку ликвидность оборотных активов выше, чем у внеоборотных активов, следовательно, у предприятия больше возможности своевременно расплачиваться по текущим обязательствам.

Увеличение денежных средств  на счетах свидетельствует, как правило,  об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Список литературы

1. Ковалев В.В. Управление денежными  потоками прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое  пособие –  М.: Проспект, 2008.
2. Щербаков В.А., Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие. – 2-е изд., - М.: Кнорус, 2007.
3. Голышева Ю.В. О проблемах разработки финансового бюджета организации // Современные проблемы управления / Под ред. Н.М. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ. 2008.
4. Кобец Е.А. Планирование на предприятии / Е.А. Кобец. - Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2006.
5. www.consultant.ru  Справочная правовая система «Консультант Плюс»Разu