Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «ИЗОЛ»
Курсовая работа, 14 Сентября 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Актуальности выбранной темы обусловлена тем, что дебиторская и кредиторская задолженность являются неизбежным следствием существующей в системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Такая ситуация приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.
Так как дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском, большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, уменьшает фактическую выручку, рентабельность и ликвидность оборотных средств, негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании,
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты аудита расчетов с дебиторами и кредиторами………5
1.1 Законодательные и нормативные документы, используемые при проведении проверки……………………………………………………………………………...5
1.2 Цель, задачи, источники информации…………………………………………7
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «ИЗОЛ»……………9
3.Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «ИЗОЛ»………………11
3.1 Оценка системы внутреннего контроля и аудиторского риска…………..…11
3.2 Определение уровня существенности ошибки……………………………….15
3.3 Планирование, порядок проведения аудиторской проверки…….…………17
3.4 Аудиторское заключение………………………………………………………19
Вывод……………………………………………………………………………...22
Список используемой литературы………………
Прикрепленные файлы: 1 файл
Курсовая_Аудит.docx
— 51.99 Кб (Скачать документ)Руководитель аудиторской организации Белоновский К.А.
Руководитель аудиторской группы Измалкова А.О.
Приложение 3
Программа аудита
Проверяемый субъект ООО “ИЗОЛ”
Аудитор Измалкова А.О.
Отчётный период 2013г.
Планируемая работа Аудит учёта расчетов с дебиторами и кредиторами
Приемы аудита: пересчет, сопоставление, прослеживание, сканирование, документальная проверка, подтверждение.
№ |
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита |
Период проведения аудита |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
Примечания |
1. |
Правовая оценка договоров с прочими дебиторами и кредиторами |
С 15.01.14-18.01.14 |
Измалкова А.О. |
Договора, соглашения, контракты. |
При проверке применить непредставительную выборку. |
1.1 |
Экспертиза договоров с дебиторами, кредиторами. |
Копии переписки. |
|||
2. |
Аудит организации первичного учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. |
С 15.01.14-20.01.14 |
Красова М.А. |
Первичные документы, договоры,
данные складского учета, данные бухгалтерского
учета, книга покупок, графики документооборота,
организационно- |
Применять метод систематического отбора. |
2.1 |
Проверка законности первичной учетной документации. |
||||
2.2 |
Проверка соблюдения графика документооборота. |
||||
2.3 |
Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах |
||||
3. |
Аудит состояния задолженности. |
С 18.01.14-21.01.14 |
Измалкова А.О. |
Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы, решения судов в части признания задолженности. |
Выборочная инвентаризация задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом. |
3.1 |
Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности. |
||||
4. |
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами |
С 21.01.14-10.02.14 |
Измалкова А.О. Красова М.А. |
Регистры бухгалтерского учета, первичные документы, (исполнительные листы, счета-фактуры, накладные) |
Проверку проводить сплошным методом. |
4.1 |
Проверка расчетов по имущественному и личному страхованию. Проверка расчетов по претензиям. Проверка расчетов по депонированным суммам. |
Договора, претензионные письма с прилагающийся документацией. |
|||
5 |
Проверка соответствия данных аналитического учета расчета данным сводного учета. |
С 10.02.14 по 14.02.14 |
Красова М.А. |
||
5.1 |
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам синтетического учета. |
||||
5.2 |
Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами. |
Руководитель аудиторской организации Белоновский К.А.
Руководитель аудиторской группы Измалкова А.О.