Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 19:27, курсовая работа
Раскрыть сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности, охарактеризовать методы оценки финансового состояния, проанализировать финансовое состояние предприятия. Разработать практические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Введение………………………………………………………………………….3
Глава.1.Теоретические основы диагностики финансово-
хозяйственной деятельности……………………………………..…………...5
1.1. Сущность, цели и задачи диагностики финансового состояния предприятия……………………………………………………………....5
1.2. Методология оценки финансового состояния предприятия………….13
1.3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия………………………………………………………………23
Расчетная часть………………………………………………………………..28
Заключение……………………………………………………………………..34
Список используемой литературы…………………………………………..36
*Данные статьи в валюту баланса не включаются.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ г.
№ опер. |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
3.03 |
Получено в кассу на хознужды, командировки |
50 |
51 |
3 500 |
2 |
3.03 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль |
68.4 |
51 |
500 |
3 |
4.03 |
Получено от поставщика «Волна» материалов А
Начислено на них НДС |
10.А
19 |
60.В
60.В |
3900
702 |
4 |
5.03 |
Отпущены материалы А в производство |
20 |
10.А |
14300 |
5 |
8.03 |
Выдано в подотчет Иванову на хознужды |
71.И |
50 |
800 |
6 |
10.03 |
Выдано в подотчет Петрову на командировку |
71.П |
50 |
790 |
7 |
11.03 |
Поступила в кассу выручка от реализации продукции: а) общая сумма б) в том числе НДС |
50 90.3 |
90.1 68.2 |
2950 450 |
8 |
11.03 |
Отражается факт реализации – списана отгруженная продукция с учета по себестоимости |
90.2 |
43 |
2000 |
9 |
11.03 |
Реализованы материалы В – по себестоимости списаны на реализацию |
91.2 |
10.В |
1000 |
10 |
11.03 |
Предъявлен счет за материалы В покупателю ООО «Ирина»: а) на общую сумму б) в том числе НДС |
62.И 91.2 |
91.1 68.2 |
1770 270 |
11 |
12.03 |
Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет |
51 |
50 |
2950 |
12 |
12.03 |
В производство переданы 3 пары рукавиц по цене 10 руб./пара и 2 спецкостюма по цене 485 руб./ед. (срок службы 6 мес.) |
20 |
10.10 |
1000 |
13 |
13.03 |
Получен счет от «Квант» за услуги, потребленные в производстве: а) на стоимость услуг б) сумма НДС |
20 19 |
60.К 60.К |
13000 2340 |
14 |
14.03 |
Оплачено поставщику «Волна» за материалы |
60.В |
51 |
4712 |
15 |
15.03 |
Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета (Общая сумма =696) |
20 20 20 |
71.И 71.И 71.И |
170 420 106 |
16 |
15.03 |
Внесен в кассу остаток аванса Ивановым |
50 |
71.И |
104 |
17 |
16.03 |
Утвержден авансовый отчет Петрова. (Общая сумма = 864) |
20 20 20 |
71.П 71.П 71.П |
496 53 315 |
18 |
16.03 |
Оплачен перерасход по командировке Петрову из кассы |
71.П |
50 |
74 |
19 |
17.03 |
Получен счет от «Электроника» за реконструкцию вычислительной машины: а) на сумму услуг б) сумма НДС |
20 19 |
60.Э 60.Э |
3000 540 |
20 |
18.03 |
Выдано на командировку Сидорову из кассы |
71.С |
50 |
1450 |
21 |
18.03 |
Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО «Ольга»: а) стоимость станка б) учтен НДС |
08 19 |
60.О 60.О |
9000 1620 |
22 |
19.03 |
Станок МЗ введен в состав основных средств |
01 |
08 |
9000 |
23 |
19.03 |
Получена безвозмездно машина Т от физ. лица по рыночной стоимости ( |
08 |
98.2 |
10500 |
24 |
20.03 |
Начислено «Квант» за: а) наладку машины Т б) НДС |
08 19 |
60.К 60.К |
1000 180 |
25 |
21.03 |
Автомашина введена в состав основных средств |
01 |
08 |
11500 |
26 |
21.03 |
Начислено посреднику за продажу ксерокса: а) стоимость услуг б) НДС |
44 19 |
76 76 |
1000 180 |
27 |
21.03 |
Перечислено посреднику с расчетного счета |
76 |
51 |
1180 |
28 |
22.03 |
Предъявлен счет покупателю за ксерокс: а) на общую сумму б) в том числе НДС |
62 91.2 |
91.1 68.2 |
11800 1800 |
29 |
22.03 |
Продан ксерокс: а) списана его первоначальная стоимость б) списан начисленный износ (с учетом марта) в) остаточная стоимость средств относится на прочие расходы |
01.2 02
91.2 |
01.1 01.2
01.2 |
8000 2000
6000 |
30 |
23.03 |
Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса |
91.2 |
44 |
1000 |
31 |
25.03 |
Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости) Собраны все затраты по Дебету счета 20: 14300+1000+13000+696+864+3000 = 32860 |
43 |
20 |
35000 32860 |
32 |
25.03 |
Предъявлен счет покупателю «МИГ»: а) на общую сумму б) в том числе НДС |
62.М 90.3 |
90.1 68.2 |
8260 1260 |
33 |
25.03 |
Реализовано из производства покупателю У (списано по себестоимости) |
90.2 |
43 |
5000 |
34 |
26.03 |
Начислено: а) зарплата основным производственным рабочим б) по больничным листам в) пенсии работающим г) за усовершенствование ЭВМ |
20
69 69 20 |
70
70 70 76 |
11500
400 2000 4000 |
35 |
26.03 |
Удержан из заработной платы налог на доходы (11500+400+4000) х 13% = 2067 |
70 |
68.1 |
1900 2067 |
36 |
26.03 |
Начислены отчисления на социальное страхование от заработной платы: а) Основных рабочих (11500 х 30% = 3450) б) За усовершенствование ЭВМ (4000 х 30%) |
20 20 |
69 69 |
34500 3450 1200 |
37 |
27.03 |
Перечислено: а) налог на доходы физических лиц б) на социальное страхование (3450+1200) |
68.1 69 |
51 51 |
1900 2067 4650 35700 |
38 |
27.03 |
Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк (4000 – (4000 х 13%)) = 3480 |
70 |
51 |
3480 |
39 |
27.03 |
Получено на
расчетный счет от покупателя ООО
«Ирина» за материалы и долг за
отгруженную в феврале |
51 |
62.И |
10970 |
40 |
28.03 |
Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс |
51 |
62 |
11800 |
41 |
28.03 |
Получено в кассу на выплаты зарплаты, пенсий, пособий |
50 |
51 |
12600 12353 |
42 |
28.03 |
Выплачены: а) зарплаты, больничные (11500+400) – НДФЛ13% = 10353 б) пенсии работающим |
70 70 |
50 50 |
10520 10353 2000 |
43 |
28.03 |
Предъявлен счет покупателю «БЛИК»: а) на общую сумму б) в том числе НДС |
62.Б 90.3 |
90.1 68.2 |
35400 5400 |
44 |
28.03 |
Реализована готовая продукция со склада покупателю «БЛИК»: (списывается по с/с) |
90.2 |
43 |
20000 |
45 |
29.03 Расчет |
Начислена амортизация по основным средствам: а) вычислительная машина б) принтер в) ксерокс |
20 20 20 |
02 02 02 |
160 150 90 |
46 |
30.03 |
Получено на расчетный счет от покупателя У |
51 |
62.М |
8260 |
47 |
30.03 |
Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя |
51 |
62 |
100 |
48 |
31.03 |
Получено от покупателя «БЛИК»: а) в кассу б) на расчетный счет |
50 51 |
62.Б 62.Б |
3500 31900 |
49 |
31.03 |
Внесено из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
3500 |
50 |
Расчет |
Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет |
68.2 |
19 |
5180 |
51 |
31.03 |
Перечислено с расчетного счета: а) в бюджет НДС б) в бюджет налог на прибыль в) задолженность Квант г) дивиденды учредителям |
68.2 68.4 60.К 75.2 |
51 51 51 51 |
4660 4500 16520 5000 |
52 |
31.03 |
Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по с/с) |
99 |
43 |
200 |
53 |
31.03 |
Реализована продукция прямо из производства: а) предъявлен счет покупателю «Электроника» б) НДС в) списана себестоимость |
62.Э 90.3 90.2 |
90.1 68.2 20 |
8260 1260 5000 |
54 |
31.03 |
Произведен взаимозачет с «Электроникой» |
60.Э |
62.Э |
3540 |
55 |
Расчет |
Начислен налог на имущество предприятий |
91.2 |
68.8 |
450 |
56 |
Расчет |
Определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц |
90.9 |
99 |
14500 |
57 |
Расчет |
Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц |
91.9 |
99 |
3050 |
58 |
Расчет |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68.4 |
3510 |
Конечный баланс
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма | ||
01* |
Основные средства |
34500 |
80 |
Уставный капитал |
22000 |
02* |
Амортизация основных средств |
2400 |
60 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
10000 |
Остаточная стоимость основных средств |
32100 |
68 |
Задолженность в бюджет по налогам |
450 | |
10 |
Материалы |
600 |
98 |
Доходы будущих периодов |
10500 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
482 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
15820 |
20 |
Основное производство |
17550 |
82 |
Резервный капитал |
3400 |
43 |
Готовая продукция |
8660 |
99** |
Финансовый результат (прибыль) |
28840 |
50 |
Касса |
500 |
|||
51 |
Расчетные счета |
22058 |
|||
62 |
Задолженность покупателей |
4620 |
|||
68 |
Задолженность бюджета по налогу на прибыль (переплата) |
990 |
|||
69 |
Задолженность фондов социально страхования и обеспечения (переплата) |
2000 |
|||
71 |
Задолженность подотчетных лиц по авансам выданным |
1450 |
|||
Баланс |
91010 |
Баланс |
91010 | ||
*Данные статьи в валюту баланса не включаются.
** Данная статья отдельной строкой в балансе не показывается, ее сумма увеличивает (если прибыль) или уменьшает (если убыток) сумму строки «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
счет 01 |
22 000,00 |
--- |
28 500,00 |
16 000,00 |
34 500,00 |
--- |
счет 02 |
--- |
4 000,00 |
2 000,00 |
400,00 |
--- |
2 400,00 |
счет 08 |
--- |
--- |
20 500,00 |
20 500,00 |
--- |
--- |
10 |
13 000,00 |
--- |
3 900,00 |
16 300,00 |
600,00 |
--- |
19 |
100,00 |
--- |
5 562,00 |
5 180,00 |
482,00 |
--- |
20 |
2 000,00 |
--- |
53 410,00 |
37 860,00 |
17 550,00 |
--- |
43 |
3 000,00 |
--- |
32 860,00 |
27 200,00 |
8 660,00 |
--- |
44 |
--- |
--- |
1 000,00 |
1 000,00 |
--- |
--- |
50 |
10,00 |
--- |
22 407,00 |
21 917,00 |
500,00 |
--- |
51 |
15 700,00 |
--- |
69 480,00 |
63 122,00 |
22 058,00 |
--- |
60 |
10 620,00 |
10 110,00 |
24 772,00 |
35 282,00 |
--- |
10 000,00 |
62 |
9 200,00 |
--- |
65 490,00 |
70 070,00 |
4 620,00 |
--- |
71 |
--- |
--- |
3 114,00 |
1 664,00 |
1 450,00 |
--- |
68 |
600,00 |
500,00 |
16 907,00 |
16 467,00 |
990,00 |
450,00 |
68.1 |
--- |
--- |
2 067,00 |
2 067,00 |
--- |
--- |
68.2 |
600,00 |
--- |
9 840,00 |
10 440,00 |
--- |
--- |
68.4 |
--- |
500,00 |
5 000,00 |
3 510,00 |
990,00 |
--- |
68.8 |
--- |
--- |
--- |
450,00 |
--- |
450,00 |
69 |
--- |
400,00 |
7 050,00 |
4 650,00 |
2 000,00 |
|
70 |
--- |
--- |
17 900,00 |
17 900,00 |
--- |
--- |
75 |
--- |
5 000,00 |
5 000,00 |
--- |
--- | |
76 |
--- |
--- |
1 180,00 |
1 180,00 |
--- |
--- |
80 |
--- |
22 000,00 |
--- |
--- |
--- |
22 000,00 |
82 |
--- |
3 400,00 |
--- |
--- |
--- |
3 400,00 |
84 |
--- |
15 820,00 |
--- |
--- |
--- |
15 820,00 |
90 |
--- |
--- |
54 870,00 |
54 870,00 |
--- |
--- |
91 |
--- |
--- |
13 570,00 |
13 570,00 |
--- |
--- |
98 |
--- |
--- |
--- |
10 500,00 |
--- |
10 500,00 |
99 |
--- |
15 000,00 |
3 710,00 |
17 550,00 |
--- |
28 840,00 |
76 230,00 |
76 230,00 |
453 182,00 |
453 182,00 |
93 410,00 |
93 410,00 | |
Заключение
В заключении сформулируем основные выводы по результатам исследования.
Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, является очень важной составляющей любого экономического исследования. Основной целью диагностики является получение информации, дающей объективную и точную картину состояния предприятия.
Финансовое
состояние предприятия зависит
от результатов его
Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
ОАО - это динамично развивающееся торговое предприятие. На протяжении всего существования на рынке торговая деятельность данного предприятия является единственным источником поступления доходов, которые достаточны для покрытия расходов, а также для образования прибыли.
В настоящее
время предприятие
Предприятие обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования, однако данную ситуацию можно рассматривать двояко, так как плата за использование собственного капитала иногда бывает больше чем за привлекаемый (заемный).
Рост показателя оборачиваемости активов в течение нескольких периодов свидетельствует об эффективном управлении активами предприятия.
Стратегической целью ОАО на сегодняшний день является обеспечение конкурентоспособности предприятия, достижение конкретных намеченных целей возможно при реализации рассчитанных на перспективу системы комплексных мер
Кроме того наблюдается
малоэффективная учетная
Разработка успешных мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО и анализ финансового состояния являются необходимыми условиями повышения прибыльности предприятии в целом.
На основании анализа вынесены предложения.
Основным направлением
улучшения финансового
Основным направлением
улучшения финансового
- реализации неиспользуемых ОС;
сбалансированности денежных потоков (отток и приток) предприятия. Рассматривать различные схемы платежей (поставщиков, покупателей), что бы наилучшим способом сохранить взаимовыгодные отношения;
резервы увеличения суммы прибыли должны определяться по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками является увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. Необходимо заложить в финансовый план резервы предприятия и мобилизовать его ресурсы.
Для выявления
резервов нормализации товарных запасов
ОАО , ускорения
Список использованных источников
1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2009
2. Абрютина М.С.,
Грачев А.В. Анализ финансово-
3. Баканов М.И.,
Шеремет А.Д. Теория
5. Балабанов
И.Т. Основы финансового
6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 208 с.
7. Белоусов В.Л. Анализ конкурентоспособности фирмы // Маркетинг в России и за рубежом.-2009
8. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2009. 208с.: ил.
9. Волков О.И. Экономика предприятий. Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2010.
10. Голубков Е.П.Основы маркетинга:Учебник-М.:
Информация о работе Анализ и пути совершенствования производственной деятельности предприятия