Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО Октябрьское

Пассажирское агентство  «УЮТ» работает в сфере оказания транспортных услуг по перевозке пассажиров, а также с корпоративными клиентами, как по наличному, так и по безналичному расчету. Опыт работы с 2001 года позволяет оптимально решать поставленные Заказчиком задачи, обеспечивая качественную перевозку сотрудников компаний. Основными партнерами пассажирского агентства являются крупные предприятия не только г. Ульяновска, но и других городов: ООО «ЭНВИРО-ХЕМИ ГмбХ» (г. Екатеринбург), ООО «Метро Кеш энд Керри» (г. Ульяновск), ЗАО «Европлан» (г. Москва), ОАО «Контактор» (г. Ульяновск), ООО «A&B Travel Club» (г. Санкт-Петербург), Потребительское Общество Ундоровский завод минеральной воды «Волжанка» (Ульяновская, область. С. Ундоры),  ЗАО «Связной КЗН» (г. Казань), ООО «MARS» (г. Ступино), ООО «Сибирская Трансфертная Компания», (г. Новосибирск), ООО «ТАКАТА-ПЕТРИ Рус»  (г. Ульяновск) и другие.

Агентство предоставляет транспорт, отвечающий всем требованиям, инструкциям и законодательным актам, применяемым на территории РФ.

ИНН 7326017122

ОГРН 1027301402633

Свидетельство о регистрации  № 60000790672

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью

Юридический адрес предприятия: Россия ,433610, Мира,8.

Вид деятельности:  Предоставление коммунальных услуг.

Общество является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его обособленном балансе, расчетный счет в учреждениях на территории Российской Федерации, круглую печать со своим полным фирменным наименованием, угловой и другие штампы.

ООО «УЮТ» создано с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Успешной производственной деятельности предприятия способствует немногочисленный грамотно подобранный  высококвалифицированный  персонал, высокоорганизованный, знающий свое дело.

 Общество имеет самостоятельный  баланс, печать со своим наименованием (эмблемой), расчетный и иные счета в рублях  в банках РФ.

Бухгалтерский учет представляет собой  упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

В соответствии с Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организации.

Бухгалтерия ООО «УЮТ» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов предприятия.

Бухгалтерский учет ведется  в валюте Российской Федерации –  рублях.

Предприятие в обязательном порядке соблюдает принятую на текущий год учетную политику.

Бухгалтерский учет ведется  непрерывно с момента регистрации  предприятия в качестве юридического лица.

Налоговый и бухгалтерский  учет ведется раздельно.

ООО «УЮТ»  находится на вмененной системе налогообложения.

Ежеквартально фирма  ООО «УЮТ» предоставляет отчетность в налоговую Ульяновского района, происходит сдача Декларации по «Вмененке», до 20 числа следующего месяца после отчетного периода, а оплата производится  до 25 числа.

Годовой баланс и отчет  о прибылях и убытках сдается до 30 марта.

За первый квартал: до 30 апреля

Полугодовой: до 30 июля

За девять месяцев:  до 30 октября

В Фонд социального страхования  отчет предоставляется до 15 числа, месяца следующего за отчетным периодом.

Налоги на доходы физических лиц уплачиваются в бюджет  до 15 числа каждого месяца.

В пенсионный фонд отчетность предоставляется   плательщиками  страховых взносов необходимо предоставлять  отчетность не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом.

Плата за негативное воздействие  на окружающую среду осуществляется  до 20 числа следующего месяца после отчетного периода,   до этого же числа производится оплата.

Налоговая декларация по транспортному налогу сдается до 1 февраля 2012 года.

Основными задачами бухгалтерского учета  являются:

• формирование полной и достоверной информации о деятельности
• предприятия и его имущественном положении;
• обеспечение информацией пользователей;
• предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности;
• выявление внутренних резервов обеспечения его хозяйственной  устойчивости.

Бухгалтерия  для осуществления  учета  использует  унифицированные  формы бланков первичных учетных документов.

График документооборота утверждается главным бухгалтером. В графике определен круг лиц, ответственных за оформление документов, указан порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив. Бухгалтерские документы хранятся в архиве 5 лет.

Учетная политика формируется главным  бухгалтером и утверждается генеральным  директором. При этом утверждается:

• рабочий план счетов,
• формы первичных учетных документов,
• порядок проведения инвентаризации активов и обязательств,
• методы оценки активов и обязательств,
• правила документооборота и технология обработки учетной информации,
• контроля за хозяйственными операциями,
• другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета

Принятая учетная политика ООО «ТАКСА» оформляется приказом.

 

          

 

 

 

 

 

 

 

  2.2. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»

Центральное место в  составе финансовой отчетности организации  занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние  организации на дату его составления. Элементы формируемой в бухгалтерском учете информации о финансовом положении организации находят отражение в бухгалтерском балансе. Этими элементами являются активы, обязательства, капитал.

Бухгалтерский баланс- это  способ обобщения и группировки активов хозяйствующего субъекта и источников их образования на определенную дату в денежной оценке.

Бухгалтерский баланс позволяет  определить состав, величину имущества  и источники его формирования, ликвидность и скорость оборота  денежных средств, проанализировать движение денежных потоков и оценить платежеспособность организации.

Схематично бухгалтерский  баланс представляет собой таблицу, составленную из двух вертикально расположенных  частей: верхняя - актив-отражает имущество  и права организации, а нижняя – пассив - источники их образования.

Актив баланса состоит  из двух разделов:

1- внеоборотные активы; состоят из нематериальны активов,  основных средств, доходные вложения  в материальные ценности, финансовые  вложения, отложенных налоговых  активов, прочих внеоборотных активов.

2-оборотные активы; состоит  из запасов, НДС, дебиторской  задолжности, финансовых вложении, денежных средств. Прочих оборотных  активов.

Статьи баланса представлены тремя разделами:

3-капитал и резервы;  состоит из уставного, добавочного, резервного капитала, нераспределенной прибыли; целевое финансирование: паевой фонд, целевой капитал, целевые средства и др.

4-долгосрочные обязательства;  состоит из заемных средств,  отложенных налоговых обязательств  оценочных обязательств, прочих  обязательств.

5-краткотрочные обязательства;  состоят из заемных средств,  кредиторской задолжности, доходов  будущих периодов, оценочных обязательств.

Бухгалтерский баланс имеет  большое практическое значение: его  данные используются для анализа  финансового положения предприятия и контроля правильности отражения в учете хозяйственных предприятий.

Сравнение разделов пассива  и актива бухгалтерского баланса  позволяет установить общий уровень  финансовой устойчивости, определив, за счет каких источников были сформированы внеоборотные активы и что явилось источником  формирования оборотных активов.

По данным бухгалтерского баланса можно не только установить уровень финансово устойчивости организации, но и характеризовать  его динамику, выявить тенденции  и спрогнозировать развитие финансовой  ситуации на перспективу. Одно из главных проявлении финансовой устойчивости организации - платежеспособность, которую также можно оценить и спрогнозировать по данным бухгалтерского баланса.

Индикатором платежеспособности является ликвидность бухгалтерского баланса и самой организации, т.е. ее способности реализовывать активы и своевременно в полном объеме погашать денежные средства перед собственниками, поставщиками, налоговыми органами, банками, страховыми институтами и другими участниками хозяйственного оборота.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и  пассивов предприятия позволяет  сделать ряд важных выводов, необходимых  как для осуществлении текущей  финансово-хозяйственной деятельности, так и дл принятия управленческих решении на перспективу.

Аналитический баланс полезен  тем, что сводит воедино и систематизирует  е расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей; характеризующих  статистку и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа [10, с.260].

 Таблица 1 Аналитический баланс  ООО «УЮТ» за 2010 г.

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		изменения
	На  н.2010 г	На к. 2010 г.	На н.2010 г.	На к. 2010 г.	В абсолютных величинах	В структуре	В % к величине на н.г.	В % к изменению итога баланса
Актив
Внеоборотные активы
Основные средства	5288	7197	81,5	90	1909	8,5	36,1	126
Итого по разделу 1	5288	7197	81,5	90	1909	8,5	36,1	126
Оборотные средства
Запасы	0	2	0	0,03	2	0,03	0	0,13
Дебиторская задолжность	702	269	10,8	3,4	-433	-7,4	-61,7	-28,7
Денежные средства	496	528	7,6	6,6	32	-1	6,4	2,1
Итого по разделу 2	1198	799	18,5	9,9	-399	-8,6	-33,3	-26,4
Баланс	6486	7996	100	100	1510	0	23,3	100
Пассив
Капитал и резервы
УК	10	10	0,15	0,15	0	0,01	0	0
Нераспределенная прибыль	3200	2199	49,3	27,5	-1001	-21,8	-31,3	-66,3
Итого по разделу 3	3210	2209	49,5	27,6	-1001	-21,8	-31,2	-66,3
Долгосрочные обязательства
Заемные средства	3535	4117	54,5	51,5	582	-3	16,5	38,5
Итого по разделу 4	3535	4117	54,5	51,5	582	-3	16,5	38,5
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолжность	742	669	11,4	8,4	-73	-3	-9,8	-4,8
Итого по разделу	742	669	11,4	8,4	-73	-3	-9,8	-4,8
Баланс	6486	7996	100	100	1510	0	23,3	100

 Анализируя сравнительный  баланс, необходимо обратить внимание  на долю основных средств, которая  выросла по сравнению с началом  года на 8,5%, это связано с тем, что организация взяла кредит на покупку автомобильных средств.  В абсолютной величине заемные средства увеличились на 582 тыс. руб., но доля их снизилась в структуре баланса на 3 %, вследствие, того, что кредиторская задолжность упала на 73 тыс. руб., в связи с выкупом  очередных транспортных средств в лизинговой компании.

Рассмотрев соотношение  темпов роста заемного капитала и  собственного капитала. Видим, что доля обоих элементов уменьшилась. Доля собственного капитала уменьшилась на 21,8%, это связано с продажей имущества, меньшей, чем рыночная цена этого объекта. Доля заемного капитала уменьшилась на 3%,это связано с выплатой денежных средств по кредиту, за счет дебиторской задолжности (которая уменьшилась) на 433 тыс. руб., поступления денежных средств на расчетный счет покупателей.

Что же касается соотношения  роста кредиторской и дебиторской  задолжности, дебиторская задолжность  уменьшилась на 433 тыс. руб., кредиторская задолжность также уменьшилась, за счет денежных средств поступающих  от дебиторов. Из этого можно сделать вывод, что кредиторская и дебиторская задолжность уравновешивает друг друга.

Валюта баланса в  конце отчетного периода увеличилась  на 1510 тыс. руб., по равнению с началом  периода. Темп прироста оборотных активов ниже, чем темпы внеоборотных активов.  Это свидетельствует  о низкой оборачиваемости активов. Результатом этого является условное высвобождение средств в денежных средствах, которые по сравнению с началом года увеличились на 32 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 Аналитический баланс ООО «УЮТ»

 

 

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		изменения
	На  н.2011 г	На к. 2011 г.	На н.2011 г.	На к. 2011 г.	В абсолютных величинах	В структуре	В % к величине на н.г.	В % к изменению итога  баланса
Актив
Внеоборотные активы
Основные средства	7197	8892	90,0	73,5	1695	-16,5	23,5	41,4
Итого по разделу 1	7197	8892	90,0	73,5	1695	-16,5	23,5	41,4
Оборотные средства
Запасы	2	74	0,03	0,6	72	0,57	3600	1,8
Дебиторская задолжность	269	2731	3,4	22,6	2462	19,2	915,2	60,1
Денежные средства	528	394	6,6	3,6	-134	-3	-25,3	-3,3
Итого по разделу 2	799	3199	9,9	26,5	2400	16,6	300,3	58,6
Баланс	7996	12091	100	100	4095	0	51,2	100
Пассив
Капитал и резервы
УК	10	10	0,15	0,15	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	3200	6756	40,0	55,9	15,9	3556	111,1	86,8
Итого по разделу 3	3210	6766	40,1	56,0	15,9	3556	110,7	86,8
Долгосрочные обязательства
Заемные средства	4117	4854	51,5	40,1	-11,4	737	17,9	17,9
Итого по разделу 4	4117	4854	51,5	40,1	-11,4	737	17,9	17,9
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолжность	669	471	8,3	3,9	-4,4	-198	-29,6	-4,8
Итого по разделу	669	471	8,3	3,9	-4,4	-198	-29,6	-4,8
Баланс	7996	12091	100	100	0	4095	51,2	100