Анализ финансовой деятельности предприятия

— валовая прибыль;

— коммерческие расходы (расходы на продажу);

— управленческие расходы;

— прибыль / убыток от продаж;

— проценты к получению;

— проценты к уплате;

— доходы от участия в других организациях;

— прочие доходы;

— прочие расходы;

— прибыль / убыток от обычной деятельности;

— чрезвычайные доходы;

— чрезвычайные расходы;

— чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)).

 

 

2. Анализ основных показателей финансовых

результатов деятельности ОАО «Мясной дворик»

за 2013 – 2014 гг.

 

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

ОАО «Мясной дворик» – это компания, производящая и реализующая высококачественные (дорогие) колбасные изделия собственного производства.

История компании:

Компания начала свою деятельность в марте 2005 года. Первым ее названием было «Мясная лавка. Деликатес». В августе 2008 года состоялось слияние ЗАО «Мясная лавка Деликатес» с ОАО «Фаворит». В том же месяце объединенная компания была перерегистрирована как ОАО «Мясной дворик».

С ноября 2008 года началось сотрудничество с компанией «Meat Company». Данная трансъевропейская компания составила договор с ОАО «Мясной дворик» на поставки пищевых ингредиентов.

Компания владеет двумя торговыми марками «Московские колбасы» и «Фаворит», каждая из которых имеет свой ассортимент колбасных изделий.

Компания быстро возрастает: с момента учреждения, когда в 2006 г. было продано колбасных изделий на сумму 12 млн. руб., объемы возросли до 18 млн. руб. в 2007 году.

Миссия компании:

Удовлетворять вкусы российских потребителей наилучшими видами мясной продукции, путем постоянного усовершенствования качества, технологии производства, постоянных инноваций, партнерских отношений с поставщиками и клиентами.

Структура сбыта. Компания имеет 5 регионов продажи: Центральный, Уральский, Западно-Сибирский, Восточно-Сибирский и Дальневосточный.

Во всех регионах работа осуществляется через дистрибьюторов, количество которых доходит до 60. Кроме столицы, где компания самостоятельно осуществляет прямые продажи торговым сетям.

С 2013 года компания также начала экспорт в страны СНГ, на так называемых, "этнических" украинских и российских торговых точках.

Товарная номенклатура компании составляет свыше 70 наименований и имеет широкий ассортимент высококачественных колбасных изделий.

Оценивается уровень обслуживания клиентов, количество неотправленной продукции, стоимость неотправленной продукции, стоимость запасов и отношение к ним устаревших позиций, сумма отклонений продаж, продуктивность склада, расходы на перемещение единицы продукции, средняя длительность погрузочно-разгрузочных работ, длительность простоев и их стоимость.

Деятельность предприятия характеризуется экономическими показателями, представленными в таблице 1.

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Мясной дворик» за 2013-2014 годы

Наименование показателя	2013 год	2014 год	Отклонение (+/-)	Темп роста,%
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2975612	3261366,5	+285754,5	109,6
3. Численность работников ППП, чел.	387	368	- 19	95, 1
4. Производительность труда 1 работника  ППП, тыс. руб.	7688	8862	+1173,5	115,3
5. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3483000	3500000	17000	100,5
6. Среднемесячная ЗП 1 работника ППП, руб.	9000	9510	+510	105,7
7. Балансовая прибыль, тыс. руб.	236099	289243	53144	122,5
8. Затраты на 1 рубль произведенной  продукции, коп.	0, 88	0, 86	- 0, 1	97, 7
9. Рентабельность основной деятельности,%	14	17	+ 3	121, 4

 

 

Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась на 285754,5 тыс. руб. или 9,6%, что оценивается положительно, поскольку связано с увеличением физического объема производства. Это тоже, в свою очередь, оценивается положительно, так как свидетельствует о повышении спроса на продукцию. Увеличение выручки также может быть связано с ростом отпускных цен, что оценивается положительно в том случае, если причиной роста цен является увеличение спроса на продукцию и отрицательно, если рост цен – результат инфляционных процессов.

Среднесписочная численность работников уменьшилась в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 20 человек или 4, 91%, а производительность труда 1 работника ППП увеличилась на 1173,5 тыс. руб. или 15,3%, что может быть связано с приобретением модернизированного оборудования, внедрением новых технологий.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. также произошло увеличение и среднемесячной заработной платы на 510 руб. или 5,7%, что может быть связано с ростом различных доплат – за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине работников и др. В результате увеличения среднемесячной заработной платы увеличился и фонд оплаты труда на 17000 тыс. руб. или 0,5%.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. произошло увеличение балансовой прибыли на 53144 тыс. руб. или 22,5%, что связано с ростом выручки от реализации.

Одним из положительных моментов 2013г. является также уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции на 2,27% и увеличение рентабельности основной деятельности на 21,43%, что оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.

Итак, по сравнению с 2013 г. деятельность предприятия в 2014 г. характеризуется наличием большого количества положительных тенденций его развития.

2.2. Анализ состава и динамики балансовой прибыли

 

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является балансовая прибыль (прибыль до налогообложения).

Балансовая прибыль – сальдо доходов и расходов всех видов деятельности предприятия.

Балансовая прибыль в соответствии с формой №2 «Отчет о прибылях и убытках» формируется за счет доходов по обычным видам деятельности и прочим доходам.

Прибыль или убыток от продаж формируется следующим образом:

1. валовая прибыль определяется по формуле (1):

ВП = Выручка-нетто – себестоимость проданных товаров              (1)

2. прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле (2):

ПР = ВП – коммерческие расходы – управленческие расходы        (2)

Прибыль, связанная с прочими видами деятельности определяется по формуле (3):

ПП =% к получению – % к уплате + доходы от участия в других

организациях + прочие доходы – прочие расходы                           (3)

Анализ балансовой прибыли проводится с помощью вертикального, горизонтального и трендового анализа.

Трендовый анализ изучает показатели балансовой прибыли за ряд лет с определением тренда, т.е. основной тенденции развития.

На основании горизонтального анализа балансовой прибыли устанавливается отклонение и принципы отклонений по различным источникам прибыли.

Результаты анализа балансовой прибыли отражены в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ состава и динамики балансовой прибыли

 ОАО «Мясной  дворик» за 2013-2014 годы

Наименование показателя	2013год	2014 год	Отклонение (+/-)	Темп роста,%
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	2975612	3261366,5	+285754,5	109,6
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2673034	2886981	213947	108,0
Валовая прибыль	302578	347385,5	44807,5	114,8
Коммерческие расходы	20553	35185	14632	171,2
Управленческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	282025	339200,5	57175,5	120,3
Проценты к получению	13640	19203	5563	140,8
Проценты к уплате	29849,5	12971,5	-16878	43,5
Окончание табл. 2
1	2	3	4	5
Доходы от участия в других организациях	43	84,5	41,5	196,5
Прочие доходы	145204,5	93958	-51246,5	64,7
Прочие расходы	174964	150231,5	24732,5	85,86
Балансовая прибыль	236099	289243	53144	122,5

 

 

Анализ показал, что в 2014 г. по сравнению с 2013 г. балансовая прибыль увеличилась на 53144 тыс. руб. или 22,5%. Это оценивается положительно. Основной причиной увеличения балансовой прибыли стало увеличение доходов от участиях в других организациях на 41,5тыс. руб. или 96,5%. Это свидетельствует о том, что предприятие может получать доходы не только за счет обычных видов деятельности, но и других источников., в связи с этим так же увеличились проценты к получению на 5563 тыс. руб. или на 40,8%. Однако отрицательно на балансовой прибыли отразилось увеличение себестоимости продукции на 213947 тыс. руб. или 8%, что оценивается отрицательно, поскольку говорит о снижении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.

2.3. Факторный анализ прибыли от реализации

 

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является балансовая прибыль (прибыль до налогообложения).

В структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес приходится на прибыль от реализации, именно поэтому данный показатель рассматривается более подробно.

На изменение прибыли от продаж оказывают влияние следующие факторы:

1. изменение отпускных цен на продукцию предприятия;

2. изменение себестоимости реализованной продукции;

3. изменение физического объема реализованной продукции;

4. изменение структуры реализованной продукции.

Для установления влияния этих факторов необходимо пересчитать выручку от реализации отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимости фактического объема реализации и по себестоимости базисного периода.

Прибыль от реализации определяется по формулам (4) и (5):

Прп = Врп – Срп,                                                           (4)

Прп =(∑ q1 * Ц1i) – (∑ q1 * С1i),                                             (5)

где Врп (∑ q1 * Ц1i) – выручка от реализации;

Срп (∑ q1 * С1i) – себестоимость реализованной продукции.

Основные данные, необходимые для анализа прибыли от реализации представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Данные анализа прибыли от реализации ОАО «Мясной дворик» за 2013-2014 годы

Показатели	2013год	2014 год по ценам и себестоимости 2013 года	2014
1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции	2975612	3229075	3261366,5
2. Полная себестоимость реализованной  продукции	2673034	2858397	2886981
3. Прибыль от реализации продукции	302578	370678	347385,5