Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2012 в 18:54, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является проведение анализа состояния и движения денежных средств на примере конкретного предприятия.
Выполнению поставленной цели способствует решение следующих задач:
1) рассмотрение теоретических и методических основ анализа денежных средств;
2) рассмотрение организационно-экономической характеристики предприятия;
3) анализ величины денежных средств,
4) определение длительности периода оборота денежных средств;
3) анализ движения денежных потоков;
4) изыскание путей улучшения обеспеченности предприятия денежными средствами.
Введение 4
1 Теоретические основы методики анализа денежных средств 6
2 Организационно-экономическая характеристика предприятия 19
3 Анализ состояния и движения денежных средств 25
3.1 Анализ наличия денежных средств и платежеспособность предприятия 25
3.2 Анализ структуры денежных средств и их оборачиваемости 28
3.3 Анализ движения денежных потоков 34
3.3.1 Прямой метод анализа денежных потоков 34
3.3.2 Косвенный метод анализа денежных потоков 37
3.4 Коэффициентный метод анализа денежных средств 39
3.5 Пути улучшения обеспеченности предприятия денежными средствами и их использования 42
Заключение 47
Библиографический список 48
Приложения 50
Рисунок А.1 - Структура управления ООО «Актив-плюс»
Приложение В
Аналитический баланс
тыс, руб.
Актив |
Усл. обоз. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Пассив |
Усл. обоз. |
2009 г. |
2010г. |
2011 г. |
1. Денежные средства
и краткосрочные финансовые |
S |
363 |
789 |
1027 |
1 . Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы |
Rp |
1181 |
1884 |
2765 |
2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
Ra |
620 |
658 |
606 |
2. Краткосрочные кредиты и займы |
Кt |
76 |
334 |
258 |
3. Запасы и затраты |
Z |
2256 |
3932 |
5280 |
|
|
|
|
|
Всего текущих активов |
Аt |
3239 |
5379 |
6913 |
Всего краткосрочный заемный капитал (краткосрочные обязательства) |
Рt |
1257 |
2218 |
3023 |
4. Иммобилизованные средства |
F |
11334 |
11486 |
8318 |
3. Долгосрочный заемный капитал (долгосрочные обязательства) |
Кd |
50 |
- |
- |
4. Собственный капитал |
Еc |
13266 |
14647 |
12208 | |||||
Итого активы предприятия |
Ва |
14573 |
16865 |
15231 |
Итого капитал предприятия |
Вр |
14573 |
16865 |
15231 |
Приложение Г
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Наименование показателя |
Годы |
Темпы роста к предыдущему году, % | |||
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | |
1. Показатели объема производства и продаж |
|||||
1.1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
26953 |
46511 |
47627 |
172,56 |
102,40 |
2. Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат |
|||||
2.1. Материальные затраты на производство и реализацию товаров, тыс. руб. |
985 |
1209 |
1352 |
122,74 |
111,83 |
2.2. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. |
674 |
721 |
756 |
106,97 |
104,85 |
2.3. Среднесписочная численность персонала, человек |
92 |
93 |
90 |
101,09 |
96,77 |
2.4. Средняя величина основного капитала (внеоборотных активов) тыс. руб. |
11334 |
11486 |
8318 |
101,34 |
72,42 |
2.5.Срсдняя величина
основных средств (по |
11334 |
11486 |
8318 |
101,34 |
72,42 |
2.6. Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. |
3239 |
5379 |
6913 |
166,07 |
128,52 |
2.7. Сумма чистых активов (на конец периода), тыс. руб. |
13316 |
14647 |
12208 |
110,00 |
83,35 |
2.8. Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб. |
22432 |
38947 |
38983 |
173,62 |
100,09 |
3. Показатели характеризующие финансовый результат |
|||||
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
4521 |
7564 |
8644 |
167,31 |
114,28 |
3.2. Прибыль(убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
157 |
633 |
325 |
403,18 |
51,34 |
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
-22 |
463 |
213 |
- |
46,00 |
4. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат |
|||||
4.1. Среднемесячная зарплата одного работника, руб. |
7326 |
7753 |
8400 |
105,82 |
108,35 |
4.2. Производительность труда (годовая выработка), тыс. руб./чел. |
293 |
500 |
529 |
170,71 |
105,81 |
4.3. Фондоотдача |
1,85 |
2,76 |
3,13 |
149,11 |
113,38 |
4.4. Материалоемкость продукции |
0,04 |
0,03 |
0,03 |
70,69 |
111,72 |
4.5. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
8,32 |
8,65 |
6,89 |
103,91 |
79,68 |
4.6. Затратоемкость проданных товаров |
0,04 |
0,03 |
0,03 |
70,69 |
111,72 |
4.7. Рентабельность продаж, % |
16,77 |
16,26 |
18,15 |
96,95 |
111,60 |
4.8. Рентабельность активов по чистой прибыли, % |
-0,15 |
2,75 |
1,40 |
- |
50,94 |
5. Показатели финансовой
устойчивости и ликвидности ( |
|||||
5.1. Коэффициент автономии |
10,15 |
6,60 |
4,04 |
65,06 |
61,15 |
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,29 |
0,36 |
0,34 |
123,18 |
95,50 |
5.3. Коэффициент текущей ликвидности |
2,58 |
2,43 |
2,29 |
94,12 |
94,29 |
5.4. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными |
-0,40 |
-0,41 |
-0,44 |
102,19 |
106,05 |
Приложение Д
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ | ||||
Форма № 01 по ОКУД |
0710001 | ||||
на |
31 декабря 2011 г. |
Дата (год, месяц, число) |
31.12.2011 | ||
Организация |
ООО «Актив-плюс» |
по ОКПО |
00356412 | ||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
Вид деятельности |
по ОКДП |
||||
Организационно-правовая форма /форма собственности |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
Единица измерения: |
Тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 | ||
Адрес: |
г. Киров, ул. Большева, 5 |
||||
Дата утверждения |
|||||
Дата отправки (принятия) |
|||||
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
111 |
0 |
0 | ||
организационные расходы |
112 |
0 |
0 | ||
деловая репутация организации |
113 |
0 |
0 | ||
Основные средства (01, 02, 03), |
120 |
11486 |
8318 | ||
Незавершенное строительство (07,08,16,61) |
130 |
0 |
0 | ||
Доходные вложения в материальные ценности (03), |
135 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
136 |
0 |
0 | ||
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
0 |
0 | ||
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
141 |
0 |
0 | ||
инвестиции в зависимые общества |
142 |
0 |
0 | ||
инвестиции в другие организации |
143 |
0 |
0 | ||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
0 |
0 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
0 |
0 | ||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 | ||
Итого по разделу I |
190 |
11486 |
8318 | ||
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
3307 |
4441 | ||
в том числе: |
211 |
1201 |
2244 | ||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
0 |
0 | ||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
223 |
196 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
1883 |
2002 | ||
товары отгруженные (45) |
215 |
0 |
0 | ||
расходы будущих периодов (31) |
216 |
0 |
0 | ||
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
625 |
839 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
231 |
0 |
0 | ||
векселя к получению (62) |
232 |
0 |
0 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
0 |
0 | ||
авансы выданные (61) |
234 |
0 |
0 | ||
прочие дебиторы |
235 |
0 |
0 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
658 |
606 | ||
в том числе: |
241 |
658 |
606 | ||
векселя к получению(62) |
242 |
0 |
0 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
0 |
0 | ||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
0 |
0 | ||
авансы выданные (61) |
245 |
0 |
0 | ||
прочие дебиторы |
246 |
0 |
0 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), |
250 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
251 |
0 |
0 | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
0 |
0 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
0 |
0 | ||
Денежные средства, |
260 |
789 |
1027 | ||
в том числе: |
261 |
1 |
2 | ||
расчетные счета (51) |
262 |
769 |
1006 | ||
валютные счета (52) |
263 |
0 |
0 | ||
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
19 |
19 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 | ||
Итого по разделу II |
290 |
5379 |
6913 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
16865 |
15231 | ||
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
14184 |
11995 | ||
Добавочный капитал (87) |
420 |
0 |
0 | ||
Резервный капитал (86) |
430 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
431 |
0 |
0 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 | ||
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
0 |
0 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
463 |
0 | ||
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
0 |
0 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
213 | ||
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
0 | ||
Итого по разделу III |
490 |
14647 |
12208 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
0 |
0 | ||
в том числе: |
511 |
0 |
0 | ||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
0 |
0 | ||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 | ||
Итого по разделу IV |
590 |
0 |
0 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
334 |
258 | ||
в том числе: |
611 |
334 |
258 | ||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
0 |
0 | ||
Кредиторская задолженность, |
620 |
1884 |
2765 | ||
в том числе: |
621 |
1132 |
2009 | ||
векселя к уплате (60) |
622 |
0 |
0 | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
0 |
0 | ||
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
364 |
456 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
0 |
0 | ||
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
388 |
306 | ||
авансы полученные (64) |
627 |
0 |
0 | ||
прочие кредиторы |
628 |
0 |
0 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
0 |
0 | ||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
0 |
0 | ||
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
0 |
0 | ||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 | ||
Итого по разделу V |
690 |
16865 |
15231 | ||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
16865 |
15231 | ||
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||||
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Арендованные основные средства (001) |
910 |
107668 |
117085 | ||
в том числе по лизингу |
911 |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
0 |
0 | ||
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
0 |
0 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
21159 |
23213 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
0 |
0 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
0 |
0 | ||
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
0 |
0 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) |
980 |
0 |
0 | ||
Бланки строгой отчетности (006) |
990 |
1186 |
1080 | ||
Руководитель |
Главный бухгалтер | ||||
|
| ||||
"25" января 2012 г. |
(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от | ||||
Приложение Е
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
КОДЫ | ||||
Форма № 02 по ОКУД |
0710002 | ||||
3а |
2011 год |
Дата (год, месяц, число) |
31.12.2011 | ||
Организация |
ООО «Актив-плюс» |
по ОКПО |
00356412 | ||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
Вид деятельности |
по ОКДП |
||||
Организационно-правовая форма /форма собственности |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
Единица измерения: |
Тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 | ||
Дата утверждения |
|||||
Дата отправки (принятия) |
|||||
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
47627 |
46511 | ||
в том числе: |
011 |
||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
38983 |
38947 | ||
в том числе: |
021 |
||||
Валовая прибыль |
029 |
8644 |
7564 | ||
Коммерческие расходы |
030 |
0 |
0 | ||
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 | ||
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -020 -030 -040) |
050 |
8644 |
7564 | ||
II. Операционные доходы и расходы |
060 |
0 |
0 | ||
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 | ||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 | ||
Прочие операционные доходы |
090 |
0 |
0 | ||
Прочие операционные расходы |
100 |
5407 |
4505 | ||
III. Внереализационные доходы и расходы |
120 |
0 |
0 | ||
Внереализационные расходы |
130 |
2912 |
2426 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+ |
140 |
325 |
633 | ||
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
112 |
170 | ||
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
213 |
463 | ||
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
0 |
0 | ||
Чрезвычайные расходы |
180 |
0 |
0 | ||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
213 |
463 | ||
Информация о работе Анализ движения денежных средств предприятия ООО «Актив-плюс»