Анализ движения денежных средств ООО «Судоходная компания «Полар»

Календарь обслуживания финансовых кредитов. Указанный календарь

разрабатывается в целом по предприятию и содержит лишь один раздел «график выплат, связанных  с обслуживанием финансового  кредита». Суммы и даты выплат включаются в платежный календарь в соответствии с условиями кредитных договоров.

Календарь выплат заработной платы. Такой платежный календарь обычно разрабатывается на предприятиях, применяющих многоступенчатый график выплаты заработной платы работникам различных структурных единиц (цехов, филиалов, служб и т.п.).

Календарь (бюджет) формирования производственных запасов. Такой документ обычно разрабатывается для структурных подразделений, осуществляющих материально-техническое обеспечение производства. В состав платежей этого календаря входят: стоимость закупаемых сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, а также расходы по транспортировке, страхованию и хранению грузов. Обычно в состав платежей также включают сроки и суммы погашения кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками.

Календарь (бюджет) управленческих расходов. В составе этого бюджета отражаются платежи по закупке канцелярских принадлежностей; компьютерных программ и средств оргтехники; расходы на командировочные; почтово-телеграфные услуги и другие затраты, связанные с управленческой деятельностью. Сумма платежей определяется соответствующей сметой, а сроки — по согласованию со службами управления.

Календарь (бюджет) реализации продукции. Указанный платежный календарь содержит два раздела:

«график поступления  платежей за реализованную продукцию» — в нем отражаются поступления  денежных средств при наличных расчетах за реализованную продукцию;

«график расходов, обеспечивающих реализацию продукции» — отражаются расходы на рекламу, маркетинг, содержание сбытовой сети и т.п.

Таким образом, эффективное управление денежными  потоками ООО СК «Полар» будет способствовать формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Заключение

Денежные потоки - один из центральных элементов  жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми  ресурсами предприятия для обеспечения - получения прибыли

Бухгалтерский учёт денежных средств   и расчетных операций  представляет собой  достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия,  организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению.

В индивидуальном задании представлена организационно-экономическая характеристика общества, изучена учетная политика предприятия, рассмотрены информационные источники, динамика денежных потоков, сделаны выводы и разработаны предложения по увеличению (уменьшению) притока (оттока) денежных средств, улучшению финансовой деятельности предприятия.

В ходе проведенного анализа денежных средств ООО СК «Полар» были определены денежные потоки предприятия двумя методами: прямым и косвенным.

В результате проведённого анализа прямым методом за 2010 год получили чистый денежный поток в размере 732тыс.руб., а в результате косвенного метода получили отрицательный чистый денежный поток в размере -338 тыс.руб.

В результате анализа  отчета о движения денежных средств  установлено, что самый большой приток денежных средств приходится на выручку от реализации продукции основного производства и полученные займы. Самый большой отток денежных средств, приходится на оплату товаров, выполненных работ /услуг/, выплату заработной платы, расчеты с бюджетом и прочие выплаты, иначе говоря на затраты основного производства.     

В ООО СК «Полар» сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил приток денежных средств – на 348 тыс.руб. в 2009г.

Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций, но в данном случае такого условия нет.

Отрицательным моментом является и отсутствие инвестиционной и финансовой деятельности, что также снижает привлекательность ООО СК «Полар». Данные показатели удалось прослежены в динамике, стоимостном выражении и в удельном весе.

По результатам  проведенного анализа можно сделать выводы, что в управлении денежными средствами ООО СК «Полар» существуют следующие проблемы:

- отсутствие  полной оперативной информации  по источникам денежных поступлений,  о суммах и сроках предстоящих  платежей;

- финансовые  потоки разрознены и несогласованны во времени;

- запросы на  финансирование часто не соответствуют  реальным потребностям, а решения  о привлечении кредитов принимаются  без необходимой оценки.

Соблюдение  всех рекомендаций, сформулированных по  результатам  выполненного индивидуального задания будет способствовать улучшению организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ООО СК «Полар», что положительно повлияет на финансовое состояние предприятия.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 №49.
2. Положение ЦБ России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006: Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 27.11.2006 № 154н (с учетом последующих изменений и дополнений).
4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 №40: Установлен письмом ЦБ России от 04.10.1993 №18 (с учетом последующих изменений и дополнений).
5. Указание ЦБ России от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ 
   "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 3 ноября 2006 г.)
7. Акчурина, Е.В. Бухгалтерский финансовый учёт: учебное  пособие / Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко. - М.: Экзамен, 2004. - 414 с.
8. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / В. П. Астахов. - изд. 6-е, перераб. и доп. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издат. центр «МарТ», 2005. – 379 с.
9. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 536 с.
10. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
11. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. В. Донцова, Н.А. Никифорова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. — 368 с.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ.-М.: Бухгалтерский учет, 2008.
13. Киреева, Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н. В. Киреева. - М.: Изд. дом Социальные отношения, 2007. - 512 с.
14. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006.  – 559 с.
15. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций на 2008 год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета. – М.: Эксмо, 2008
16. Муравицкая Н. К. Бухгалтерский учет: Финансовый учет. Управленческий учет. Финансовая отчетность: Учебное пособие/ Н. К. Муравицкая, Г. И. Лукьяненко. – М.: КНОРУС, 2005. – 528с.
17. Нитецкий, В.В. Финансовый анализ в аудите: теория и практика: Учебное пособие / В. В. Нитецкий, А. А. Гаврилов. – М.: Дело, 2005. – 256 с.
18. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т. А. Пожидаева. – М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.
19. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: учебник.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфра-М, 2007.- 448 с.
20. Валова С.Р. Учетная политика: анализируем основные ошибки ее составления // Налоговая проверка. – 2008. - N 6
21. Жарылгасова Б.Т.  Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами//  Консультант бухгалтера". – 2006. - N 8.
22. Ремизова Е.Ю., Султанова Г.С. Подготовка к переходу на МСФО: что необходимо знать главному бухгалтеру. - Система ГАРАНТ, 2009.
23. Официальный сайт компании "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru
24. Денежные потоки организации и управление ими - http://www.e-college.ru/