Анализ дебиторской задолженности

 

Согласно данных таблицы 5  валовая прибыль предприятия к  31.12.2011 г. увеличилась с 23 тыс. руб.  до 1556 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения тоже значительно выросла к концу анализируемого периода и составила 1555 тыс. руб., не смотря на то, что в 2010 г. в разы выросли прочие расходы предприятия.

Чистая прибыль предприятия  менялась аналогично прибыли до налогообложения и к концу анализируемого периода увеличилась на 1228 тыс. руб. тыс. руб.

Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов.

 

Таблица 6. Расчет и динамика показателей интенсивности использования производственных        ресурсов.
Показатели	Условные обозначения	Сумма, тыс. руб			Изменение, тыс. руб.(+,-)
		2009 г	2010 г	2011 г	2010 г/ 2009 г	2011 г/ 2010 г		2011 г/ 2009 г
1.Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции,работ,услуг за вычетом НДС и акцизов,тыс.руб	Qр	11862	26516	62088	14654,00	35572		50226
2.Среднесписочная численность работников,чел.	Рппп	14	14	14	0,00	0		0
3.Стоимость основных средств,тыс.руб	Фос	94	111	321	17,00	210		227
4.Материальные затраты,тыс.руб	М	7232	10079	71441	2847,00	61362		64209
5.Затраты на оплату труда,тыс.руб.	З	405	510	716	105,00	206		311
6.Прибыль до налогообложения,тыс.руб.	Пф	20	1014	1555	994,00	541		1535
Расчетные показатели                                 7.Производительность труда,руб./чел.	q	847,29	1894,0	4434,86	1046,71	2540,86		3587,57
8.Фондоотдача	f	178,38	258,69	287,44	80,32	28,75		109,07
9.Фондовооруженность труда,руб./чел.	fв.т.	4,75	7,32	15,43	2,57	8,11		10,68
10.Материалоотдача, руб./руб.	µ	1,64	2,63	0,87	0,99	-1,76		-1,76
11.Средняя заработная плата одного  работника,руб.	З	28,93	36,43	51,14	7,50	14,71		22,21
12.Прибыль на одного работника,руб.	Пф,раб.	1,43	72,43	111,07	71,00	38,64		109,64
13.Процент прироста средней заработной платы на один % прироста производительности труда,%	∆Iз/∆Iq	3,41	1,92	1,15	-1,49	-0,77		-2,26

 

Производительность труда на 31.12.2011 г.  она составила 4434,86 тыс. руб.,  это на 3587,57 больше чем в 2009 г. и на 2540,86 больше чем в 2010 г.

Фондоотдача  показывает нам, на сколько эффективно предприятие использует свои основные средства. Из расчетов мы видим  положительную тенденцию к увеличению эффективности использования основных средств.

 Фондовооруженность характеризует  степень обеспечения работников средствами труда. И по этому показателю наблюдается положительная тенденция за анализируемый период.

 Материалоотдача характеризует  выпуск продукции на 1 рубль потребленных  материальных ресурсов. Здесь мы  видим, что показатель материалоотдачи  меняется скачкообразно с увеличением в 2010 г. и понижением в 2011 г. 

Средняя заработная плата одного работника  на 31.12.11 г. составила 51,14тыс. руб., это больше на 14,71 тыс. руб. чем в 2010 г., и на 22,21 тыс. руб. чем в 2009 г.

 Прибыль на одного работника  на 31.12.11 г. составила 111,07 тыс. рублей. Это значительно больше чем в 2009 г. ≈ на110 тыс.руб.

Прирост средней заработной платы  на предприятии за анализируемый период уменьшился с 3,41 % до 1,15 %, это на 2,26 % меньше чем в 2009 г.

Анализ показателей рентабельности предприятия.

 

 

Таблица 7. Расчет и динамика показателей рентабельности (по моментным данным).

Показатели	Условные обозначения	Сумма, тыс. руб.			Изменение,тыс.руб. (+,-)
		2009 г	2010 г	2011 г	2010 г/ 2009 г	2011 г/ 2010 г	2011 г/ 2009 г
1.Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции,работ,услуг за вычетом НДС и акцизов,тыс.руб.	Qр	11862	26516	62088	14654	35572	50226
2.Себестоимость проданных товаров, продукции,работ,услуг, (включая коммерческие  и управленческие расходы),тыс.руб	СQр	11839	25444	60532	13605	35088	48693
3.Прибыль  от продаж,тыс.руб.	ПQр	23	1072	1556	1049	484	1533
4.Прибыль до налогообложения,тыс.руб.	Пф	20	1014	1555	994	541	1535
5.Налог на прибыль и иные  аналогичные обязательные платежи,тыс.руб	Нпр	4	203	311	199	108	307
6.Чистая прибыль (убыток) тыс.руб.	Пчист	16	752	1244	736	492	1228
7.Стоимость активов,тыс.руб.	А	4551	4987	19152	436	14165	14601
8.Стоимость оборот.активов,тыс.руб.	Аоб	4337	4876	18724	539	13848	14387
9.Собственный капитал,тыс.руб.	Ксоб	82	834	1649	752	815	1567
10.Долгосрочные обязательства,тыс.руб.	Кз.долг	0	0	0	0	0	0
11.Показатели рентабельности,%
11.1.Рентабельность активов	ρа	1,37	21,26	12,88	19,89	-8,38	11,52
11.2.Рентабельность оборот.активов	ρ Аоб	1,43	22,01	13,18	20,59	-8,83	11,75
11.3.Рентабельность собственного капитала	ρКсоб	27,21	221,40	125,25	194,19	-96,15	98,04
11.4.Рентабельность инвестированного  капитала	ρКз.инв	0,00	0,00	0,00	0	0	0
11.5.Рентабельность продаж	ρQр	0,19	4,04	2,51	3,85	-1,54	2,31
11.6.Рентабельность затрат (расходов)	ρс,Qр	0,14	2,96	2,06	2,82	-0,90	1,92

 

Рентабельность активов предприятия показывает нам прибыль полученную предприятием с каждого рубля вложенного в имущество предприятия и составляет на 31.12.11 г. ≈13 %.

Рентабельность оборотных активов  показывает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании.

 Рентабельность оборотных  активов,  на 31.12.11 г. составляет 13 %. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. К концу 2011 г. составила 125%, что на  96,15 % меньше чем в 2010 г. и на 98,04 больше чем в 2009 г.

 Рентабельность продаж  характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции, на 31.12.11г. она составила 2,51 %. Это больше чем в 2009 г. на 2,31 % и меньше чем в 2010 г. на  1,54 %. Этот показатель называют также нормой прибыльности.

Рентабельность затрат показывает  какую же прибыль приносит нам то, что мы тратим, сколько действительно "копеек прибыли приносит рубль расходов". В 2011 г. этот показатель составил 2,06 %.

Подводя итоги расчетов и анализируя деятельность предприятия за последние три года можно сказать, что предприятие является ликвидным, платежеспособным, вполне может отвечать по своим обязательствам перед кредиторами. Имеет прибыль и значит, предприятию не грозит процедура банкротства.

 

 

 

 

 

2.3.Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности  ООО «Урал-Связьинформ».

Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс, приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках" (Форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу "Форма №5" (включающая разделы о движении заемных средств и данные о дебиторской и кредиторской задолженности).

Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг подрядчиками производится на основании заключённых между ООО «Урал-Связьинформ» и подрядчиками (поставщиками) хозяйственных договоров. В договорах оговариваются: виды поставляемых материальных ценностей, выполняемых работ и услуг, коммерческие условия поставки, количественные и стоимостные показатели материальных ценностей или услуг, порядок расчётов (условия платежей).

Предприятие взаимодействует с, такими крупными  контрагентами как, ОАО «Свердловэнергосбыт», ЗАО «Березовский завод строительных конструкций», ООО «Промышленные системы УФ-обеззараживания», УМП ЖКХ п. Бобровский и многими другими. Это взаимодействие осуществляется путем заключения договоров поставки услуг, при этом форма расчётов с поставщиками осуществляется по безналичному расчёту.

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности предприятия. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности. Для целей оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Урал-Связьинформ» использовались формы годовой бухгалтерской отчетности организации.

Информационной базой исследования являются данные бухгалтерских отчетов ООО «Урал-Связьинформ" за 2009-10;11 гг., представленные в приложениях.

Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс, приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках" (Форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу "Форма №5" (включающая разделы о движении заемных средств и данные о дебиторской и кредиторской задолженности).

Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами. Дебиторская задолженность на предприятии  возникает при переходе права собственности на товары, при передаче результатов работ, оказании услуг. Кредиторская задолженность возникает из различных правовых оснований долговых обязательств организации перед правомочными лицами - кредиторами, подлежащая бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности.

Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают большое влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения любой организации необходимо:

- следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности над

кредиторской создает угрозу  финансовой устойчивости организации, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании данных бухгалтерской отчетности составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности ООО «Урал-Связьинформ».

Таблица 8.Анализ движения дебиторской задолженности ООО «Урал-Связьинформ».

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение от 2011 г.
				2009 г.	2010 г.
Выручка;т.руб.	11862	26516	62088	50226	35572
Оборотные активы; т.руб.	4337	4876	18724	14387	13848
Дебиторская задолженность; т.руб	3325	1536	6930	3605	5394
в т.ч. покупателей и заказчиков;т.руб.	2315	819	5233	2918	4414
Средняя ДЗ,т.руб	2792	2431	4233	1441	1802
в т.ч. средняя ДЗ покупателей и заказчиков;т.руб.	2079	1567	3026	947	1459
Оборачиваемость Дз;дн	4,25	10,91	14,67	10,42	3,76
Период погашенияДЗ; дн	85,88	33,46	24,88	-61,00	-8,57
Отношение ДЗ к объему выручки от продажи товаров,работ,услуг	0,28	0,06	0,11	-0,17	0,05
доля ДЗ в общем объеме оборот.активов;%	75,75	50,98	35,07	-40,68	-15,91
в т.ч. покупателей и заказчиков;т.%	56,40	32,86	25,07	-31,33	- 7,79