Анализ дебиторской задолженности

 

Нормальная кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период составила - 92,7 % в т.ч. до 1 месяца 92,7 %. В 2009 г. нормальная кредиторская задолженность составляла 99,75 %, в 2010 г. эта задолженность составляла 96,5%, а в 2011г. она составила 90 %.

Просроченная кредиторская задолженность предприятия составила 7,3 %, в т.ч. 7,293 % от 1 до 3-х месяцев и 0,007%  от 3-х. до 6 месяцев. В 2009 г. просроченная кредиторская задолженность составила 0,25% от всей кредиторской задолженности 2009 г., в т.ч. 0,22% от 1 до 3-х месяцев, и 0,03 % от 3-х до 6 месяцев. В 2010 г. просроченная кредиторская задолженность составила 3,51 % в т.ч. 3,48 %  от 1 до 3-х месяцев, 0,03%  от 3-х до 6 месяцев.

Теперь рассмотрим  кредиторскую задолженность предприятия по срокам  ее образования. Для этого составим аналитическую таблицу 17, в которой определены  основные показатели кредиторской задолженности предприятия.

 

 

Таблица 17. Структура заемных средств ООО "Урал-Связьинформ" по срокам образования за 2009-11 гг.

 

Показатели	Остатки на; т. руб.			В т.ч. по срокам образования (на конец отчетного периода); т. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	от 0 до 30 дней			от 30 дней до 3 месяцев			более 3 месяцев
				2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Кредиторская задолженность	4469	4134	17503	4458	3989	15753	10	144	1750	1	1	0
в т.ч. за сырье и материалы	4027	4128	17029	4021	3983	15285	5	144	1744	1	1	0
по заработной плате	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
платежи в бюджет	3	6	218	3	6	218	0	0	0	0	0	0
по прочим кредиторам	439	0	256	434	0	250	5	0	6	0	0	0

 

Основная часть кредиторской задолженности приходится на  оплату поставщикам за  сырье и материалы и составляет 96,45% от общей  кредиторской задолженности за анализируемый период.

Задолженность по заработной плате  у предприятия отсутствует. Задолженность по налогам и сборам у предприятия составляет  0,87 %, и 2,68 % приходится на прочих кредиторов.

 В 2009 г. кредиторская задолженность  поставщикам  за сырье и материалы  составила 90,11 %, в 2010 г.- 99,85 %, а в 2011 г. - 97,3%.

Кредиторская задолженность по налогам и сборам в 2009 г. составляла 0,07 %, в 2010 г. – 0,15 % и в 2011 г. – 1,25 % от общей кредиторской задолженности  в 2009 г., 2010 г. и 2011 г. соответственно.

Кредиторская задолженность по прочим кредиторам  составила  9,82% в 2009 г. и 1,45  %  в 2011 г. В 2010 г. такой задолженности не наблюдается.

Кредиторская задолженность анализируемого периода за сырье и материалы по срокам погашения  за  период от 0-30 дней составила - 96,24 %, от 30-90 дней – 99,42 %. И более 3-х месяцев - 100 %. Кредиторская задолженность по налогам и сборам  составила 0,94 % в период 0-30 дней.

Кредиторская задолженность прочих кредиторов составила 2,82% за период 0-30 дней и 0,58 % в период от 30-90 дней.

В 2009 г. кредиторская задолженность в период от 0-30 дней за сырье и материалы составляла 90,19 %, по налогам и сборам 0,08 % и 9,73 % прочие кредиторы. В период от 30-90 дней  за сырье и материалы – 50 % и прочие кредиторы – 50 %. В период более 90 дней  - 100% за сырье и материалы.

В 2010 г.  кредиторская задолженность в период от 0-30 дней составила – 99,85 %, налоги и сборы – 0,15 %. Период от 30-90 дней  за сырье и материалы – 100 %, в период более 90 дней за сырье и материалы – 100 %.

В 2011 г. в период от 0-30 дней кредиторская задолженность за сырье и материалы составила 97,03 %, по налогам  и сборам задолженность составила – 1,38 %, и прочие кредиторы – 1,59 %. В период от 30-90 дней  задолженность перед поставщиками сырья и материалов составила 99,66 %, прочие кредиторы – 0,34 %. Задолженность более  90 дней  на предприятии отсутствует.Более подробно кредиторскую задолженность по срокам погашения можно рассмотреть в таблице  18.

Здесь приведен расчет задолженности предприятия по контрагентам. В таблице выделены пять основных контрагентов предприятия, все остальные контрагенты, которые не имеют большого значения для предприятия, объединены в прочие кредиторы.

  Рассчитаны доли кредиторской  задолженности  контрагентов в  общей задолженности предприятия  и доли по срокам задолженности в конкретном анализируемом периоде.

В таблице 19. видно, что самый  большой  вклад  в   общую продолжительность периода оборота кредиторской задолженности дает  период 30 –90 дней в 2010-11 г., а именно – 1,04 и 3 дня.

 

Таблица 18. Реестр старения счетов кредиторов

Наименование кредиторов	от 0 до 30 дней			от 30 до 90 дней			Более 90 дней			Всего; тыс. руб.	Доля %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
ООО "Сысертский лесхоз»	4021	0	0	0	58	0	0	0	0	4079	15,62
ООО «Прометей»	0	0	0	0	0	1744	0	1	0	1745	6,68
ООО «Свердловэнергосбыт»	0,00	0	15285	0	86,00	0	1	0	0	15372,00	58,88
ООО «Помощник»	0,00	3983	0	5,00	0,00	0	0	0	0	3988,00	15,28
Бюджет	3,00	6	218	0,00	0,00	0	0	0	0	227,00	0,87
Прочие кредиторы	434,00	0	250	5,00	0,00	6	0	0	0	695,00	2,66
Всего; тыс. руб.	4458	3989	15753	10	144	1750	1	1	0	26106	100,00

 

Таблица 19. Взвешенное старение счетов кредиторов ООО "Урал-Связьинформ"

Классификация дебиторов по срокам задолженности	Сумма дебиторской задолженности			Удельный вес в общей сумме задолженности			Взвешенное старение счетов; дн
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
0-30 дней	4458	3989	15753	0,998	0,965	0,900	0,00	0,00	0,00
30-90 дней	10	144	1750	0,002	0,035	0,100	0,07	1,04	3,00
90-180 дней	1	1	0	0,000	0,000	0,000	0,02	0,02	0,00
Итого	4469	4134	17503	1,000	1,000	1,000	0,09	1,07	3,00

 

 

После изучения состава, структуры и изменения дебиторской и кредиторской задолженностей необходимо провести их сравнительный анализ, представленный в таблице 20.

Таблица 20. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность; тыс. руб.			Кредиторская задолженность: тыс. руб.			Абсолютное отклонение дебиторской задолженности от 2011 г.; т. руб.		Абсолютное отклонение кредиторской задолженности от 2011 г.; т. руб.
2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
3325	1536	6930	4469	4134	17503	3605	5394	13034	13369

 

Анализируя дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия, приходим к тому, что за 3 года деятельности  кредиторская задолженность предприятия больше чем дебиторская, а значит, предприятие  работает за счет заемных средств, это наиболее выгодно для работы предприятий. ООО «Урал-Связьинформ» рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Основная доля дебиторской задолженности предприятия  за 3 года приходится на покупателей и заказчиков. Кредиторская задолженность ложится на поставщиков и подрядчиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности управления  дебиторской и кредиторской задолженности  ООО «Урал-Связьинформ».

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, следить за их качеством и соотношением. 
Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены сумму в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек. Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потери деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и неликвидности. Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности на предприятии. Для того чтобы на предприятии ООО "Урал-Связьинформ" не образовывалось необоснованной кредиторской задолженности, оно должно, прежде всего, грамотно управлять дебиторской задолженностью.

В практике финансовой деятельности зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.

Совершенствование управления дебиторской задолженностью.