Составление бизнес-плана по фотоуслугам

 

     Потребность в капитале по данному проекту составила 1700 000 тг. из них на закупку оборудования 1408 000 тг., а на оборотные активы 292 000 тг. В качестве источников финансирования выступают собственные и заемные средства. Собственные средства – 1400 000 тг.

     Для покупки оборудования, а также  для покрытия первоначальных затрат будет взят кредит в Сберегательном банке, в размере 300 тыс. тг., под ставку 23% годовых. Расчет выплат по кредиту представлен в таблице 12.

     Таблица 12.

     Расчет  выплаты процентов  по кредиту

Год	Сумма кредита на начало года, тг.	Выплата  основной суммы, тг.	Выплата процентов, тг.	Общий платеж, тг.	Остаток кредита на конец года, тг.
1	300 000	100 000	69 000	169 000	200 000
2	200 000	100 000	46 000	146 000	100 000
3	100 000	100 000	23 000	123 000	0
ИТОГО	0	300 000	138 000	438 000	0

     Для отнесения затрат на конкретный вид продукции необходимо накладные издержки распределить по каждому виду, за базу распределения затрат выбрана доля выручки от реализации каждого вида услуги в общей выручке:

• Цифровые фотоаппараты – 33,78%;
• Фотоснимки– 6,65%;
• Сопутствующие товары – 2,25%;
• Прочие услуги – 57,32%.

  Расчеты распределения затрат приведены  в таблице 13.

     Таблица 13

     Распределение косвенных затрат по видам услуг

Показатели	Цифровые  фотоаппараты	Фотоснимки	Сопутствующие товары	Прочие  услуги	Итого затрат за год, тг.
Расходы на содержание офиса	12160,8	2394	810	20635,2	36000
Арендные  платежи	202680	39900	13500	343920	600000
Расходы на рекламу	13512	2660	900	22928	40000
% по  кредиту - 1-ый  год; - 2-ой  год; - 3-ий  год.	23308,2 15538,8 7769,4	4588,5 3059 1529,5	1552,5 1035 517,5	39550,8 26367,2 13183,6	69000 46000 23000
Амортизационные отчисления	45453,02	8947,97	3027,51	77127,5	134556
Затраты на ремонт	21477,32	4228,07	1430,55	36444,06	63580
Расходы на оплату труда	393280,3	77421,9	26195,4	667342,4	1164240
Итого затрат за 1-ый год	711871,6	140140,5	47415,9	1207948	2107376
Итого затрат за 2-ой год	704102,2	138611,1	46898,4	1194764,3	2084376
Итого затрат за 3-ий год	696332,8	137081,5	46381	1181580,7	2061376

 

     Таблица 14

Затраты на производство и  сбыт продукции (потребность  в оборотном капитале)

Показатели (тг.)	Всего в месяц за 1-ый год	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Фотоснимки
Прямые  затраты всего	4229,2	50750	83250	125500
Постоянные (общие) затраты всего	11678,4	140140,5	138611,1	137081,5
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	15907,6	190890,5	221861,1	262581,5
Цифровые  фотоаппараты
Прямые  затраты всего	55005	660067	650080	665171
Постоянные  затраты всего	59322,6	711871,6	704102,2	696332,8
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	114327,6	1371938,6	1354182,2	1361530,8
Сопутствующие товары
Прямые  затраты всего	377,7	4532	6440	7772
Постоянные  затраты всего	3951,3	47415,9	46898,4	46381
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	4329	51947,9	53338,4	54153
Прочие  услуги
Прямые  затраты всего	105,4	1265	3006	3488
Постоянные  затраты всего	100662,3	1207948	1194764,3	1181580,7
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	100767,7	1209213	1197770,3	1185068,7
Общие затраты на производство и сбыт услуг всего	235331,9	2823990	2827152	2863334
Общие затраты на производство и сбыт услуг без  амортизации	224118,9	2689434	2692596	2728778

     Рассчитаем  точку безубыточности для объема производства оказываемых услуг, т.е. объем производства, при котором  выручка равна затратам. Необходимые данные берем из таблиц 5 и 11. Расчеты представлены в таблице 15.

Таблица 15.

Расчет  точки безубыточности

Услуга	Выручка за месяц, тг.	Постоянные  затраты в месяц, тг.	Переменные  затраты в месяц, тг.	Точка безубыточности, тг.
Фотоснимки	17500	11678,4	4229,2	15400
Фотоаппараты	107500	59322,6	55005	121481,6
Фотопленки	1125	3951,3	377,7	5948,36
Прочие  услуги	108333	100662,3	105,4	100760,3

     Следующий этап разработки финансового плана  связан с оценкой финансовых результатов производственной и сбытовой деятельности в рамках инвестиционного проекта. Результаты расчетов финансового результата проекта представлены в таблице 16.

     Таблица 16.

     Финансовые  результаты производственной и сбытовой деятельности

Показатели, тг.	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Общая выручка от реализации услуг	2813500	3942500	4602500
Общие затраты на производство и сбыт услуг	2689434	2692596	2728778
Амортизационные отчисления	134556	134556	134556
Финансовый  результат (налогооблагаемая прибыль)	-10490	1115348	1739166
Налог на доходы физических лиц	-	144995	226092
Чистая  прибыль	-	970353	1513074
Погашение основного долга	100000	100000	100000
Прибыль после погашения основного долга	-100000	870353	1413074

      

     В таблице 17 представлен план денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта.

     Таблица 17.

План  денежных поступлений  и выплат за 3 года

Показатели	Год
	0	1	2	3
Инвестиционная  деятельность
Приобретение  оборудования	-1408000	0	0	0
Приобретение  материалов	-228420	0	0	0
Сальдо  инвестиционной деятельности	-1636420	0	0	0
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности	-1636420	-1636420	-1636420	-1636420
Операционная  деятельность
Общая выручка от реализации услуг	0	2813500	3942500	19182570
Общие затраты на производство и сбыт услуг	0	2689434	2827152	4602500
Амортизационные отчисления	0	134556	134556	134556
Прибыль (убыток) до налогообложения	0	-10450	1115348	1739166
Налог на доход физических лиц (НДФЛ)	0	-	144995	226092
Чистая  прибыль	0	-	970353	151074
Чистая  прибыль + амортизация	0	134556	1104909	1647630
Накопленное сальдо операционной деятельности	0	134556	1239465	2887095
Финансовая  деятельность
Кредит	300000	0	0	0
Собственные средства	1400000	0	0	0
Погашение основного долга	0	-100000	-100000	-100000
Сальдо  финансовой деятельности	1700000	-100000	-100000	-100000
Накопленное сальдо финансовой деятельности	1700000	1600000	1500000	1400000
Общее накопленное сальдо	63580	87686	1103045	2650675

 

     Исходя  из данных представленных в таблице 17, можно определить период окупаемости, он составит 18 месяцев, т.к. сальдо накопленное операционной деятельности превысит сумму, вложенных инвестиций в середине второго года работы фирмы.

     Для определения эффективности проекта  рассчитаем также чистую текущую стоимость, внутреннюю норму прибыли и рентабельность проекта.

     

      тг.

     

     

     Период  окупаемости проекта:

       

     После проведения расчета показателей  эффективности можно сделать  вывод, что проект является прибыльным, т.к. чистая текущая стоимость проекта за три года составит 292 691 тг., внутренняя норма доходности 74,21% и рентабельность инвестиций за три года равна 1,08, период окупаемости составляет 1,5 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Рассмотрев  цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

     Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования  деятельности предприятия.

     Я на практике познакомилась с финансовой отчетностью предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рынке в условиях конкуренции и без бизнес – планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра, может быть, придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.

 

Список  литературы 

1. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ:    ИНФРА-М, 2003
2. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп./Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2001
3. Бизнес-план. Методические материалы. – 3-е изд., доп./Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: Финансы и статистика, 2004
4. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. 4-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003
5. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999
6. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005
7. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1999
8. Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 1996
9. Сухова Л.Ф. и др. анализ финансового состояния потребительской кооперации. Учебно-практическое пособие. – Ставрополь: БУПК СКИ, 1997.
10. Ядгаров Я.С. Бытовое обслуживание экономики и культура сервиса. М. Экономика. 1990.
11. Шатаев И.Н. Основы организации бытового обслуживания населения. М. Легкая индустрия. 1980.
12. Галифуллина Ф.С., Гуков Н.В. Организация и планирование деятельности предприятия бытового обслуживания. М. Легкая индустрия. 1989г.