Бизнес-план создания и развития совместного предприятия с участием компании «Х» и компании «У» в области международных железнодорожных

 

Кроме отмеченных затрат на перевозки  существует также дополнительная статья расходов на осуществление перевозок, связанная с формированием контейнерных поездов (относится только к немецкой стороне), что обусловлено необходимостью проведения работ по формированию маршрутных грузовых поездов в целях повышения  эффективности деятельности предприятия.

В Приложении 2 представлено распределение  предполагаемых потенциалов увеличения объемов перевозок по кварталам  и годам проекта, а также расчет затрат и доходов от перевозок  грузов по каждому потенциалу. Предполагается, что, спрогнозированные по результатам  маркетингового анализа объемы перевозок  совместное предприятие сможет освоить  в период до 2010 г., с учетом того, что оно начнет свою деятельность в 4 кв. 2006 г.

12. Отбор экономически выгодных для СП направлений перевозок

По результатам проведенных  расчетов (см. Приложение 2), были выявлены направления, перевозки по которым  экономически невыгодны СП, поскольку  величина затрат по ним в настоящее  время превышает конкурентоспособный  уровень отпускных цен. К ним  относятся:

• Переключение «прерванных» перевозок из России в Германию (ввиду высокой стоимости перевозки по территории Польши и Германии и неконкурентоспособности по цене по сравнению с автомобильным транспортом по данной территории);
• Контейнерные перевозки из Китая в Германию через порт Восточный и контейнерные перевозки из Германии в Китай (данные перевозки неконкурентоспособны по цене по сравнению с перевозками морским видом транспорта);
• Переключение перевозок автомобильным транспортом на железнодорожный (контейнерные перевозки) по направлению Россия-Германия ввиду неконкурентоспособности по цене по сравнению с автомобильным транспортом.

В связи с этим учет данных направлений  при расчете основных показателей  деятельности предприятия становится нецелесообразным.

Также следует отметить направления, которые целесообразно отслеживать  в качестве потенциальных для  данного предприятия, однако вероятность  реализации которых в ближайшей  перспективе мала. К ним относятся:

- Возможность переключения с  Балтийских портов объемов контейнерных  перевозок алкогольной и табачной  продукции по направлению Германия-Москва  в связи с наличием в данный  момент таможенных ограничений  при перевозке железнодорожным  транспортом в отличие от перевозок  морским транспортом.

- Возможность переключения с  портов Прибалтики повагонных перевозок основных видов грузов, в связи с наличием неконкурентоспособных на данный момент цен перевозок железнодорожным транспортом.

Построение финансово-экономической  модели предприятия учитывает только экономически целесообразные направления  перевозок.

 

Выводы

По результатам проведенного экономического анализа калькуляции затрат и  отпускных цен по потенциалам  развития предприятия необходимо отметить, что на данный момент в качестве потенциальных экономически выгодных для СП являются следующие направления  перевозок³:

1. Переключение перевозок автомобильным транспортом по направлению Запад-Восток (условный маршрут Германия (Дуйсбург) – Россия (Москва)) в объеме 72 тыс. т. в год.
2. Контейнерные перевозки по направлению Китай (Пекин) – Германия (Дуйсбург) через Забайкальск в объеме 5980 ДФЭ в год.
3. Повагонные перевозки за счет предложения «сквозного» сервиса по направлению Германия (Дуйсбург) – Россия (Москва) в объеме 79,7 тыс. т., по направлению Россия (Екатеринбург) – Германия (Дуйсбург) 20 тыс. т. в год.

Общая величина объемов перевозок  по данным потенциалам составляет 243 тыс. т., в том числе по направлению  Запад-Восток  - 151 тыс. т., по направлению  Восток-Запад - 92 тыс. т. Освоение данного  потенциала предполагается в период до 2010 г.

Таким образом, в дальнейших финансово-экономических  расчетах бизнес-плана использованы вышеуказанные величины объемов  перевозок.

 

 

4. Финансово-экономическая и инвестиционная характеристика деятельности

1. План доходов и расходов компании

Расчет основных финансово-экономических  показателей бизнес-плана выполнен на 5-летнем периоде: 2006-2010 гг.

Все расчеты по проекту  выполняются в постоянных ценах⁴. В качестве базового ориентира приняты ценовые показатели 2005 г. В прогнозных денежных потоках инфляционная составляющая не включена.

СП будет зарегистрировано в Москве, поэтому в расчетах учтены требования российского налогового законодательства.

4.1.1 Определение доходов и расходов компании от оказания услуг по перевозке

В соответствии с принятыми объемами экономически целесообразных перевозок  и произведенной калькуляцией затрат и отпускных цен на перевозки  по ключевым потенциалам план доходов  и расходов по перевозкам будет выглядеть  следующим образом (см. табл. 7, табл. 8)

Таблица 7

Выручка от перевозок, евро

ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, без НДС	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Повагонные перевозки из Германии в Россию (переключение с автомобильного транспорта)	0	1 836 032	4 491 478	6 446 589	7 827 294
Контейнерные перевозки из Китая  в Германию через Забайкальск	152 815	5 358 890	9 135 260	9 138 317	9 138 317
Повагонные перевозки из Германии в Россию («сквозной» сервис»)	175 716	2 002 653	3 682 229	5 730 390	7 003 355
Повагонные перевозки из России в Германию («сквозной» сервис»)	271504	1312267	1448520	1746673	1810024
ИТОГО	600 035	10 509 842	18 847 488	23 061 969	25 778 989

 

Таблица 8

Расходы на оплату услуг в составе  расходов на перевозки, евро

ОПЛАТА УСЛУГ ЭКСПЕДИТОРОВ, без  НДС	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Повагонные перевозки из Германии в Россию (переключение с автомобильного транспорта)	0	1 472 725	3 602 722	5 170 963	6 278 459
Контейнерные перевозки из Китая  в Германию через Забайкальск	139 680	4 898 276	8 350 055	8 352 849	8 352 849
Повагонные перевозки из Германии в Россию («сквозной» сервис»)	167 453	1 908 477	3 509 070	5 460 916	6 674 020
Повагонные перевозки из России в Германию («сквозной» сервис»)	263309	1272662	1492086	1693957	1755395
Затраты на формирование контейнерного  поезда на европейской территории	5 777	121 549	147 109	60 937	0
ИТОГО	576 220	9 673 690	17 101 044	20 739 622	23 060 724

 

Показатели, приведенные в данных таблицах, свидетельствуют о том, что предприятие может рассчитывать на очень небольшую маржу между  выручкой, поступающей от клиентов-грузоотправителей, и расходами на осуществление  перевозок, связанных с оплатой  услуг компаниям-экспедиторам, выполняющим  перевозки.

По укрупненным расчетам затраты  СП на перевозку грузов по территории России составят от 238 тыс. евро в 2006 г. до 7892 тыс. евро в год к 2010 г. (с НДС), что создает возможность для компании «Х», как одного из поставщиков услуг по перевозкам для данного предприятия, получения дополнительных доходов в размере от 55 тыс. евро в 2006 г. до 5212 тыс. евро в 2010 г. Суммарно за 5 лет величина данных доходов составит около 17 млн. евро.

4.1.2 План по персоналу и организационные  расходы компании

Численность персонала создаваемой  компании тесно взаимосвязана с  планируемым объемом перевозок  и территорией зарождения основных грузопотоков (Россия, Германия). Кадровый потенциал компании будут составлять как российские, так и немецкие специалисты. Данные о расходах на персонал компании по годам проекта приведены  в табл. 9

Таблица 9

Расходы на персонал, евро

	2006	2007	2008	2009	2010
Количество работников	6	9	13	17	18
немецкий персонал	1	4	4	6	6
российский персонал	5	5	9	11	12
Средняя заработная плата специалистов в месяц
немецкий персонал (с учетом начислений)	6067	8050	8202	7173	7304
российский  персонал (без начислений)	1050	2268	2127	2198	2255
Расходы на оплату труда
немецкий  персонал (с учетом начислений)	72 800	386 388	393 678	516 469	525 859
российский персонал (без начислений)	63 000	136 080	229 680	290 160	324 720
ИТОГО расходы на оплату труда	135 800	522 468	623 358	806 629	850 579
ИТОГО с учетом начислений	152 180	557 849	683 075	882 070	935 006
Расходы на обучение и повышение квалификации	2 000	5 000	3 000	2 000	2 000
Прочие затраты на персонал	5 228	19 270	23 652	30 544	32 068
ИТОГО расходы на персонал	159 408	582 118	709 728	914 614	969 074

Функции генерального директора данной компании отводятся представителю  немецкой стороны; финансового директора, а также менеджера по закупке  и оказанию услуг – представителям российской стороны.

Учитывая тенденции роста уровня реальной заработной платы на транспортном рынке Германии и России, в бизнес-плане  принята индексация заработной платы  в постоянных ценах для немецких специалистов  на 2% в год, российских – на 8% в год, и расчет затрат на оплату труда по годам проекта  выполнен с учетом данных индексов.

Более подробный план по персоналу  создаваемой компании по годам проекта  представлен в Приложении 3.

Организационные расходы компании составляют преимущественно затраты  на оплату аренды офиса, командировочные  и представительские расходы, затраты  на связь и коммуникации, прочие общехозяйственные и производственные расходы. Структура данных расходов представлена в табл.10.

Таблица 10

Организационные расходы компании, евро

Направления организационных расходов	2006	2007	2008	2009	2010
Аренда офиса	33 320	55 373	76 103	94 187	98 708
Страхование	9 000	10 200	10 410	10 631	10 862
Затраты на сбыт
Командировочные и представительские расходы	36 000	54 000	78 000	102 000	108 000
Прочие затраты на сбыт	3 000	9 600	9 600	9 600	9 600
Суммарные затраты на сбыт	39 000	63 600	87 600	111 600	117 600
Затраты на связь, коммуникации	18 000	27 000	39 000	51 000	54 000
Хозяйственные расходы	22 000	34 000	34 000	34 000	34 000
Прочие производственные затраты	3 900	6 360	8 760	11 160	11 760
Сумма прочих затрат	125 220	196 533	255 873	312 578	326 930