Бизнес-план ООО «Мила»

Общие расходы на оборудование составляют 263593 грн.

4. Персонал и подсчет расходов

Необходимое количество сотрудников:

Директор (совладелец) – 1

Бухгалтер (совладелец)– 1

Администратор  - 1

Менеджер по снабжению - 1

Маникюрный кабинет – 2

Мужской зал – 3

Женский зал – 6

SPA кабинет – 1

Уборщица - 2

Опираясь на исходные данные бизнес-плана, мастера салона работают посменно. С 10:00 до 14:30 и с 14:30 до 19:00. Без перерывов. 1 плавающий выходной в неделю. Мастера получают фиксированную заработную плату.

Мастер-массажист не входит в штат постоянных сотрудников. Работает лишь по записи. К нему применяется почасовая оплата труда.

Таким образом, фонд заработной платы распределяется следующим образом.

 

 

 

 

 

Таблица 8.1

Распределения ФОП в месяц

Сотрудники,   получающие  фиксированную заработную плату:	Оплата (грн.)	Кол-во (чел.)	Всего (грн.)
Директор	2500	1	2500
Бухгалтер	2500	1	2500
Уборщица	800	2	1600
Администратор	1100	2	2200
Менеджер по снабжению	1000	1	1100
Парикмахеры	1800	9	16200
Маникюрщики	1800	2	3600
Сотрудники с почасовой оплатой труда
Массажист	40 (в час)	1	1600 (в среднем 40 часов в месяц)

 

5. Прочие расходы

Для осуществления данной бизне-идеи планируется взять кредит «на развитие малого и среднего бизнеса» в Брокбизнесбанк на 4 года с процентной ставкой 14 % годовых на сумму 300000 грн. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение пяти лет. Ниже представлена схема погашения кредита.

Таблица 8.2

Выплаты сумм кредита и процентов по нему

 

	1 год	2 год	3 год	4 год
Погашение основной суммы кредита	75000	75000	75000	75000
% за пользование кредитом	42000	42000	42000	42000

 

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят   грн.

Расчет суммарной прибыли начинается с подведения годовых итогов и ведется по формуле: вся имеющаяся на данный момент прибыль без учета капитальных вложений (общая сумма прибыли за год, за два года, за три года и так далее) минус общая сумма капитальных вложений за первый год работы.

Расчёт валовой выручки салона за год можно проанализировать в таблице 8.3

 

 

 

Таблица 8.3

Вид услуги	Выручка в будние дни (256 дней), грн.			Выручка в выходные дни (109 дней), грн.			Сумма выручки грн..
	Период времени, часы			Период времени, часы
	с 10.00 до 13.00	с 13.00 до 17.00	с 17.00 до 19.00	с 10.00 до 13.00	с 13.00 до 17.00	с 17.00 до 19.00
Парикмахерские	65600	78000	62100	69950	88750	62620	684856
Массаж	-	39200	36100	36050	39100	-	150450
Маникюр	41200	48400	40200	32990	63400	49350	275540
ИТОГО:							820300

 

Расчет    амортизации   основных   фондов     проводится  по формуле

                                 А =  Кп-Ко/ Т,                  

где  А - амортизация основного капитала,

Кп - первоначальная стоимость основного капитала,

К0 - остаточная стоимость основного капитала,

Т - срок службы вещественных носителей основного капитала.

Первоначальная стоимость основного капитала (Кп) берется согласно 
таблицам за вычетом расходных материалов. Остаточная стоимость основного капитала (К0) берется в расчете 20% от Кп. Срок службы вещественных носителей основного капитала (Т) обозначен в 5 лет.

Кп = 251888

Ко=50377

А=241813

 

 

 

 

 

Таблица 8.4

Суммы амортизационных отчислений по основным средствам

Первоначальная стоимость основных средств, грн.	Амортизационные отчисления, грн.
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
251888	48362	48362	48362	48362	48362

Таблица 8.5

Общая структура затрат фирмы за год

Статьи затрат	Сумма, грн.
1. Расходы на оплату труда	375600
2. Расходы на электроэнергию	12000
3. Амортизационные отчисления	48362
4. Расходы на приобретение товаров	23410
5. Арендные платежи	72000
6. Расходы на рекламу	14150
7. Расходы на ремонт	10000
8. Налоговые платежи	49997
ИТОГО:	649919

Таблица8.6

Сводная таблица доходов и расходов ООО «Мила» за 1 год (помесячно)

Показатель	1	2	3	4	5	6	…	12	Всего
Валовой доход	68358	68358	68358	68358	68358	68358		68358	820300
Сумма текущих затрат :
Материалы и оборуд	21966	21966	21966	21966	21966	21966		21966	263593
аренда	7000	7000	7000	7000	7000	7000		7000	84000

 

	1	2	3	4	5	6	…	12	Всего
Плата за кредит	9750	9750	9750	9750	9750	9750		9750	117000
Оплата труда	31300	31300	31300	31300	31300	31300		31300	375600
Др. расходы	1179	1179	1179	1179	1179	1179		1179	14150
Валовая прибыль	21375	21375	21375	21375	21375	21375		21375	256503
Налоги с пибыли	4275	4275	4275	4275	4275	4275		4275	51300
Чистая прибыль	9830	9830	9830	9830	9830	9830		9830	117960

Рентабельность от продажи улуг за 1-й год составила = 117960/820300 * 100% = 14,4%. За первый год работы уже сформировался определенный спрос на наши услуги, появился свой круг клиентов. Поэтому в дальнейших плановых расчетах предусматривается увеличение цен на 10% с целью увеличения выручки и, следовательно, чистой прибыли.

Таблица 8.7

Результат финансовой деятельности ООО «Фрея» за 2-ой ,3-ий,4  отчетный год

Статьи	Сумма, грн.
	2-ой год	3-ий год	4-ый год
1. Платежи по кредиту	117000	117000	117000
2. Расходы на оплату труда	32600	35000	37400
3.Аренда  и коммунальные услуги	84000	85600	85900
4. Амортизационные отчисления	48360	48360	48360
5. Расходы на приобретение товаров  для бара	23156	20152	22485
7. Расходы на рекламу	10000	8600	8600
8. Непредвиденные расходы	10000	5000	6000
9. Валовая выручка	969845	1113563	1356990
10. Налоговые платежи	55600	65200	67130
11. Чистая прибыль	256322	269250	290684

 

 

 

 

 

Среднее значение ЧП=292085

Среднее значение валовой выручки = 812799

Средняя рентабельность проекта 292085/812799 * 100%= 35,7%

Расчет срока окупаемости

Срок окупаемости=Инвестиции/Чистая прибыль

Срок окупаемости проекта = 300000/117960 = 2,9

Определение точки безубыточночти

Прогноз точки безубыточности дает ответ на вопрос о том, какой объем оказанных услуг необходим для того, чтобы доходы предприятия совпали с его расходами. В этой точке достигается равновесие доходов и расходов.

Пусть:

X - критический объем оказанных услуг, при котором достигается безубыточность предприятия.

Ц - цена за единицу оказанных услуг.

ПС - постоянные расходы в себестоимости всего выпуска.

ПР - переменные расходы в себестоимости единицы оказанных услуг.

Тогда условие безубыточности можно выразить уравнением:

Ц * X = ПС + ПР * X

X = ПС / Ц - ПР

ПС = 318 тыс. грн.

ПР = 20 тыс. грн.

Ц=100 грн

Х = 318/ 100 - 20 = 25,4

Построение графика безубыточности.

1. "Совокупный доход" - линия  выручки от реализации услуг.

2. "Постоянные расходы" - проходит  параллельно оси "Объем оказанных  услуг"

3. "Переменные расходы" - график  суммарных расходов.

4. Порог рентабельности определяется  из уровня равенства выручки  от реализации услуг и суммарных  расходов. Это равенство обеспечивается  в точке пересечения выручки с линией суммарных расходов. Этой точке соответствует объем оказанных услуг 40,6, который был уже получен ранее с помощью уравнения.

 

 

9.Оценка рисков

Бизнес осуществляется всегда в условиях неопределенности и изменчивости как внешней, так и внутренней среды. Это значит, что постоянно возникает неясность в полезности ожидаемого конечного результата и, следовательно, возникает опасность непредвиденных потерь или неудач. Перед предпринимателем стоит задача заранее предугадать все типы рисков, с которыми он может столкнуться, источники этих рисков и момент их возникновения, а затем разработать меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызвать. Одни риски следует покрывать страхованием в государственных или коммерческих компаниях и страховых фондах, другие можно минимизировать путем принятия грамотных управленческих решений. Предприниматель может  столкнуться с рисками при реализации данного бизнес-плана .[13,23]

Таблица 9.1

Описание основных рисков деятельности салона красоты  ООО «Фрея»

№	Виды рисков		Отрицательное влияние
	Финансово-экономические риски
1.	Неустойчивость  спроса -  неравномерное распределение спроса по месяцам, доходы населения      находятся      в постоянном колебании.		Падение спроса с ростом цен, невозможно четко спланировать  объем закупаемого сырья.
2.	Появление     альтернативных    услуг, вероятность открытия конкурентоспособного салона красоты..		Снижение спроса из-за ограниченного числа потенциальных клиентов.
3.	Снижение цен конкурентами – если за более низкую цену конкуренты будут предоставлять такой же перечень услуг.	Снижение цены – салону   придется снижать цену, чтобы не потерять клиентуру.
4.	Рост налогов		Уменьшение чистой прибыли – салон будет иметь меньше возможностей для развития.
5.	Падение денежных доходов потребителей – сокращение среднего числа посетителей салона в день.		Падение продаж – уменьшение прибыли салона, возрастает опасность убыточности работы предприятия.
6.	Рост цен на сырье, материалы		Снижение прибыли из-за роста цен, а именно из-за увеличения с/с продукции
7.	Потеря поставщиков, нарушение сложившихся хозяйственных связей – придется тратить время на поиск новых		Сокращение запасов – их нехватка может привести к потере части клиентов, которые пользуются данными средствами.
Социальные риски
9.	Недостаточный уровень зарплаты.		Текучесть кадров, снижение производительности дополнительные расходы на обучение нового персонала.
10.	Недостаточная квалификация кадров – трудности с набором подходящего квалифицированного персонала.		Снижение ритмичности, рост брака – отсюда увеличение издержек.
11.	Социальная инфраструктура		Рост непроизводственных затрат за счет стимулирования и мотивирования работников, а также за счет создания более благоприятных  условий для работы.
Технические риски
12.	Изношенность оборудования – оборудование уже может давать собой, когда срок полезного действия еще не истек, а гарантийный период уже закончился.		Увеличение стоимости проектов и затрат на ремонт.
13.	Отсутствие резерва мощности – у салона есть определенный пик посещаемости, больше которого он будет не в состоянии обслужить.		Невозможность покрытия пикового спроса.