Роль, функции и ответственность внешнего управляющего

 

 

           Приведенные  данные показывают, что по ряду  основных показателей предприятие  находится  в промежутке между 1 годом и 5 годами до банкротства.

Отечественные модели: модель R-прогнозирования вероятности банкротства, предложена учёными Иркутской государственной экономической академии. В таблицах 2.17 и 2.18  приведены расчеты по ООО «Гейм Системс».

Таблица 2.17

Расчет показателей по модели R-прогнозирования

№	Наименование	2011 год	2012 год	2013 год
1	Отношение оборотного капитала  к активам	46,12	64,68	50,00
	Оборотный капитал	103592,3	214724	176105
	Активы	2246	3320	3522
2	Отношение чистой прибыли к собственному капиталу	3,58	3,03	2,94
	Чистая прибыль	8046	10070	10349
	Собственный капитал	2246	3320	3522
3	Отношение выручки от продаж к активам	111,830	240,773	238,993
	Выручка от продаж	251170	799366	841732
	Активы	2246	3320	3522
4	Отношение чистой прибыли к затратам	0,036	0,013	0,013
	Чистая прибыль	8046	10070	10349
	Затраты	226111	769074	796424

 

Таблица 2.18

Расчет показателя R-прогнозирования

Показатель	2011 год			2012 год			2013 год
	коэ-ты	значение	сумма	коэ-ты	значение	сумма	коэ-ты	значение	сумма
1	8,38	46,1	386,51	8,38	64,7	542,0	8,38	50,0	419,0
2	1	3,6	3,58	1	3,0	3,0	1	2,9	2,9
3	0,054	111,8	6,04	0,054	240,8	13,0	0,054	239,0	12,9
4	0,63	0,0	0,02	0,63	0,0	0,0	0,63	0,0	0,0
Итого Z			396,15			558,0			434,9

 

          Приведенные  данные показывают, что ООО «Гейм Системс» находится достаточно далеко от стадии банкротства и вероятность банкротства у него минимальная.

            Расчет показателей по моделям диагностики банкротства позволяет сделать вывод о том, что предприятие, несмотря на ухудшение своего финансового состояния в 2011-2013 годах находится достаточно далеко от стадии  банкротства.

Вышеизложенное   показывает актуальность введение проекта мероприятий, направленный на улучшение финансового состояния предприятия и повышение его платежеспособности для  удаления от возможной стадии банкротства.

 

3. Разработка мероприятий по выходу из кризиса

 

Анализ финансовой деятельности  предприятия ООО «Гейм Системс», включающий  анализ платежеспособности предприятия за 2011 –2013 годы позволил определить наличие неплатежеспособности предприятия за период исследования и возможную вероятность банкротства в будущем.

В ходе анализа данных было видно, что состояние неплатежеспособности предприятия нарастало постепенно. Факторы неплатежеспособности  были видны уже при анализе данных с 2012 года с постепенным ухудшением положения к 2013 года. Данные анализа позволяют охарактеризовать неплатежеспособность ООО «Гейм Системс», как усиливающуюся, т.е. развивающуюся постепенно.

С учетом данных проведенного анализа, технология снижения риска банкротства и стабилизации  финансово-экономического состояния предприятия ООО «Гейм Системс» направлена на увеличение объема собственных средств и сокращение привлеченных источников финансирования, оптимизацию размера имущества и капитала, что позволит повысить уровень платежеспособности предприятия.

Для этого в курсовой   работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, направленных на оптимизацию размера оборотных средств  и мероприятия длительного характера, реализация  которых должна осуществляться постоянно, что также позволит достигнуть постоянного увеличения роста уровня платежеспособности  ООО «Гейм Системс».

Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности.

По состоянию на 31.12.2013 года размер дебиторской задолженности ООО «Гейм Системс» в активе баланса  составляет 159626,0 тыс.руб., т.е. 19% реализованной продукции (159626:841732х100=19%) отпущено покупателям по беспроцентному кредиту, в то время как предприятие пользуется долгосрочными  займами в размере 114777 тыс.руб. и имеет краткосрочные обязательства в размере 200806 тыс.руб.

В качестве мероприятия по снижению дебиторской задолженности в дипломной работе предлагается ее оперативное погашение через предоставление скидки должникам ООО «Гейм Системс». Предприятиям- покупателям выгодно оперативно погасить долги, если будет предоставлена хорошая скидка от номинала долга.

Предлагается предприятиям-покупателям единовременное погашение дебиторской задолженности со скидкой 15%. В случае отказа покупателей можно привлечь факторинговые организации и продать им дебиторскую задолженность на тех же условиях.

Ко второй  группе мероприятий длительного  характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала и снижением уровня заемных средств.

Мероприятие 2. Увеличение затрат на маркетинг и рекламу.

В качестве 2-его мероприятия в работе предлагается увеличить затраты на маркетинг и рекламу. Эти затраты включаются в состав коммерческих расходов предприятия. В ООО «Гейм Системс» уровень коммерческих расходов в выручке составил:

2011 год: 136/251170х100=0,1%;

2012 год: 2232/799366=0,3%;

2013 год: 3312/841732=0,4%

Как правило, при деятельности коммерческих предприятий в условиях рыночной экономики затраты только на маркетинг и рекламу составляют от 15% и выше, так как именно от рекламы продукции зависит  рост спроса и прирост выручки.

В ООО «Гейм Системс» недостаточно внимания уделяется маркетингу и рекламе, результатом чего является недостаточный рост объемов продаж. На предприятии используются такие средства рекламы как сайт и  реклама в газетах и журналах в пределах Екатеринбурга.

Мероприятие 3. Введение новых ассортиментных групп товаров.

С учетом специфики деятельности предприятия в качестве мероприятия, направленного на увеличение прибыльности компании предлагается  введение новой ассортиментной группы – детских товаров для спорта. К числу таких товаров относятся детские велосипеды, самокаты, мини-мотороллеры, лыжи, коньки, ватрушки, мини-автомобили для маленьких с аккумуляторами , прочие  товары спортивного назначения для детей. Данная группа товаров широко пользуется спросом, следует отметить повышение спроса  на качественные детские спортивные товары, что связано с ростом  материального достатка родителей и тому, что в последнее время уделяется большего внимания спортивному развитию детей.

Таким образом, программа мероприятий для выхода из кризиса ООО «Гейм Системс» включает в себя:

-мероприятия оперативного характера - сокращение дебиторской задолженности.

-мероприятия длительного характера: введение новой ассортиментной группы, усиление рекламной деятельности.

Введение данных мероприятий позволит получить прирост чистой прибыли, направить ее на увеличение объема собственного капитала, повысить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, что позволит стабилизировать финансово-экономическое состояние ООО «Гейм Системс» и отдалить от стадии банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На основании анализа финансового состояния ООО «Гейм Системс» за 2011-2013  годы, проведенного во 2 части курсовой  работы можно сформиролвать следующие выводы:

1. Динамика показателей объема продаж по видам работ, выручки и прибыли показывает, что предприятие имеет спрос на продаваемые товары  и  достаточно прочно занимает свою долю рынка.
2. Динамика структуры источников финансирования и имущества предприятия позволяет отметить стабильно высокое значение дебиторской задолженности, следствием чего явился рост кредиторской задолженности и постоянное привлечение краткосрочных займов для осуществления текущей деятельности. Основную долю источников финансирования составляет заемный капитал, что показывает отсутствие у предприятия собственных ресурсов для финансирования текущей деятельности.

3.Анализ финансовой устойчивости  по абсолютным показателям показывает  в 2011 году нормальное  финансовое  положение предприятия, к концу 2010 и 2013 годов имеет место незначительное улучшение показателей.

4.Анализ финансовой устойчивости  по относительным показателям  показывает все значения, значительно  ниже нормативных данных, что  свидетельствует о неустойчивом  финансовом положении предприятия.

5.Анализ платежеспособности предприятия  за 2011-2013 годы показывает низкий  уровень платежеспособности, когда  предприятие не имеет возможности  своевременно рассчитаться за  поставленный товар или оказанные  услуги.

        Анализ диагностики близости ООО «Гейм Системс» к банкротству по модели Альтмана, У.Бивера и Таффлера и R-модели Иркутских ученых показал, что предприятие, несмотря на неустойчивое финансовое положение и низкую платежеспособность не находится  непосредственно в  безнадежном состоянии и непосредственной близости к банкротству, но  низкий уровень платежеспособности показывает, что банкротство может наступить быстро. Расчет предприятия по классу платежеспособности показал, что ООО «Гейм Системс» в 2012-2013 годах находится в 3 группе предприятий- предприятий повышенного риска. 

             Анализ финансового состояния  ООО «Гейм Системс» показал, что проблемными зонами финансового состояния являются рост дебиторской задолженности и недостаточный объем собственного капитала, что явилось результатом падения уровня платежеспособности и возможность реального банкротства  в будущем.

Программа мероприятий для выхода из кризиса ООО «Гейм Системс», изложенная в 3 части курсовой работы включает в себя:

-мероприятия оперативного характера - сокращение дебиторской задолженности.

-мероприятия длительного характера: введение новой ассортиментной группы, усиление рекламной деятельности.

Введение данных мероприятий позволит получить прирост чистой прибыли, направить ее на увеличение объема собственного капитала, повысить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, что позволит стабилизировать финансово-экономическое состояние ООО «Гейм Системс» и отдалить от стадии банкротства.

 

Список литературы

 

1. Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2008 г., 19.октября 2012г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013)
3. Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с изменениями, внесенными от 18.07.2011 года №228-ФЗ.
4. Антикризисное управление: Учебно-практическое пособие : под ред. Г.А. Александрова. -М.: Издательство БЕК, 2010. – 544с.
5. Астраханцева И.А. , Кукукина И.Г. Учет и анализ банкротств. Антикризисное управление: Учебное пособие. – М.: Высшее образование, 2010. – 360 с.
6. Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с.
7. Бродский Б.Е. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 456 с.
8. Градов А.П., Кузин Б.И. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. – СПб.: Специальная литература, 2011. – 556 с.
9. Г.В. Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2009.-345с.
10. Демчук О.Н., Ефремова Т.А. Антикризисное управление. – М.: Флинта, 2010. - 256 с.
11. Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. Антикризисное  Управление.М.:Омега-Л,2009.-543с.
12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2009. – 304 с.
13. Фадеева Л.А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело,2010.-201с.
14. Барышников К.В. Диагностика возникновения кризисной ситуации в системе антикризисного менеджмента. // Менеджмент: теория и практика. – 2010. – № 3-4. – С. 261.
15. Крылов С.И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2010, № 19.-С-45-46
16. Мазурина Т.Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2011, № 10.-С 32-34
17. Проблемы диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием : Академия Натальи Нестеровой. – М.: nesterova /RU, 2008. – Режим доступа: http://www.nesterova.ru/nauch/avt.html.- 10.04.2010.