Финансовое оздоровление предприятия на примере ООО «РОСВТОРМЕТ»

Финансовое оздоровление предприятия  
на примере ООО «РОСВТОРМЕТ»

 

Выполнила: студентка группы 

1004 Мен(ау)

Щурина Н.В.

2

 

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на финансовое оздоровление предприятий.

 

Объектом работы выступает финансовое состояние предприятия ООО «РОСВТОРМЕТ».

 

Предметом исследования является финансовое оздоровление неблагополучного предприятия.

 

Цель работы: на основе диагностики несостоятельности ООО «Росвтормет» выработать рекомендации по финансовому оздоровлению предприятия.

Задачи:

                1) изучить понятие несостоятельности предприятия и  методологии ее оценки, а также назначение и содержание процедуры финансового оздоровления;

                          2) выполнить диагностику несостоятельности ООО 

                          «Росвтормет»;

                         3) выработать рекомендации по финансовому 

                          оздоровлению ООО «Росвтормет».

3

 

Статья 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»

 

 

 определяет финансовое оздоровление как процедуру банкротства, применяемую к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности 

4

 

Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов.

 

В определении о введении финансового оздоровления должен указываться срок финансового оздоровления, а также содержаться утвержденный судом график погашения задолженности.

 

 

Для проведения процедуры финансового оздоровления арбитражным судом назначается административный управляющий.

5

 

Анализ сфер применения процедуры финансового оздоровления в антикризисном управлении показывает, что она может разрабатываться как на этапе досудебной санации, так и на этапах наблюдения и внешнего управления.

 

 

Цель процедур, разработанных на разных этапах антикризисного управления, одна — восстановление платежеспособности предприятия и повышение его конкурентоспособности.

6

 

Досудебная санация

 

 

На данном этапе собственник предприятия в случае финансовых проблем обязан применить меры по предупреждению банкротства предприятия:

• привлечение инвестиций,
• поиск новых видов деятельности,
• снижение себестоимости и т.д.

  Эти меры формулируются в процедуре финансового оздоровления и в основном связаны с санированием предприятия кредиторами или другими инвесторами на определенных условиях.

7

 

 Наблюдение

 

Если принятые ранее меры не дали положительного результата, временный управляющий обязан провести анализ финансового состояния предприятия и дать предложения по восстановлению платежеспособности несостоятельного предприятия.

Данная процедура может включать в себя как вышеизложенные меры, так и дополнительные:

• акционирование;
• продажа неэффективных пакетов акций других предприятий и долей в уставном капитале других предприятий;
• перепрофилирование предприятия.

Конечным результатом проекта данной процедуры должно явиться определение достаточности принадлежащего предприятию-должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим,

               а также возможности восстановления

                платежеспособности предприятия.

8

 

Внешнее управление

 

На данном этапе арбитражному управляющему предписана разработка процедуры внешнего управления предприятием.

 

В план финансового оздоровления могут вноситься все мероприятия, которые были сформулированы для первых двух этапов антикризисного управления, а также дополнительные мероприятия:

• изменение структуры предприятия;
• создание новой системы управления,
• пересмотр действующих арендных договоров,
• реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности,
• продажа предприятия и др.

 

Реализация указанных мероприятий позволяет внешнему управляющему обеспечивать оплату текущих

                издержек предприятия и накапливать денежные 

             средства для покрытия кредиторской задолженности.

9

 

Если выясняется, что предприятие неплатежеспособно, то проводится процедура банкротства.

10

 

Статья 3 Закона о банкротстве 2002 г. устанавливает следующие признаки банкротства: 
 
юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или), обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

11

 

• Ценную информацию при этом могут представить финансовые отчеты предприятия, главным образом бухгалтерский баланс. Сигналами снижения платежеспособности предприятия могут быть изменения в статьях баланса, как со стороны пассивов, так и активов.

 

• Правовой базой для осуществления принудительных мер, вплоть до ликвидации несостоятельного предприятия, выступает Закон РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” (от 26 октября 2002г.) 
  

12

 

Краткая характеристика ООО «РОСВТОРМЕТ»

 

 

 

 

ООО «Росвтормет» - это лицензированное предприятие по заготовке и переработке отходов лома чёрных и цветных металлов, имеющее специалистов высокого уровня, современное оборудование и десятилетний позитивный опыт работы на рынке вторичных ресурсов и многолетнего сотрудничества с такими предприятиями, как ОАО «РЖД» (филиал РЭРЗ), ЗАО «Кропоткинский химический завод», ОАО «Невинномысский АЗОТ».

13

 

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Росвтормет»

 

23,4

 

528

 

596

 

Годовая выработка на одного работника, тыс.руб.

 

9

 

0

 

32

 

28

 

           Общая численность      работников, человек

 

8

 

-0,01

 

0,81

 

0,82

 

Фондоотдача

 

7

 

 441

 

20805

 

20364

 

Стоимость ОС, тыс.руб.

 

6

 

-1,4

 

4,4

 

5,8

 

Рентабельность реализации, %

 

5

 

-12

 

331

 

343

 

Чистая прибыль ( убыток ), тыс.руб.

 

4

 

-225

 

743

 

968

 

Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.,

 

3

 

459

 

16183

 

15724

 

Себестоимость, тыс. руб.,

 

2

 

234

 

16926

 

16692

 

Выручка, тыс. руб.

 

1

 

Изменение

 

2013 г.

 

2012 г.

 

Показатели

 

№

п/п

14

 

• в 2013 году общая выручка увеличилась на 234 тыс. рублей или на 1,4 % по сравнению с 2012 годом;

 

• себестоимость к концу 2013 года увеличилась на 459 тыс. рублей (3%). В результате чего, уменьшилась валовая прибыль на 225 тыс. рублей;

 

• за исследуемый период наблюдается рост стоимости основных производственных фондов до 20805 тыс. рублей или на 441 тыс. рублей. Наблюдается сокращение фондоотдачи.

      Далее необходимо перейти к анализу

          состава и структуры имущества 

       предприятия и источников его 

       формирования.

 

Анализ таблицы:

15

 

100,0

 

100,0

 

31327

 

31436

 

Баланс (В)

 

32,9

 

33,4

 

10302

 

10489

 

2.3. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства (RP)

 

-

 

-

 

-

 

-

 

2.2. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Кt)

 

-

 

-

 

-

 

-

 

2.1. Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ)

 

32,9

 

33,4

 

10302

 

10489

 

2. Заемные средства (S)

 

67,1

 

66,6

 

21025

 

20947

 

1. Источники собственных средств (ИС)

 

ПАССИВ

 

100,0

 

100,0

 

31327

 

31436

 

Баланс (В)

 

4,11

 

5,6

 

1288

 

1764

 

2.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (Rа)

 

11,6

 

13,6

 

3640

 

4282

 

2.1. Материальные оборотные средства (Z)

 

33,6

 

35,2

 

10522

 

11073

 

2. Мобильные средства (M)

 

66,4

 

64,8

 

20805

 

20364

 

1. Иммобилизованные средства (F)

 

АКТИВ

 

на 01.01.2013

 

на 01.01.2012

 

на 01.01.2013

 

на 01.01.2012

 

Удельный вес, % к итогу

 

Абсолютные величины, тыс.руб.

 

Агрегированные

величины

 

Сравнительный аналитический баланс

ООО «Росвтормет» на начало 2012 и 2013 г.г., тыс.руб.

16

 

Анализ показывает:

 

•   в 2013г. в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание иммобилизованных над мобильными средствами;
•   общая стоимость активов предприятия уменьшилась на 110 тыс. руб., в то же время иммобилизованные средства увеличились на 441 тыс. руб. (1,6 %), а величина мобильных средств уменьшилась на 551 тыс. руб. (1,6 %),;
•   материальные оборотные средства (в форме запасов) уменьшились на 642 тыс. руб. и на конец года составили 3640 тыс. руб., этим объясняется уменьшение итога баланса;
•   это привело к тому, что наличные денежные средства, средства в расчетах и прочие оборотные активы уменьшились на 476 тыс. руб.;
•   собственные средства (капитал и резервы) предприятия увеличились всего на 78 тыс. руб. или 0,5 процента;
•   доля кредиторской задолженности очень велика, на начало 2012 года - 10489 тыс. руб. (33,4 %), на начало 2013 года уменьшилась на 187 тыс. руб. или 0,5 % и составила 10302 тыс. руб. (32,9 %) .

        Вывод: предприятию необходимо как можно быстрее

                    погасить кредиторскую задолженность, например путем

                    привлечения дополнительных средств, или путем 

                    истребования дебиторской задолженности.

17

 

Оценка финансовой устойчивости ООО «Росвтормет», тыс. руб.

 

(0; 0; 0)

Кризисное финансовое состояние

 

(0; 0; 0)

Кризисное финансовое состояние 

 

 Трехкомпонентный показатель S

 

279

 

-3420

 

-3699

 

 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (±EОБ):

 

279

 

-3420

 

-3699

 

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(±EСД)

 

188

 

-10302

 

-10490

 

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±ЕС)

 

-642

 

3640

 

4282

 

Запасы и затраты (Z)

 

-363

 

220

 

583

 

Общая величина основных источников средств формирования запасов и затрат (ЕОБ)

 

-363

 

220