Учет и анализ денежных средств на примере ООО "Таурон"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2013 в 15:23, курсовая работа

Краткое описание

В первой части курсовой работы излагается теоретический материал по учету движения денежных средств на предприятии.
Во второй части курсовой работы описан порядок составления бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
В третьей части курсовой работы представлена краткая характеристика предприятия, проведен анализ баланса (форма №1 и №2) и бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Также приведены примеры анализа денежных средств прямым и косвенным методом.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1 УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Учет кассовых операций и денежных документов
1.2 Безналичные формы расчетов
1.3 Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке
1.4 Учет переводов в пути
1.5 Отчет о движении денежных средств
2 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФОРМЫ №4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
2.1 Входной показатель
2.2 Движение денежных средств по текущей деятельности
2.3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
2.4 Движение денежных средств по финансовой деятельности
3 АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
3.1 Краткая характеристика ООО «Таурон»
3.2 Анализ структуры баланса
3.2.1 Определение неудовлетворительной структуры баланса
3.2.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
3.2.3 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
3.3 Анализ бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
3.3.1 Цели и задачи анализа движения денежных средств
3.3.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом
3.3.3 Прогноз банкротства
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Прикрепленные файлы: 1 файл

сугробова.docx

— 104.19 Кб (Скачать документ)

3.3.3 Прогноз банкротства

В качестве одного из показателей  вероятности банкротства организации  ниже рассчитан Z-счет Альтмана:

Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 , где

Коэф-т

Расчет 

Значение 

Множитель

Произведение (гр. 3 х гр. 4)

1

2

3

4

5

К1

Отношение оборотного капитала к величине всех активов 

0,21

1,2

0,25

К2

Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов

0,17

1,4

0,24

К3

Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов 

0,08

3,3

0,26

К4

Отношение собственного капитала к заемному

3,53

0,6

2,12

К5

Отношение выручки от продаж к величине всех активов 

0,26

1

0,26

Z-счет Альтмана:

3,13


Предполагаемая вероятность  банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

  • 1,8 и менее – очень высокая;
  • от 1,81 до 2,7 – высокая;
  • от 2,71 до 2,9 – существует возможность;
  • от 3,0 и выше – очень низкая.

Для ООО "Таурон" значение Z-счета на конец 2004 г. составило 3,13. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО "Таурон". Несмотря на полученные выводы следует отметить, что Z-счет Альтмана в российской практике имеет низкую эффективность прогнозирования, особенно для небольших организаций, акции которых не котируются на биржах.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного  периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.

В данной курсовой работе был  рассмотрен учет движения денежных средств  как с теоретической стороны  – его основы, задачи и порядок  заполнения бухгалтерской формы  №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО  «Таурон».

Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц на основании данных, предоставленных организацией.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы  по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2004 г.) и результатов  деятельности ООО "Таурон" в течение анализируемого периода. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Ефимова О.В.: Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»)
  2. «Консультант плюс»
  3. Марканьян Э.А, Герасименко Г.П, Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник/ - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 560с.
  4. Савицкая Г.В анализ хозяйственной деятельности предприятия, 4-е из. Перераб.. и доп., - Минск: ООО «Новое знание», 2000 – 688с.
  5. Чечевицина Л.Н, Чуев И.Н, Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебник – 3-е изд. М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003 – 352с.

6. Швецкая В.М. Головко Н.А, Бухгалтерский учёт: учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004 – 408с.

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 208 с.- (Серия «Высшее образование»).

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерская форма №1 «Баланс» за 2012 год

БАЛАНС

Статья баланса

Код строки

01.01.2012

01.01.2003

АКТИВ

     

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКГИВЫ

     

Нематериальные  активы (04, 05)

110

38,0

47,0

Основные средства (01, 02)

120

1 442,0

2 430,0

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

309,0

370,0

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

   

Долгосрочные  финансовые вложения (58,59)

140

134,0

142,0

Отложенные налоговые  активы

145

17,0

15,0

Прочие внеоборотные активы

150

21,0

28,0

Итого по разделу I

190

1 961,0

3 032,0

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Запасы

210

136,0

153,0

сырье, материалы, н другие аналогичные ценности (10,14,15,16)

211

65,0

70,0

животные на выращивании  и откорме (11)

212

   

затраты в незавершенном  производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46)

213

3,0

4,0

готовая продукция  и товары для перепродажи (15,16,41,42,43)

214

61,0

71,0

товары отгруженные (45)

215

1,0

1,0

расходы будущих  периодов (97)

216

6,0

7,0

прочие запасы и затраты

217

   

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

86,0

97,0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

43,0

68,0

покупатели и  заказчики (62,63,76)

231

22,0

21,0

векселя к получению (62,76)

232

2,0

1,0

задолженность дочерних и зависимых обществ (58,60,62,75,76)

233

   

авансы выданные (60)

234

 

28,0

прочие дебиторы

235

19,0

18,0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

269,0

330,0

покупатели и  заказчики (62,63,76)

241

130,0

150,0

векселя к получению (62,76)

242

4,0

2,0

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

   

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

244

   

авансы выданные (60)

245

41,0

56,0

прочие дебиторы

246

94,0

122,0

Краткосрочные финансовые вложения (58,59)

250

67,0

57,0

займы, предоставленные  организациям на срок не менее 12 месяцев

251

5,0

6,0

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

   

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

62,0

51,0

Денежные средства

260

94,0

114,0

касса (50)

261

   

расчетные счета (51)

262

26,0

46,0

валютные счета (52)

263

23,0

43,0

прочие денежные средства (55,57)

264

45,0

25,0

Прочие оборотные  активы

270

1,0

1,0

Итого по разделу II

290

696,0

820,0

БАЛАНС (сумма  строк 190+290)

300

2 657,0

3 852,0


Статья баланса

Код строки

01.01.2004

01.01.2005

ПАССИВ

     

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

     

Уставный капитал (80)

410

118,0

118,0

Собственные акции, выкупленные у акционеров должен быть "минус"

 

-14,0

-17,0

Добавочный капитал (83)

420

1 276,0

2 223,0

Резервный капитал (82)

430

16,0

21,0

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

9,0

 

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными

432

   

Целевые финансирование и прочие поступления

450

8,0

8,0

Нераспределенная  прибыль

460

469,0

647,0

Итого по разделу III

490

1 873,0

3 000,0

Доля меньшинства

 

8

8,0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты (67)

510

276,0

398,0

кредиты банков, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев 

511

231,0

 

прочие займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев 

512

45,0

 

Отложенные налоговые  обязательства

515

62,0

80,0

Прочие долгосрочные пассивы

520

41,0

11,0

Итого по разделу IV

590

379,0

489,0

V КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты (66)

610

144,0

85,0

кредиты банков

611

140,0

 

прочие займы

612

4,0

 

Кредиторская  задолженность

620

225,0

268,0

поставщики и  подрядчики (60, 76)

621

75,0

119,0

векселя к уплате (60,76)

622

14,0

24,0

задолженность перец  дочерними и зависимыми обществами (60,62,66,67,75,76)

623

   

задолженность перед  персоналом организации (70)

624

5,0

4,0

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами (69)

625

2,0

1,0

задолженность перед  бюджетом (68)

626

38,0

36,0

авансы полученные (62,76)

627

4,0

4,0

прочие кредиторы

628

87,0

80,0

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

   

Доходы будущих  периодов (98)

640

2,0

2,0

Резервы предстоящих  расходов и платежей (96)

650

26,0

 

Прочие краткосрочные  пассивы

660

   

Итого по разделу V

690

397,0

355,0

БАЛАНС (сумма  строк 490+590+690)

700

2 657

3 852


ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерская форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2012 год

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование показателя

Код строки

2004

2005

Доходы и расходы  от обычных видов деятельности

     

Выручка (нетто) о  продажи товаров, продукции, работ, услуг 

010

1 011,0

1 438,0

в том числе  от продажи

011

   
 

012

   

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

638,0

865,0

в том числе  проданных

021

   
 

022

   

Валовая прибыль

029

373,0

573,0

Коммерческие  расходы

030

   

Управленческие  расходы

040

65,0

78,0

Прибыль (убыток) от продаж

050

308,0

495,0

Прочие доходы и расходы

     

Проценты к  получению

060

4,0

5,0

Проценты к  уплате

070

31,0

42,0

Доходы от участия  в других организациях

080

1,0

2,0

Прочие доходы

090

1 000,0

1 645,0

Прочие расходы

100

998,0

1 529,0

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

284,0

576,0

Отложенные налоговые  активы

141

 

2,0

Отложенные налоговые  обязательства

142

17,0

16,0

Текущий налог  на прибыль

150

66,0

143,0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 

190

201,0

419,0

Справочно - постоянные налоговые обязательства (активы)

200

5,0

4


ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерская форма №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2012 г.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, Форма  №4

Показатель

2004

2005

наименование

код

Остаток денежных средств на начало отчетного года

010

92,0

117,0

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств

 

1 194,0

1 678,0

средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

1 131,0

1 626,0

авансы

030

4,0

6,0

 

040

   

прочие доходы

050

59,0

46,0

Денежные средства, направленные:

 

991,0

1 369,0

на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг

150

339,0

446,0

на оплату труда

160

127,0

144,0

на выплату дивидендов, процентов

170

41,0

72,0

на расчёты по налогам  и сборам

180

230,0

349,0

на расчёты с внебюджетными  фондами

181

   

на выплату авансов

182

50,0

21,0

на прочие расходы

190

204,0

337,0

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

203,0

309,0

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств

 

80,0

177,0

выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

5,0

1,0

выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

12,0

48,0

полученные дивиденды

230

   

полученные проценты

240

   

поступления от погашения  займов, предоставленных другим организациям

250

14,0

80,0

прочие поступления

 

49,0

48,0

Направлено денежных средств

 

330,0

764,0

приобретение дочерних организаций

280

10,0

397,0

приобретение объектов основных средств, доходных активов, вложений в  материальные ценности и нематериальных активов

290

17,0

18,0

приобретение ценных бумаг  и иных финансовых вложений

300

100,0

106,0

займы, предоставленные другим организациям

310

17,0

76,0

прочие выплаты

 

186,0

167,0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-250,0

-587,0

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств

 

327,0

879,0

Поступления от эмиссии акций  или иных долевых бумаг

350

   

Поступления от займов и  кредитов, предоставленных другими  организациями

360

321,0

673,0

Прочие поступления

 

6,0

206,0

Направлено денежных средств

 

260,0

481,0

Погашение займов и кредитов (без процентов)

390

245,0

463,0

Погашение обязательств по финансовой аренде

400

   

Прочие выплаты

405

15,0

18,0

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

410

67,0

398,0

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

420

20,0

120,0

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

430

112,0

237,0

Величина влияния изменений  курса иностранной валюты

440

-1,0

-2,0



Информация о работе Учет и анализ денежных средств на примере ООО "Таурон"