Трудовые ресурсы коммерческого предприятия: анализ и оценка эффективности их использования на примере Амурского филиала ОАО «Дальсвязь»

 

В = Выр / Т_сред,                           (10)

 

где    Выр – выручка от реализации продукции, руб.;

Т_сред – среднесписочная численность работников в данном периоде, чел.

Выработка продукции является наиболее распространенным и универсальным показателем производительности труда.

Также для  оценки эффективности использования  трудовых ресурсов необходимо оценить следующие показатели:

1) Влияние изменения численности работников на изменение объема выпуска продукции:

 

∆Вып_Ч = (Т_{сред.фак.}- Т_{сред.баз.})*В,              (11)

 

где    Т_{сред.фак.} – фактическая среднесписочная численность работников, чел.;

          Т_{сред.баз.} – базовая среднесписочная численность работников, чел.;

          В – выработка одного работника,  руб.

2) Влияние  изменения выработки одного работника  на изменение объема выпуска  продукции:

 

∆Вып_В=(В_фак-В_баз)* Т_{сред.фак},                           (12)

 

где    В_фак – фактическая выработка одного работника, руб.;

В_баз – базовая выработка одного работника, руб.;

Т_{сред.фак} – фактическая среднесписочная численность работников, чел.

3) Совокупность  влияния обоих факторов на  изменение объема выпуска продукции:

 

∆Вып=∆Вып_Ч+∆Вып_В,                  (13)

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции (оказываемых услуг) и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

 

 

2 АНАЛИЗ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «ДАЛЬСВЯЗЬ»

 

 

2.1 Краткая характеристика и анализ финансового состояния предприятия

Открытое  акционерное Общество «Дальсвязь»  было учреждено 19 апреля 1994 года. ОАО  «Дальсвязь» по своей организационно-правовой форме является открытым акционерным обществом. Общество создано на неограниченный срок деятельности. Оно является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Основными видами деятельности ОАО «Дальсвязь» являются:

1) предоставление услуг местной, внутризоновой связи, международной и междугородней связи;

2) предоставление услуг подвижной радиосвязи;

3) предоставление услуг телематических служб (в том числе службы электронной почты), службы доступа к информационным ресурсам, информационно-справочной службы, службы Телефакс, службы Комфакс, службы Бюрофакс, службы обработки сообщений, службы голосовых сообщений, службы передачи речевой информации, службы аудиоконференций, службы видеоконференций и услуг интеллектуальной сети;

4) предоставление услуг кабельного телевидения;

5) проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну;

6) осуществление мероприятий и (или) оказание услуг в области защиты государственной тайны в части технической защиты информации;

7) организация и осуществление мероприятий по обеспечению защиты тайны связи и другой охраняемой законом тайны;

8) строительство, капитальный ремонт, реконструкция, расширение, техническое перевооружение сооружений связи.

Штатное расписание Общества формируется в  соответствии с организационной структурой утвержденной Советом директоров компании. При формировании органов управления соблюдается прозрачность процедуры избрания в соответствии с нормами действующего законодательства и Кодекса корпоративного поведения. В компетенции Совета директоров находятся назначения Генерального директора, определение срока его полномочий, а также досрочное прекращение его полномочий. Для решения наиболее сложных вопросов в Обществе создан коллегиальный орган управления Правление Общества, которое действует в соответствии с финансово-хозяйственным планом Общества.

В основе финансово-хозяйственной деятельности компании лежит ежегодный план развития, который утверждается Советом директоров ОАО «Дальсвязь». Управление финансово-хозяйственной деятельностью осуществляется посредством системы бюджетирования и инвестиционного планирования. В ближайшее время будет введена система электронного делопроизводства и документооборота. Исполнительные органы компании учитывают интересы третьих лиц - кредиторов, государства и муниципальных образований. В частности, своевременно и в полном объеме производятся налоговые отчисления в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Вся структура  персонала ОАО «Дальсвязь» может  быть разделена на три блока, выполняющих  определенные функции: коммерческий блок, технический блок, административно-хозяйственный блок и административный блок. Данное  деление структуры персонала представлено в таблице 1.

Таблица 1 –  Структура персонала ОАО «Дальсвязь»

Название блока	Подразделения блока
1. Коммерческий блок	Отдел организации продаж; абонентская группа; отделение электросвязи; пункт предоставления услуг «Интернет»; специалист по маркетингу.

 

Продолжение таблицы 1

Название блока	Подразделения блока
2. Технический блок	Линейно – технический  цех; линейно-технический  участок; станционный участок; линейный участок; производственная лаборатория; сектор охраны труда; отдел технической политики.
3. Административный блок	Бухгалтерия; экономист; специалист по кадрам; сектор договорно-правового  обеспечения; инженер по гражданской  обороне; секретарь-машинист; автотранспортный участок.
4.Административно-хозяйственный блок	Начальник АХО; заведующий складом.

Финансовая  деятельность предприятия определяется организацией пополнения, движения и использования средств по целевому их назначению, планированием финансовых ресурсов и контролем за их формированием и использованием. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Главная цель анализа финансового состояния предприятия – своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности и находить резервы его улучшения. С этой целью необходимо провести анализ финансовых коэффициентов предприятия.

Финансовые  коэффициенты можно разделить на несколько групп. В первую группу войдут коэффициенты, характеризующие имущественное положение предприятия. Эти коэффициенты и формулы для их расчета представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 –  Оценка имущественного положения ОАО «Дальсвязь»

в рублях

Наименование показателя	Формула расчета	Период	Значение, руб.	Абсолютный прирост, руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
				цепн.	базис.	цепн.	базис.	цепн.	базис.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Сумма хозяйственных средства, находящихся в распоряжении организации	Итог баланса-нетто	2007	1678112878	-	-	-	-	-	-
		2008	1855896570	177783692	177783692	110,6	110,6	10,6	10,6
		2009	2022061831	166165261	343948953	108,9	120,5	8,9	20,5
2. Доля основных средств в активах	Стоимость основных средств / Итог баланса-нетто	2007	0,83	-	-	-	-	-	-
		2008	0,8	-0,03	-0,03	96,4	96,4	-3,6	-3,6
		2009	0,78	-0,05	-0,02	94	97,5	-6	-2,5

Анализ  имущества предприятия проводится с целью общей оценки хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, а также выявления в составе имущества оборотных и внеоборотных средств. Первый показатель – сумма хозяйственных средств – показывает общую стоимость основных и оборотных фондов, которыми обладает предприятие. В течение трех рассматриваемых периодов предприятие наращивало свои производственные мощности, о чем свидетельствует увеличение суммы хозяйственных средств, находящихся в его распоряжении. Их прирост по сравнению с 2007 г. составил: в 2008 г. – 10,6 %, в 2009 г. – 8,9 %.

Второй  показатель – доля основных средств  в активах – показывает, какую долю хозяйственных средств составляют основные фонды предприятия. Значение данного показателя для рассматриваемого предприятия в течение трех лет уменьшается: по сравнению в 2008 г. он уменьшился на 0,03, а в 2009 г. – уже на 0,05. Это уменьшение можно связать с довольно большим приростом хозяйственных средств предприятия, который в свою очередь сопровождается менее значительным приростом основных фондов.

Следующая группа показателей – это коэффициенты ликвидности предприятия. Они представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 –  Оценка показателей ликвидности ОАО «Дальсвязь»

в рублях

Наименование показателя	Формула расчета	Период	Значение, руб.	Абсолютный прирост, руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
				цепн.	базис.	цепн.	Базис.	цепн.	базис.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Величина собственных оборотных  средств	Оборотные активы – краткосрочные пассивы	2005	112632497	-	-	-	-	-	-
		2006	139409799	26777302	26777302	123,8	123,8	23,8	23,8
		2007	184887311	45477512	72254814	132,6	164,2	32,6	64,2
2. Маневренность собственных оборотных средств	Денежные средства / Собственные оборотные  средства	2005	0,18	-	-	-	-	-	-
		2006	0,2	0,02	0,02	111,1	111,1	11,1	11,1
		2007	0,15	-0,05	-0,03	75	83,3	-25	-16,7
3. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы / Краткосрочные пассивы	2005	1,95	-	-	-	-	-	-
		2006	1,88	-0,07	-0,07	96,4	96,4	-3,6	-3,6
		2007	2,13	0,25	0,18	113,3	109,2	13,3	9,2
4. Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов / Краткосрочные пассивы	2005	1,5	-	-	-	-	-	-
		2006	1,51	0,01	0,01	100,6	100,6	0,6	0,6
		2007	1,7	0,19	0,2	112,6	113,3	12,6	13,3
5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	Денежные средства / Краткосрочные пассивы	2005	0,17	-	-	-	-	-	-
		2006	0.17	0	0	100	100	0	0
		2007	0,17	0	0	100	100	0	0
6. Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы / Всего хозяйственных средств (баланс-нетто)	2005	0,14	-	-	-	-	-	-
		2006	0.16	0,02	0.02	114,3	114,3	14,3	14,3
		2007	0,17	0,01	0,03	106,3	121,4	6,3	21,4
7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	Собственные оборотные средства / Оборотные  активы	2005	0,49	-	-	-	-	-	-
		2006	0,47	-0,02	-0,02	96	96	-4	-4
		2007	0,53	0,06	0,04	112,8	108,2	12,8	8,2
8. Доля запасов в оборотных средствах	Запасы / Оборотные активы	2005	0,23	-	-	-	-	-	-
		2006	0,2	-0,03	-0,03	87	87	-13	-13
		2007	0,2	0	0	100	100	0	0
9. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	Собственные оборотные средства / Запасы	2005	2,11	-	-	-	-	-	-
		2006	2,35	0,24	0.24	111,4	111,4	11,4	11,4
		2007	2,66	0,31	0,55	113,2	126,1	13,2	26,1

Данные  показатели характеризуют то, насколько  предприятие может погасить свои долги теми или иными активами, числящимися у него на балансе. Некоторые из этих коэффициентов иллюстрируют покрытие тех или иных величин актива собственными источниками средств или долю данных активов в имуществе предприятия.

Рассмотрим  первый показатель – величина собственных  оборотных средств или функционирующий  капитал. Оборотные фонды наряду с основными средствами необходимы организации для выполнения производственных планов. Поэтому для ритмичности и беспрерывности своей работы предприятие должно быть в полной мере обеспечено оборотными средствами. В течение рассматриваемого периода на данном предприятии наблюдался значительный прирост функционирующего капитала – в 2008 г. он составил 23,8 %, в 2009 г. – 64,2 %. Такое существенное повышение стоимости оборотных средств наблюдается вследствие увеличения оборотных активов предприятия. Это говорит о том, что компания с каждым годом увеличивает объем выпускаемой продукции, выходя на новые рынки и вводя новые услуги для населения, что в свою очередь требует увеличения функционирующего капитала.

Коэффициент маневренности собственных оборотных  средств показывает, какая часть этих средств находится в денежной форме. По данным проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: в 2007 г. доля оборотных средств в денежной форме составляла 0,18; в 2008 г. это значение увеличилось на 11,1 % и составило 0,2; а в 2009 г. коэффициент маневренности наоборот уменьшился на 16,7 %. Такое существенное различие в полученных значениях обусловлено резким приростом функционирующего капитала в 2009 г. и не слишком значительным увеличением суммы денежных средств предприятия в этом же периоде.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует  общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Он показывает, сколько раз мы можем покрыть свои обязательства текущими активами. Согласно методическим положениям данный показатель должен быть не менее 2. Значение этого показателя в рассматриваемом периоде существенно менялось: в 2008 г . коэффициент текущей ликвидности был равен 1,88, что на 3,6 % меньше чем в 2007 г. Это можно связать с переводом части долгосрочных обязательств в состав краткосрочных. Зато в 2009 г. значение данного коэффициента увеличилось на 9,2 % по сравнению с 2007 г. и составило 2,13. Это объясняется значительным увеличением оборотных активов предприятия в 2009 г. Полученные значения свидетельствуют о положительной структуре баланса предприятия, т.е. у него достаточно оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств.