Оценка и диагностика производственно-финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Омега»

 

Вывод: Общая сумма краткосрочных обязательств в отчетном году по сравнению с планом снизилась на 14602 тыс.р. Общий показатель ликвидности в отчетном году увеличился на 0,43, по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом изменений не произошло. Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году составил 0,49, что на 0,21 больше чем по плану и на 0,18 больше чем в прошлом году. Коэффициент критической оценки в отчетном году увеличился на 0,5 по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом на 0,44. Коэффициент текущей ликвидности по сравнению с базисным годом увеличился на 0,93, а в прошлом году на 0,64.

 

Таблица 2.12

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, на конец года

Показатели	Базисный год	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение отчетного года
				Базисного года (гр.3-гр.1)	Прошлого года (гр.3-гр.2)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные, т.р
Собственный капитал (с.1300+с.1530+с.1540)	57023	93329	120253	63230	26924
Заемный капитал (с.1400+с.1510+с.1520+с.1550)	136911	90056	153757	16846	63701
- краткосрочные обязательства (с.1510+с.1520+с.1550)	115942	88979	101340	-14602	12361
-долгосрочные обязательства (с.1400)	20969	1077	52417	31448	51340
Общая сумма капитала (с.1700)	193934	183385	274010	80076	90625
Собственный оборотный капитал (с.1300+с.1530+с.1540-с.1100)	-12600	31078	52264	64864	26924
Внеоборотные активы (с.1100)	69623	62251	67989	-1634	5738
Оборотные активы (с.1200)	124311	121134	206021	81710	84887
Общая сумма запасов и затрат (с.1210+с.1220)	61000	66649	98869	37869	32220
Расчетные показатели:
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (U1)	-0,1	0,3	0,3	0,4	0
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (U2)	0,2	0,5	0,5	0,3	0
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (U3)	2,4	0,9	1,3	-1,1	0,4
Коэффициент автономии (U4)	0,3	0,5	0,4	0,1	-0,1
Коэффициент финансирования (долгосрочного привлечения заемных средств) (U5)	0,4	1,0	0,8	0,4	-0,2

 

Вывод: По данным таблицы видно, что общая сумма капитала в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 800876 тыс. р., а по сравнению с прошлым годом на 90625 тыс.р., это говорит о хорошем финансовом состоянии  данного предприятия. Краткосрочные обязательства  по сравнению с базисным годом показали отрицательный результат, отклонение составило 14602 тыс. р. Внеооборотные активы в отчетном году снизились на 1634 тыс. р. по сравнению с планом. Из расчетов показателей видно, что коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами в отчетном году по сравнению с плановым увеличился на 0,4, а по сравнению с прошлым годом остался на том же уровне. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами увеличился на 0,3 по сравнению с базисным годом, а по сравнению с прошлым годом этот коэффициент изменений не показал. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в отчетном году снизился на 1,1, по сравнению с базисным годом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,4. Коэффициент автономии в отчетном году составил 0,4-это говорит о том, что в базисном году он увеличился на 0,1, а в прошлом году снизился на 0,1. Коэффициент финансирования показывает увеличение в отчетном году по сравнению с базисным на 0,4 и отрицательное значение по сравнению с прошлым годом -0,2.

 

Таблица 2.13

Оценка состояния показателей первого уровня на конец отчетного года

Наименование показателя	Соответствие нормативу	Тенденция	Состояние показателя	Оценка
А	1	2	3	4
Р1	+	=	1,2	4
Р2	+	˃	1,2	5
Р3	-	˃	2,1	4
Р4	+	=	1,2	4
U1	+	˂	1.1	5
U2	-	˂	2.2	3
U3	-	˃	2.1	4
U4	+	=	1.2	4
U5	+	˂	1.2	4

 

 

3.6 Рекомендации по повышению эффективности функционирования предприятия ООО «Омега»

Результаты проведенного исследования позволяют выделить следующие негативные моменты, недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для расчетов по наиболее срочным и краткосрочным обязательствам, несоответствие нормативных коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидностью, недостаток собственных и заемных источников для формирования запасов и затрат.

С целью увеличения перечисленных выше недостатков можно рекомендовать создание на предприятии центров финансовой ответственности, определив тем самым финансовую структуру предприятия, после чего осуществить поэтапную постановку бюджетного управления:

• Разработать перечень хозяйственных операций, характерных для ООО «Омега» с указанием их типов;
• Составить производственную программу и на ее основе сформировать систему операционных и финансовых бюджетов;
• Подготовить Положение о бюджетном управлении, в котором должен быть определен порядок создания, изменения и текущего состояния бюджетной структуры.

Предложенные мероприятия должны способствовать рациональному управлению трудовыми ресурсами, средствами и предметами труда и получению максимального эффекта от ее деятельности. Такая система создает для руководства ООО «Омега» прозрачную информационную базу, служащую основой принятия перспективных управленческих решений и оценки текущих экономических рисков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Выводы

1. Результативность управления  предприятием в значительной  степени определяется уровнем  его организации и качеством  информационного обеспечения. В системе информационного обеспечения особое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным видом коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии предприятия.

2. Основной целью финансового  анализа является оценка реального  финансового состояния предприятия  и сравнение полученных результатов  с результатами предыдущих периодов  и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

3. Основные задачи анализа  финансового состояния – определение  качества финансового состояния, изучение причин его улучшения  или ухудшения за период, подготовка  рекомендаций по повышению финансовой  устойчивости и платежеспособности  предприятия. Эти задачи решаются  на основе исследования динамики  абсолютных и относительных финансовых  показателей.

4. Анализ финансового  состояния преследует несколько  целей:

-     Определение финансового положения;

-     Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

-     Выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

-     Прогноз основных тенденций финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературных источников 

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 384 с.
2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Проспект.- 2011.- 344 с.
3. Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы.- 2011.- №2.- С.27
4. Казакова Н.А. Предпосылки становления новой экономической специальности – аналитика.- Экономический анализ: теория и практика.- 2010.- №7.- С.58-59
5. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: уч. пособие/ под ред. Ю.П. Анискина.- М.: Омега-Л, 2011.- 335 с.
6. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.- 448 с.
7. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий).- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.- 352 с.
8. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2009.- 672с.
9. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие.- М.: Издательство «Экзамен», 2010.- 160 с.
10. Ляско В.И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов.- М.: Издательство «Экзамен», 2010.- 228с.
11. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ распоряжением №31-р от 12.08.1994 года
12. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству приказом № 16 от 23 января 2001 года
13. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник.- 5-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2010.- 512 с.
14. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07 мая 2003 года № 38н)
15. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (с изменениями на 08 ноября 2010 года)
16. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 года)
17. Попова Л.В., Исакова Р.Е., Головина Т.А. Контроллинг: учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2011.- 192 с.
18. Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994года (с изменениями от 27.08.1999 года) «О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятое в связи с Указом Президента РФ №2264 от 22.12.1993г.
19. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2008 года № 1102 «О реализации дополнительных мер по государственной поддержке субъектов малого предпринимательства»
20. Правила предоставления средств федерального бюджета, предусмотренных на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства. Утверждены постановлением Правительства РФ от 22 апреля 2005 года № 249
21. Приказ Федеральной службы по финансовому оздоровлению РФ «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23 января 2005 года № 16
22. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд.- М.: Изд. центр «Академия», 2013.- 336 с.
23. Ревенко П. Финансовая бухгалтения/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева – М.:ИНФРА-М, 2011.- 513 с.
24. 26.            Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2012.- 296 с.
25. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями 
26. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2008.- 656 с. 
27. Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2009.- 640 с.
28.  Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М.- 2013.- 415 с.
29.  Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М.- 2008.- 367 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А.

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель	На конец базисного года (на начало прошлого года)	На конец прошлого года (на начало отчетного года)	На конец отчетного года
А	1	2	3
Нематериальные активы – с.1110	79	36	47
Основные средства – с.1130	62063	59667	63869
Долгосрочные финансовый вложения – с.1140	7377	1885	3102
Прочие внеоборотные активы  -с.1170	104	663	964
Итого по разделу I – с.1100	69623	62251	67989
Запасы, всего – с.1210	60375	66209	98149
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности – с.5401(5421)	27985	34982	38991
Затраты в незавершенном производстве – с.5403(5423)	17919	12677	11680
Готовая продукция и товары для перепродажи – с.5404(5424)	7778	15739	10832
Товары отгруженные – с.5405 (5425)	5231	1259	34256
Прочие запасы и затраты – с.5407(5427)	1462	1552	2390
НДС по приобретенным ценностям – с.1220	625	440	720
Дебиторская задолженность – с.1230(с.5510(с.5530))	30239	26427	56643
Краткосрочные финансовые вложения – с.1240	15911	17657	22470
Денежные средства – с.1250	17170	9955	27450
Прочие оборотные активы – с.1260	54	446	589
Итого по разделу II – С.1200	124311	121134	206021
Баланс – с.1600	193934	183385	274010
Уставный капитал – с.1310	11284	11284	11284
Переоценка внеоборотных активов – с.1340	23326	18132	13877
Резервный капитал – с.1360	1531	3066	4081
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – с.1370	19746	59033	89920
Итого по разделу III – с.1300	55887	91515	119162
Заемные средства – с.1410	20849	992	52381
Прочие обязательства – с.1450	120	85	36
Итого по разделу IV – с.1400	20969	1077	52417
Заемные средства – с.1510	54521	5200	21089
Кредиторская задолженность – с.1520 (с.5560(с.5580))	60539	83593	80073
Расчеты с поставщиками и заказчиками – с.5561 (5581)	53388	75038	71952
Задолженность перед персоналом организации	3196	3914	3832
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1824	1924	1825
Задолженность по налогам и сборам – с.5563 (5583)	2057	2358	2193
Прочие кредиторы	74	359	271
Доходы будущих периодов – с.1530	1110	1740	1031
Резервы предстоящих расходов – с.1540	26	74	60
Прочие обязательства – с.1550	882	186	178
Итого по разделу V – с.1500	117078	90793	102431
Баланс – с.1700	193934	183385	274010