Анализ оборотных средств ООО «Химокам Агро»

 В период с 2010 по 2012 год ООО «Химокам-Агро» по данным таблицы 1 можно определить, что финансовое состояние исследуемого предприятия в 2010 году характеризуется как неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников финансирования оборотного капитала за счет собственных средств. В 2011, 2012 гг. наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. Исходя из анализа, проведенного в таблице 1 можно сделать вывод, что в 2010 году исходя из знаков этих коэффициентов, на предприятии наблюдалось неустойчивое финансовое состояние, а в 2011 и 2012 предприятие вышло на состояние – абсолютная финансовая устойчивость.

 Таблица 1. Определение типа финансовой устойчивости ООО «Химокам агро», тыс. руб.

Наименование	Абсолютные значения			абсолютное. изменение
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011
А	1	2	3	4	5
1. реальный собственный капитал:	23291	28425,2	31649	5134,2	3223,8
-собственный капитал в %	83%	82%	66%	(-1)	(-16%)
-уставной капитал	20928	21815	23815	887	200
Уставной капитал в%	75%	63%	46%	(-12%)	(-17%)
-добавочный капитал	1548	3566	3566	2018	0
-резервный капитал	-	1971	1813	1971	(-158)
-нераспределенная прибыль	-	-	1165	0	1165
2. внеоборотные активы	11724	12545	12631,3	821	86,3
А	1	2	3	4	5
-основные средства	8397,9	8698,2	8703,1	300,3	4,9
3.оборотные средства	16074	22035	34915	5961	12880
-запасы	10765	9851	19868	(-914)	10017
-дебиторская задолженность				3657	2654
4. долгосрочные пассивы	2185,5	3657	8270	1471,5	4613
5. краткосрочные пассивы	2402,5	2497,8	7626,9	95,3	5129,1
6. выручка	60054	203569	206022	143515	2453
7. чистая прибыль	3765,52	7183,32	9770,64	3417,8	2587,32

Оценивая основные статьи отчетности за 2010,2011 и 2012года, можно отметить следующее:

- организация располагает  значительными основными средствами, однако их величина меньше  величины запасов: в 2010 году разница  межу данными статьями составила 2367,1 тыс. руб.; в 2011году разница уменьшилась  за счет снижения запасов  на 914 тыс. руб.и увеличения основных средств на 300,3 тыс. руб., и составила 1152,8 тыс. руб.; в 2012 году разница составила 11164,9 это произошло за счет роста запасов на 10017 тыс. руб., рост основных средств был незначителен, и не сильно повлиял на разницу между статьями, он составил 4,9 тыс. руб.. Эта разница является существенным недостатком, которая компенсируется за счет аренды основных средств в период посевных и уборочных работ.

- величина оборотных активов  не является чрезмерной по отношению к выручке, неликвидные статьи оборотных активов не существенны и в общей сумме; остаток денежных средств вырос, но по своему объему его можно признать недостаточным;

-уставной капитал, достаточно  значительный по своей величине: в 2010 году он составил 75% к валюте баланса, в 2011  году 63%, в 2012 году 46%, также наблюдается снижение уставного капитала к валюте баланса  в 2012 году на 17%, в 2011 году на 12%.  Величина уставного капитала выросла в 2011 году  на 887 тыс. руб., в 2012 году на 300 тыс. руб..

- добавочный капитал, хотя и существенный по своей величине( 2011и 2012 году примерно вторая часть от величины основных средств, в 2010 году четвертая часть), тем не менее не является доминирующей статьей основного капитала. В 2010 году он составил 1548 тыс. руб., в 2011 году он увеличился на 2018 тыс. руб. и составил 3566 тыс. руб., в 2012 году он остается неизменным 3566 тыс. руб..

-нераспределенная прибыль  появилась в 2012 году и составила 1165 тыс. руб.,  Нераспределенная прибыль в составе собственного капитала не существенна, что отрицательно характеризует как деятельность сельскохозяйственного предприятия, так и отношение собственников к своему бизнесу.

- краткосрочные кредиты  и займы значительны. В 2011 году заемные средства снизились на 502 тыс. руб., и составили 900 тыс. руб., а в 2012 году выросли на 25% или на 2725 тыс. руб., и составили 3625 тыс. руб.. Краткосрочные кредиты увеличились в 2011 году они выросли на 649,3 тыс. руб. и составили 1449,8 тыс. руб., в 2012 году увеличение было значительно, а именно на 1552,1тыс.руб., и составили 3001,9 тыс. руб..

- долгосрочные заемные  средства также как и краткосрочные  растут: в 2011 году они составили3283 тыс. руб.; в 2012 году 7996 тыс. руб.

-кредиторская задолженность  и заемные средства предприятия  превышает ее дебиторскую задолженность в 2010 году на 4345 тыс. руб., в 2011 году на 2196,6 тыс. руб, в 2012 году на 7001,9 тыс. руб..При этом в составе в составе кредиторской задолженности доминируют статьи – долгосрочные займы.

-выручка и прибыль организации демонстрирует устойчивую рост. В 2011 году рост выручки составил 70% или на 143 515 тыс. руб. и составила 203569 тыс. руб., в 2012 году она выросла на 9,19% или 2 453 тыс. руб. и составила 206022 тыс. руб. Прибыль в 2011 году выросла на 48% или на 3 417,8 тыс. руб., и составила 7183,32, в 2012 году на 26,5% или на 2 587,32 тыс. руб., и составила 9770,64тыс. руб..

Проанализируем рентабельность работы предприятия по показателям рентабельности продаж, активов, собственного капитала, продукции, производства. Результаты предоставлены в таблице 2.

Таблица 2. Показатели рентабельности деятельности ООО «Химокам агро».

Показатели	Период
	2010 год	2011 год	2012 год
1. Операционная прибыль предприятия, тыс. руб.	11229	31890,6	47232,6
2. Средняя величина валюты баланса, тыс. руб.	27798	34580	47546,3
3. Средняя величина реального  собственного капитала предприятия, тыс. руб.	23297	28425,2	31649
4. Себестоимость, тыс. руб.	40803	170278,6	165589,3
5. Нормируемые оборотные средства (запасы), тыс. руб.	10768	98501	19714
6. Выручка от реализации, тыс. руб.	60054,0	203569	206022
7. Рентабельность активов предприятия,%	40	92	99
8. Рентабельность основной деятельности,%	102	122	150
9. Рентабельность продукции,%	28	19	29
10. Рентабельность собственного  капитала,%	33	25	92
11. Рентабельность продаж,%	19	16	23

      Как видно  из таблицы 2., рентабельность реализованной продукции в 2011 г. по сравнению с 2010 г. уменьшилась на 9%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась – на 67 %.

Рентабельность основной деятельности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 20 %, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 28% .

Рост показателей рентабельности основного и собственного капитала в 2011 г. свидетельствует об их эффективном использовании.

Показатели эффективности использования активов и собственного капитала свидетельствуют об их эффективном использовании. Так, рентабельность активов увеличилась в 2011 году на 52%, в 2012 году на 7% . Рентабельность собственного капитала в 2011 г. по сравнению с 2010 уменьшилась на 8%, а в 2012 году увеличение составило 68%.(рис 2).

2.2. Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств ООО «Химокам-Агро»

Анализ состояния и использования оборотного капитала должен дать ответы на вопросы:

1) какая структура оборотных  средств;

2) за счет каких средств финансируется текущая деятельность предприятия;

3) какая потребность в  оборотных средствах;

4) какие источники следует использовать для покрытия потребности в оборотных средствах;

5) насколько эффективно  используются ресурсы предприятия  в определенной период деятельности  и в динамике и т.п.

Анализ динамики изменения оборотных средств

Для выявления динамики оборотных средств используем горизонтальный метод анализа, который позволяет определить:

- абсолютное изменение  оборотных средств:

(16)

- относительное изменения или темп прироста:

.(17)

Определим изменение стоимости оборотных средств, используя данные ООО «Химокам-Агро» за 2010-2012гг.,тыс. руб.

ОБС0=10764 тыс. руб., ОБС1=19869 тыс. руб.

Изменение оборотных активов в целом:

Абсолютное:

∆ОБС=19869-10764=9105 (тыс. руб.);

Относительное:

Тпр(ОБС)=9105/10764*100%=84,58751%.

В 2012 году запасов увеличилось на 9105 тыс. руб., или на 84,58751%.

Аналогично оценивается изменение каждой составляющей оборотных средств. Динамика изменения основных составляющих оборотных средств предприятия представлена в таблице 1.

Таблица 3. Анализ динамики оборотных средств на предприятии ООО «Химокам-Агро» за 2010-2012гг..

	Годы			Абсолютное отклонение(+,–)		Относительное отклонение, %
Наименование	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/2010	2012/2011
А	1	2	3	4	5	6	7
Запасы в т.ч.	10765	9851	19868	(914)	10017	(8,49047)	101,6851
Сырье  и материалы	6024	5421	9308	(603)	3887	(10,0099)	71,70263
готовая продукция и товары отгруженные	3052	2721	5348	(331)	2627	(10,8453)	96,54538
Незавершенное производство	1689	1709	5058	20	3349	1,184132	195,9625
расходы будущих периодов	0	0	154	0	154	0	0
НДС по приобретенным ценностям	2189	2482	4787	293	2305	13,385107	92,86865
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2430	6087	8741	3657	2654	150,49382	43,60111
в том числе: краткосрочная (до 12 месяцев)	2117	6087	8554	3970	2467	187,5295	40,5289
А	1	2	3	4	5	6	7
Долгосрочная свыше 12 месяцев	313	0	187	(313)	187	(100)	0
Денежные средства	691	1628	1519	937	(109)	135,6005	(6,69533)
Прочие оборотные активы	0	1987	0	1987	(1987)	0	(100)
ИТОГО Оборотных средств	16074	22035	34915	5960	25551	37,07620	115,956

Как видно из выше представленной таблицы оборотные средства за 2011 год по отношению к 2010 году увеличились 5960 тыс. руб., и составили 22035 тыс. руб. т.е. темп роста составил 37,0762%, а в 2012году по отношению к 2011 году на25551 тыс. руб. из чего следует что темп прироста составил115,956% . Наблюдается увеличение статьи запасов, данная статья увеличилась с 2010 г. по 2011 г. на 914 тыс. руб., что в относительном показателе составило 8,4905%, а по сравнению 2012 с 2011 годом на10017 тыс. руб. или на101,6851% и составила 19869 тыс. руб. За 2010–2012 гг. увеличилась готовая продукция и товары для перепродажи. В 2010 г. данная статья активов составляла 3052 тыс. руб., в 2011 г. произошло уменьшение до 2721 тыс. руб.,  в 2011 г. готовая продукция для перепродажи составила 2721 тыс. руб., что на 10,8453% меньше по отношению 2011 к 2010 г., и на 96,5453% больше в 2012 году чем в 2011 г. Наблюдается также рост незавершенного производства по  отношению,  2012  к  2011 году увеличение произошло на 20 тыс. руб., или на 1,1841%.  В сравнении с 2012 к 2011 годам увеличились на 3349 тыс. руб. или 195,9625%, и в 2012 году составило 5058 тыс. руб. Тенденция увеличения запасов на предприятии относится к негативным тенденциям, т. к. это ведет к необоснованному замораживанию оборотных средств в запасах готовой продукции. Следствием чего являются замедление оборачиваемости активов, нехватка быстро ликвидных активов, проблемы с расчетами по текущим долгам, и, в конечном итоге, снижает финансовую устойчивость предприятия. Увеличение запасов увеличивает налогооблагаемую базу для налога на имущество и, соответственно, увеличивается сумма начисляемого налога. Также за 2011 год увеличилась дебиторская задолженность на 150,49%, по сравнению с 2012 годом, и на43,60% по сравнению 20912 с 2011 годом. Что в абсолютных величинах составило 3657 тыс. руб. в сравнении 2011с 2010годом, и 2654 тыс. руб. в сравнении 2012 с 2011годом. В 2012 г. дебиторская задолженность составила 8741 тыс. руб. За 2010–2011 гг. наблюдается увеличение денежных средств до 1628 тыс. руб., но за 2011- 2012 г. данный показатель падает на 109 тыс. руб. и составляет 1519 тыс. руб.. Также  в 2012 году полностью выбыли прочие оборотные активы, но был создан резерв на расходы будущих периодов в размере 154 тыс. руб..

Рисунок 3. Графическое отражение динамики роста основных средств.

На основании анализа динамики оборотных средств на предприятии (таблица 2. ), проведем анализ темпа прироста оборотных средств ООО «Химокам-Агро» за 2010-2012гг..

Таблица 4. Анализ темпа прироста оборотных средств ООО «Химокам-Агро» за 2010-2012гг..

	Годы			Абсолютное отклонение(+,–)
Наименование	2010	2011	2012	2011/2010	2012/ 2011
А	1	2	3	4	5
Запасы в т.ч.	66,967340	44,706149	56,903909	7,62994	12,197760
Сырье и материалы	37,474339	24,601769	26,659029	(12,8725)	2,0572591
готовая продукция и товары для перепродажи	18,986003	12,348536	15,317198	(6,6374666)	2,968662
Незавершенное производство	10,506998	7,7558429	14,486610	(2,7511554)	6,730767
расходы будущих периодов	0	0	0,4410711	0	0,4410711
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	13,617418	11,263898	13,710439	(2,353520)	2,4465412
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	15,116640	27,624234	25,035085	12,507593	(2,589148)
в том числе: покупатели и заказчики	13,16951	27,62423	24,49949	14,454716	(3,124735)
авансы выданные	1,947122	0	0,535586	(1,9471228)	0,5355864
Денежные средства	4,298600	7,3882459	4,350565	3,0896456	(3,0376803)
А	1	2	3	4	5
Прочие оборотные активы	0	9,01747	0	9,0174722	(9,0174722)
ИТОГО Оборотных средств	100%	100%	100,00%	0,00%	0,00%