Анализ обеспеченности

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство  по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГОПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«Санкт-Петербургский  Государственный  Научно 
Исследовательский университет

информационных  технологий, механики и оптики»

Институт международного бизнеса и права

                       Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ  хозяйственной деятельности предприятий  участников ВЭД»

 

 

 

                                                    Выполнила: студентка 5-ого курса

       очной  формы обучения ИМБИП,

        группа 5443 Харченко Е.Е.

Проверила: Мурашова С.В.

                             

 

                                          Санкт-Петербург  
                                                   2013

 

 

Таблица 1

Факторный анализ объема продаж

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение		Влияние изменения на объем  продаж
				в сумме	в %	в сумме	в % к базисной выручке
1	Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	145809	167792	21983	15,08	х	х
2	Изменение остатков готовой  продукции, товаров для перепродажи  и товаров отгруженных в продажных ценах (увеличение [+], уменьшение [-] )	+14600	+16800	х	Х	-2200	-1,51
3	Объем произведенной продукции, работ, услуг в продажных ценах	160409	184592	24183	15,08	24183	16,59

 

По данным таблицы 1 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период выручка от продаж увеличилась  на 21983 тыс. руб. Положительное влияние  на рост выручки от продаж оказало  изменение объема произведенной продукции, работ, услуг в продажных ценах. Влияние данного показателя составило 24183 тыс. руб. Изменение остатков готовой продукции, товаров для перепродажи и товаров, отгруженных в продажных ценах оказало отрицательное влияние на выручку от продаж (-2200 тыс. руб.).

 

Таблица 2

Анализ влияния на объем  произведенной продукции(работ, услуг) трудовых факторов

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
				Всего	в т.ч. за счет
					изменения численности работников	изменения средней выработки  одного работника
1	Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж, тыс. руб.	160409	184592	24183	20260,5	3922.5
2	Среднесписочная численность  работников, чел.	950	1070	120	х	Х
3	Средняя выработка одного работника, руб. (стр.1 : стр. 2)	168.85	172.52	3.67	х	Х

 

По данным таблицы 2 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период численность персонала увеличилась  на 120 человек. Средняя выработка  одного работника также увеличилась  на 201,53 руб. Данные обстоятельства положительно сказались на росте выручки от продаж. За счет изменения численности  персонала выручка организации  увеличилась на 22163 тыс. руб., а за счет изменения средней выработки одного работника – на 3905,5  тыс. руб.

1. ВП₀= 950*168,85=160409
2. ВП₁=1070*172.52=184592
3. ВП_усл1=1070*168.85=180669

Изменение ВП за счет изменения  численности работников=

ВП_усл1-ВП₀=180669-160409= 20262

Изменение ВП за счет изменения  средней выработки одного работника=

ВП₁-ВП_усл1=184592-180669=3921

Таблица 3

Анализ влияния на объем  произведенной продукции(работ, услуг) материальных затрат

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
				всего	в т.ч. за счет
					изменения материальных затрат	изменения материалоотдачи
1	Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж, тыс. руб.	160409	184592	24183	27109,2	-2926,2
2	Материальные затраты  на произведенную продукцию (работы, услуги), тыс. руб.	37100	43407	6307	х	Х
3	Материалоотдача, руб. (стр.1 : стр. 2)	4.32	4.25	-0.07	х	Х

 

По данным таблицы 3 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период материальные затраты на произведенную продукцию в организации увеличились на 6307 тыс. руб. Данное обстоятельство положительно сказались на росте выручки от продаж (+27246,24 тыс. руб.). Одновременно с этим наблюдается снижение показателя материалоотдачи на 0.07 руб. Снижение показателя материалоотдачи отрицательно сказалось на показатели выручки от продаж (-3038,49 тыс. руб.)

 

 

 

 

 

Таблица 4

Анализ влияния на объем  произведенной продукции (работ, услуг) основных производственных фондов (средств)

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
				Всего	в т.ч. за счет
					изменения обеспеченности фондами	изменения фондоотдачи
1	Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж, тыс. руб.	160409	184592	24183	21565	2618
2	Средняя стоимость основных производственных фондов (средств), тыс. руб.	206460	233300	26840	х	Х
3	Фондоотдача, руб. (стр.1 : стр. 2)	0.78	0.79	0.01	х	Х

 

По данным таблицы 4 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период средняя стоимость основных производственных фондов в организации  увеличились на 26840 тыс. руб. Данное обстоятельство положительно сказались  на росте выручки от продаж ( 20666,8 тыс. руб.). Одновременно с этим наблюдается рост показателя фондоотдачи на 34,32 руб. Рост показателя фондоотдачи положительно сказался на показатели выручки от продаж ( 4666 тыс. руб.)

 

 

 

 

 

Таблица 5

Характеристика динамики структуры основных средств (фондов)

№ п/п	Виды основных средств	На начало года		На конец года		Изменение
		тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	в сумме, тыс. руб.	удельного веса, %	изменение в %-ах к началу года
1	Здания	13270	35	19150	38	5880	3	15,51
2	Сооружения и передаточные устройства	2280	6,01	3530	7,00	1250	0,99	3,30
3	Машины и оборудование	17057	45	22700	45	5643	0	14,88
4	Транспортные средства	3790	10,00	3625	7,2	-165	-2,8	-0, 44
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	1520	4,01	1410	2,80	-110	-1,21	-0,29
6	Итого	37917	100,00	50415	100,00	12498	0,00	32,96
7	в т.ч. активная часть основных средств (стр. 3 + стр. 4)	20847	55	26325	52,2	5478	-2,8	14.44

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют  о том, что в структуре основных фондов организации наибольший удельный вес составляет группа «Машины и оборудование» (45% на начало года и 45% на конец года), а второе место составляет группа «Здания» (35% на начало года и 38% на конец года). Объем основных фондов в организации за анализируемый период увеличился на 12498 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя окал рост по группам «Машины и оборудование» (на 5643 тыс. руб.), «Здания» (на 5880 тыс. руб.) и «Сооружения и передаточные устройства» (на 1250 тыс. руб.). По другим группам основных фондов произошло снижение. Активная часть основных фондов в организации за анализируемый период выросла на 5478 тыс. руб. или на 128,73%.

 

Таблица 6 Движение основных средств (фондов) за отчетный период

№ п/п	Показатели	Цифровое значение показателя
1	Основные средства по первоначально (восстановительной) стоимости, тыс. руб.
1.1	на начало отчетного периода	212893
1.2	на конец отчетного периода	253707
2	Поступило основных средств за отчетный период, тыс. руб.	14600
3	Выбыло основных средств за отчетный период, тыс. руб.	2102
4	Коэффициент поступления основных средств, %	5,75
5	Коэффициент выбытия основных средств, %	0,99

По расчетам, представленным в таблице 6 видно, что в анализируемом  периоде значение коэффициента поступления  основных средств составило 5,75%, а  коэффициента выбытия – 0,99%. Представленные расчеты свидетельствуют о положительной  политике обновления основных средств  в организации.

Таблица 7 Анализ состояния  основных средств (фондов)

№ п/п	Виды основных средств	На начало года		На конец года		Изменение коэффициента износа
		сумма, тыс. руб.	коэффициент износа, %	сумма, тыс. руб.	коэффициент износа, %
1	Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, в т.ч.	212893	Х	253707	х	Х
1.1	зданий и сооружений	13720	Х	19150	х	Х
1.2	машин, оборудования, транспортных средств	17057	Х	22700	х	Х
1.3	Других	7590	Х	8565	х	Х
2	Амортизация основных средств, в т.ч.	9950	4.7	14190	5.6	0.9
2.1	зданий и сооружений	4645	2.2	6515	2.6	0.4
2.2	машин, оборудования, транспортных средств	3410	1.6	5540	2.2	0.6
2.3	Других	1895	0.9	2135	0.8	-0.1

 

По расчетам, представленным в таблице 7 видно, что в анализируемом  периоде при общем росте остатков основных средств наблюдается и  рост показателя амортизации. Данный факт повлек за собой рост коэффициента износа основных средств на 0,9%. При  этом самое существенное изменение  коэффициента износа произошло по группе «Машины, оборудование и транспортные средства» - 0,6%. По группе «Здания и  сооружения» значение данного коэффициента увеличилось на 0,4%. А по прочим основным средствам значение коэффициента износа снизилось на 0,1%

Таблица 8

Анализ структуры затрат по обычным видам деятельности в  разрезе экономических элементов

№ п/п	Показатели	Базисный период		Отчетный период		Изменение
		сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	в сумме, тыс. руб.	уд.веса, %
1	Материальные затраты	37100	36,20	43407	37,04	6307	0,84
2	Затраты на оплату труда	30400	29,66	36480	31,13	6080	1,47
3	Отчисления на социальные нужды	9900	9,66	9500	8,11	-400	-1,55
4	Амортизация	20969	20,46	22693	19,36	1724	-1,1
5	Прочие затраты	4131	4,03	5120	4,37	989	0,34
6	Итого по элементам затрат	102500	100,00	117200	100,00	14700	X

 

Данные таблицы 8 свидетельствуют  о росте затрат организации по обычным видам деятельности на 14700 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре  этих затрат занимают материальные затраты (36,20% на начало года и 32,04% на конец года), затраты на оплату труда (29,66% на начало года и 31,13% на конец года) и амортизация (20,46% на начало года и 19,36% на конец года).