Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия на примере ООО "Рассвет"

 

Из данных таблицы видим, что  увеличилась краткосрочная дебиторская  задолженность на 12, видимо предприятие реализовало продукцию в долг, или получило аванс. Увеличились долгосрочные кредиты и займы на 75, но уменьшились краткосрочные обязательства на 100, также уменьшилась сумма труднореализуемых активов на 37, скорее всего предприятие получило долгосрочную дебиторскую задолженность, и брало долгосрочный кредит, за счет чего уплатило часть своих краткосрочных обязательств. Также как и в прошлые годы не выполняется одно условие ликвидности баланса, но ситуация улучшается и П2 превышает А2 уже всего на 15 тыс. руб., а в прошлом году на 127 тыс.руб. (на начало года А2=13, П2=140 следовательно 13<140; на конец года А2=25, П2=40 следовательно 25<40).

Проанализируем коэффициенты ликвидности баланса за 2012 год. Для этого рассмотрим таблицу 10.

 

Таблица 10 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2012 год

Показатели	Нормальные ограничения	На начало года, тыс. руб.		На конец года, тыс. руб.	Изменения,  (+,-)
1.Коэффициент абсолютной ликвидности.	Больше 0,2.		0,3022	0,6707	0,3685
2.Коэффициент критической  ликвидности.	От 0,5 до 1		0,3736	0,9756	0,6020
3.Коэффициент текущей  ликвидности.	Больше 1		1,7473	4,0244	2,2771
4.Оборотный капитал.			136	248	112
5.Коэффициент маневренности.			0,3579	0,6526	0,2947

 

Все коэффициенты за текущий период увеличились. Резко возрос коэффициент критической ликвидности на 0,6020 и текущей ликвидности на 0,3685. В отличии от прошлых лет коэффициент критической ликвидности вошел в норму (0,5<0.6020<1). Также увеличился оборотный капитал на 112 и коэффициент маневренности на 0,2947, что говорит о стабилизации работы предприятия.

Рассчитаем общий показатель ликвидности  предприятия за начало и конец 2010 года, конец 2011 и 2012 годов на основании показателей ликвидности баланса по формуле:

                (19)

 

На начало 2010 года:

На конец 2010 года:

 

На конец 2011 года:

 

На конец 2012 года:

 

Проанализируем общий показатель ликвидности  и его изменения  в таблице 11.

 

Таблица 11 - Анализ общего показателя ликвидности

Годы	Нормальное ограничение	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменения, (+,-)
2010 год	Больше либо равен 1	1,1387	1,2755	0,1368
2011 год		1,2755	0,9757	-0,2998
2012 год		0,9757	1,2678	0,2921

 

Анализируя Таблицу 1 можно сделать вывод, что в 2010 году показатель общей ликвидности предприятия находился в норме (на начало года 1,1387>1; на конец года 1,2755>1) и в течении года еще увеличился на 0,1368, но в 2011 году он уменьшился на 0,2998 и к концу года уже не достигал нормы (на конец года 0,9757<1). Это связано с появлением кредиторской задолженности не погашенной в срок, а следовательно наиболее срочной, а также с увеличением краткосрочной кредиторской задолженности. Но в 2012 году за счет уменьшения краткосрочных обязательств показатель общей ликвидности предприятия увеличился и достиг нормы (на конец года 1,2678>1).

 

2.4 Анализ платежеспособности предприятия

 

Рассчитаем коэффициенты общей  и долгосрочной задолженности за 2010 год (Таблица 12).

 

Таблица 12 - Анализ коэффициентов задолженности за 2010 год

Показатели	Нормальные ограничения	На начало года	На конец года	Изменения (+,-)
1.Коэффициент общей  задолженности 1.	Меньше 0,75	0,4077	0,3852	-0,0225
2.Коэффициент общей  задолженности 2.	Меньше 2	0,6884	0,6267	-0,0617
3.Коэффициент долгосрочной  задолженности 1.	Меньше 0,5	0,2376	0,2155	-0,0221
4.Коэффициент долгосрочной  задолженности 2.	Меньше 1	0,3116	0,2747	-0,0369

 

Анализ таблицы, свидетельствует, что коэффициент общей задолженности 1 соответствует норме (на начало года 0,4077<0,75; на конец года 0,3852<0,75), но при этом уменьшился на 0,0225. Коэффициент общей задолженности 2 также соответствует норме (на начало года 0,6884<2; на конец года 0,6267<2), но также уменьшился на 0,0617. Коэффициент долгосрочной задолженности 1 соответствует норме (на начало года 0,2376<0,5; на конец года 0,215<0,5), но и он упал в пределах нормы на 0,0221. Коэффициент долгосрочной задолженности 2, так же как и 1, соответствует норме (на начало года 0,3116<1; на конец года 0,2747<1), но также уменьшился на 0,0369. Итак, можно сделать вывод, что все коэффициенты соответствуют норме, т.е.  задолженность находится в пределах допустимых границ.

Произведем расчет коэффициентов  общей и долгосрочной задолженности  за 2011 год (Таблица 13).

 

Таблица 13 - Анализ коэффициентов задолженности за 2011 год

Показатели	Нормальные ограничения	На начало года	На конец года	Изменения, (+,-)
1.Коэффициент общей  задолженности 1.	Меньше 0,75	0,3852	0,4198	0,0346
2.Коэффициент общей  задолженности 2.	Меньше 2	0,6267	0,7237	0,0970
3.Коэффициент долгосрочной  задолженности 1.	Меньше 0,5	0,2155	0,1966	-0,0189
4.Коэффициент долгосрочной  задолженности 2.	Меньше 1	0,2747	0,2447	-0,0300

 

При анализе таблице видно, что  коэффициенты общей задолженности 1 и 2, также как и в 2010 году, находятся в пределах норм (на начало года 0,3852<0,75; на конец года 0.4198<0,75; на начало года 0,6267<2; на конец года 0,7237<2), но увеличились на 0,0346 и 0,0970.

Коэффициенты долгосрочной задолженности 1 и 2 также находятся в пределах норм (на начало года 0,2155<0,5; на конец года 0,1966<0,5; на начало года 0,2747<1; на конец года 0.2447<1), но еще уменьшились на 0,0189 и 0,0300, это является положительным фактором. Подведем итог, коэффициенты общей задолженности соответствуют норме, но увеличились по сравнению с 2010 годом. В то время, как коэффициенты долгосрочной задолженности уменьшились в пределах нормы.

Произведем расчет коэффициентов  общей и долгосрочной задолженности  за 2012 год (Таблица 14).

 

 

Таблица 14 - Анализ коэффициентов задолженности за 2012 год

Показатели	Нормальные ограничения	На начало года	На конец года	Изменения, (+,-)
1.Коэффициент общей  задолженности 1.	Меньше 0,75	0,4198	0,3968	-0,0230
2.Коэффициент общей  задолженности 2.	Меньше 2	0,7237	0,6579	-0,0658
3.Коэффициент долгосрочной  задолженности 1.	Меньше 0,5	0,1966	0,3066	0,1100
4.Коэффициент долгосрочной  задолженности 2.	Меньше 1	0,2447	0,4421	0,1974

 

Анализируя Таблицу 14 можно сказать, что коэффициенты общей задолженности 1 и 2 продолжают уменьшаться, в пределах своей нормы (на начало года: 0,4198<0,75; на конец года 0,3968<0,75; на начало года 0,7237<2; на конец года 0,6579<2). Коэффициенты долгосрочной задолженности продолжают возрастать также в пределах своей нормы (на начало года 0,1966<0,5; на конец года 0,3066<0,5; на начало года 0,2447<1; на конец года 0,4421<1). Подведем итог, финансовое состояние предприятия находится в норме.

Рассчитаем коэффициент общей  платежеспособности предприятия (Таблица 15).

 

       (20)

 

Таблица 15 - Анализ общей платежеспособности

Годы	Нормальное ограничение	На начало года	На конец года	Изменения, (+,-)
2010 год	Больше либо равен 2	2,4527	2,5957	0,1430
2011 год		2,5957	2,3818	-0,2139
2012 год		2,3818	2,5200	0,1382

 

Проведя анализ Таблицы 15, можно сделать вывод, что платежеспособность предприятия находится в норме предприятие и полностью отвечает по своим обязательствам. В 2011 году показатель платежеспособности немного уменьшился на 0,2139, но в 2012 году снова произошло увеличение на 0,1382.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Целью исследования данной работы являлось изучение методологических аспектов анализа платежеспособности и ликвидности предприятия и выработка рекомендаций по его улучшению. Поставленная цель была достигнута путем рассмотрения теоретических аспектов анализа ликвидности и платежеспособности малого предприятия ООО «Рассвет». Информационной базой для анализа являлись бухгалтерские балансы (форма №1), отчеты о прибыли и убытках (форма №2) за 2009, 2010 и 2011 годы.

На платежеспособность предприятия влияют факторы внешние (стабильность законодательства, стабильность цен и т.д.) и внутренние (конкурентоспособность продукции, возможность роста продаж, снижение себестоимости продукции, повышения рентабельности и т.д.) [17,c.237].

В ходе работы дана оценка чистых активов, ликвидности баланса, относительных показателей общей и долгосрочной задолженности предприятия.

В 2011 и 2012 годах изменения чистых активов и уставного капитала не произошло. Из этого можно сделать  вывод, что соотношение чистых активов и уставного капитала за 2011 и 2012 годы не менялось и продолжало превышать на 134 тыс. руб. (10,74%), что свидетельствует о стабильности предприятия.

Все коэффициенты ликвидности баланса за 2012 год увеличились. Резко возрос коэффициент критической ликвидности на 0,6020 и текущей ликвидности на 0,3685. В отличии от прошлых лет коэффициент критической ликвидности вошел в норму (0,5<0.6020<1). Также увеличился оборотный капитал на 112 и коэффициент маневренности на 0,2947, что говорит о стабилизации работы предприятия.

В 2010 году показатель общей ликвидности предприятия находился в норме и в течении года еще увеличился на 0,1368, но в 2011 году он уменьшился на 0,2998 и к концу года уже не достигал нормы (на конец года 0,9757<1). Это связано с появлением кредиторской задолженности не погашенной в срок, а следовательно наиболее срочной, а также с увеличением краткосрочной кредиторской задолженности. Но в 2012 году за счет уменьшения краткосрочных обязательств показатель общей ликвидности предприятия увеличился и достиг нормы (на конец года 1,2678>1).

Платежеспособность предприятия находится в норме предприятие и полностью отвечает по своим обязательствам. В 2011 году показатель платежеспособности немного уменьшился на 0,2139, но в 2012 году снова произошло увеличение на 0,1382.

Было выявлено, что структура  баланса организации удовлетворительная, организация платежеспособна и финансово устойчива, так как предприятие работает с прибылью, величина чистых активов превышает величину уставного капитала.

Однако, приняв во внимание выявленные в ходе анализа и негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению работы предприятия: